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30年2025月68日，参议院财政委员会主席迈克·克拉波参议员和委员会资深成员罗恩·怀登参议员共同发布了《纳税人援助与服务法案》（简称“TAS”）的讨论稿。TAS法案是一项旨在改进税收管理的广泛而全面的法案。在40项条款中，约有XNUMX项反映了我在本届和过去任期内提出的立法建议。 向国会报告 和 紫书.
我以前 讨论 这项潜在立法在增强纳税人权利方面意义重大。在几篇博文中，我重点介绍了一些关键条款，这些条款如果最终颁布，将增强纳税人权利并改善国税局的运作。其中一项条款是第111条，该条款旨在提高国税局的“和解协议”（OIC）计划的效率。
An OIC 是一项协议 国税局 (IRS) 与纳税人之间达成的和解协议，旨在以低于应缴税额的金额和解税负。绝大多数提交 OIC 的原因是纳税人表示他们无力在合理时间内全额缴纳税款，或支付税款会造成经济困难。在这种情况下，国税局主要通过财务分析来决定是否接受 OIC，该分析将纳税人的支付能力（基于收入和资产）与纳税人允许的生活支出进行比较。
导致许多 OIC 处理延迟的一个因素是 法定要求 财政部总法律顾问对所有刑事案件和民事案件中接受的 OIC 进行审查并提供意见，其中未缴纳税款的评估金额（包括任何利息、额外金额、附加税和应评定罚款）为 50,000 美元或以上。
美国国税局首席法律顾问办公室行使这一权力，在 2024 财政年度，它接受了 46 起刑事案件的 OIC 和 2,918 起民事案件的 OIC，其中评估的未缴税款金额（包括任何利息、额外金额、附加税和应评税罚款）为 50,000 美元或更多。
处理 OIC 所需的时间还取决于纳税人是否提供必要的材料和财务信息，例如：
即使纳税人提交了初始报价所需的所有材料，美国国税局仍可能需要数月甚至一年以上的时间才能全面审核和处理OIC。OIC处理的延迟可能会影响纳税人在等待回复期间做出其他财务决策的能力，甚至可能危及纳税人在等待国税局审核报价期间财务状况恶化时支付报价的能力。
《税务评估法案》第111条将废除首席法律顾问办公室对所有税务债务总额达50,000万美元或以上的民事OIC进行审查的统一要求。取而代之的是，该法案将赋予财政部长自行决定何时需要法律意见的权力，从而使国税局能够将法律资源集中在复杂或新颖的案件上，而不是常规案件上。
美国国税局投入的大量法律资源往往与其已完成的工作重复，并分散了法律顾问律师执行其核心法律工作的时间。在复杂案件或涉及新颖法律问题的案件中，首席法律顾问律师的意见可能会发挥重要作用。
然而，很少有 OIC 提出重大的法律问题；因此，仅仅因为未缴税款金额达到或超过 50,000 美元就要求首席法律顾问办公室的律师对普通刑事案件和普通民事案件提供意见，这并不是对政府资源的有效利用。
首席法律顾问办公室报告称，其每年花费超过6,000小时审查OIC。法律顾问员工花费大量时间审查和了解这些案件的事实，导致OIC处理过程严重延误，这可能会损害纳税人的利益，并影响他们在解决税务债务的同时避免财务困境的能力。
这一变化将减少处理延迟，释放法律资源，帮助纳税人更快地解决案件，并且如果国税局将这些资源分配到其他地方，则可以更好地为纳税人服务。
《税务咨询服务法案》第111条体现了对OIC流程的常识性改进。该条款通过调整国税局资源，使其与案件的复杂程度相适应，将帮助更多纳税人高效解决税务债务，避免不必要的财务困难。这与我在 国家纳税人权益保护法紫皮书我支持第111条，并希望它能作为更广泛的《税务会计法案》（TAS Act）的一部分颁布。该条款将国税局的资源与案件的复杂程度相匹配，从而帮助更多纳税人高效解决税务债务，避免不必要的财务困难。