您是居住在国外的美国公民或居民吗？
如果是，则您需要遵守美国税法，并且可能有申报义务
即使你去年还没有踏足美国。
这些义务可能令许多人感到意外，而且随着全球化的加剧和新冠疫情后远程工作自由的增加，这些义务可能会影响到越来越多的人。甚至有人创造了“偶然的美国人”一词来描述那些在美国出生但只在这里短暂居住过的人，或者在美国境外出生但父母是美国公民的人，他们甚至可能不知道自己是美国公民，需要承担相关的美国纳税义务。
作为居住在国外的纳税人，您需要熟悉美国纳税申报要求以及在获得 IRS 协助和完成申报和付款要求时可能面临的限制。美国税收制度对每个人来说都很复杂，海外纳税人还要承担额外的负担。
对美国公民和海外居民的征税
与几乎所有其他国家不同，美国对其公民和居民的全球收入征税，无论他们居住在哪里。这意味着美国公民或居民必须提交美国所得税申报表，报告所有收入，即使个人在国外生活和工作。即使美国公民或居民没有来自美国境内的任何收入，情况也是如此。
鉴于“意外成为美国人”这一术语的存在，指的是那些可能在不知情的情况下被视为美国公民的个人，因此有必要深入研究谁有资格成为美国公民或居民。如果你出生在美国，你就是美国公民（无论你父母的税务或移民身份如何）。如果你出生在美国境外，只要你的父母之一是美国公民（即使你从未在美国居住或踏足美国），或者你以其他方式获得美国公民身份，你就是美国公民。一旦你成为美国公民，除非你 放弃或失去 您的公民身份。就税收目的而言，居民是指符合以下条件的人： 绿卡测试，满足 实质存在测试或某人 谁选择接受治疗 因此。
如果您是美国公民或居住在国外的居民，您通常需要像居住在美国的纳税人一样提交所得税申报表并缴纳预估税。您仍然可以申请各种税收优惠，但资格规则可能很复杂。其中一些可用的福利包括能够排除 某些在海外获得的收入，以排除（或扣除如果自雇）你的一些 国外住房费用并声称 外国税收抵免 如果您向外国缴纳了所得税，并且该收入需缴纳美国税。您可能可以申请的其他税收优惠包括但不限于 所得税抵免， 教育学分是， 儿童税收抵免，并 儿童和家属照料信贷。 有关更多信息，请参阅 第 54 号出版物，美国公民和海外居民税务指南以及美国国税局网站 海外美国公民和居民.
除了对美国纳税人海外收入的征税规则复杂之外，美国还 双边所得税协定 66 个国家。如果您居住在这些国家之一，则应确定是否有与您相关的条约优惠。
如何获得帮助
如果这些复杂的规则适用于你，你可能会头晕目眩，你可能会想知道如何获得帮助。不幸的是，海外美国纳税人从国税局获得帮助的选择有限。
- 亲自协助。 居住在国外的纳税人无法获得国税局的现场援助。除了波多黎各以外，国外没有纳税人援助中心 (TAC)，而且国税局同样没有将其现场社区援助访问（针对服务不足地区的临时 TAC）扩展到美国和波多黎各以外的地区。
- 免费退货准备协助。 海外纳税人几乎无法获得免费的 IRS 报税准备援助。志愿所得税援助 (VITA) 和老年人税务咨询 (TCE) 等协助美国纳税人的项目一般不向海外纳税人开放。
- 电话服务。 美国国税局有 一条专用电话线 适用于国际纳税人。服务时间为上午 6 点至晚上 11 点（美国和加拿大东部时间）。这不是免费热线，而且 IRS 不提供客户回拨服务，因此您必须等待 IRS 代表接听电话。您应该知道，IRS 通常将此热线限制为有关税务账户的问题，例如超额付款状态、欠款余额和通信。如果您对更复杂的税务主题有疑问，您将被转介给 美国国税局网站 提供资源，这意味着您可能不得不等待，却发现您的问题是代表无法回答的问题。
- 访问在线帐户。 注册一个 国税局在线帐户 访问税务记录、付款和查看付款、查看账户和余额、创建和查看付款计划、获取成绩单等。要访问您的 IRS 在线账户，您必须完成身份验证流程，这对于居住在国外的纳税人来说可能更具挑战性。居住在国外并拥有政府颁发的证书和社会安全号码 (SSN) 的纳税人可以通过 第三方自助服务选项如果您没有美国电话号码、邮寄地址或SSN，则需要采取额外步骤通过视频聊天通话和提交补充文件来验证和完成流程。
- 私人报税员的协助。如果你确定需要聘请某人协助，国税局会提供 具有资格证书和精选资质的联邦纳税申报表编制者名录 这可能会有所帮助。 您可以按国家/地区搜索报税员。但是，根据您居住的地方，您可能会发现只有有限的私人报税员可以协助您履行美国纳税义务，而且费用不菲。
对于居住在国外的美国公民和居民来说，合规负担非常重，以至于我认为以下问题是纳税人面临的十大最重大问题中的两个。 向国会提交的年度报告 去年：
在另一篇博客中，我将深入探讨美国公民和居住在国外的居民如何履行美国纳税申报义务。在此之前，如需了解更多信息，可以先阅读出版物 54， 美国公民和海外居民税务指南。如果您是海外服役的军人，可能会有额外的报税资源，并且可能存在相关的特殊规定，包括在战区服役的截止日期延长。有关更多信息，请参阅 TAS 网页 军人及其家属的资源.