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30年2025月XNUMX日，参议院财政委员会主席迈克·克拉波参议员和委员会资深成员罗恩·怀登参议员联合发布了 纳税人援助和服务（“TAS”）法案这项拟议立法标志着美国税务管理现代化和加强的重要一步。在其 68 项规定中，约有 40 项与我最近提出的立法提案密切相关 向国会提交的年度报告 和 紫皮书立法建议.
In 以前的博客 我强调了这项拟议立法对于促进纳税人权利的重要性。在这篇文章中，我将探讨为什么分期付款协议 (IA) 使用费会成为低收入纳税人的沉重负担，以及 TAS 法案第 107 条提议取消这些费用如何导致更有效和公平的税收管理，并为低收入纳税人带来真正的减轻。
对于数百万面临财务困难的纳税人来说，通过 IA 偿还税款往往是唯一的选择。IA 允许纳税人分期偿还可控的税款。然而，虽然这种付款方式可以帮助纳税人重新掌控自己的纳税状况，但它是有代价的。国税局向用户收取费用来建立和维护这些协议，这给已经难以偿还欠款的纳税人带来了额外的经济负担。
这些费用看似不多，但却会阻碍低收入纳税人达成协议，从而让他们能够以结构化和可预测的方式管理自己的纳税义务。
这些费用不但不能提供负担得起的税务债务管理解决方案，反而可能导致低收入纳税人推迟或避免向国税局提交 IA。这通常会导致罚款、利息累积，并最终导致更昂贵的执法行动，从而形成债务的恶性循环，而如果得到适当的支持，这种恶性循环是可以避免的。
多年来，我的办公室一直主张取消 IA 使用费，并认为这对经济脆弱的人来说是适得其反的。符合低收入资格的纳税人已经陷入困境，面临巨大挑战。增加额外费用无助于鼓励他们遵守规定，只会加深他们的经济困难。
这就是为什么我的办公室 立法建议 呼吁完全免除两类人的费用：（1）收入低于或等于联邦贫困线 250% 的纳税人，以及（2）承诺通过直接借记分期付款协议 (DDIA) 付款的人。DDIA 允许自动直接付款，这使 IRS 更容易按时收取款项并降低错过付款的可能性。然而，当前系统的收费结构往往使低收入纳税人更难获得这种解决方案，从而进一步阻碍了遵守规定。
《税收征管法》第 107 条取消了收入低于联邦贫困线 250% 的纳税人的 IA 费用，并将费用减免范围扩大到 DDIA 之外的任何电子支付方式。这是朝着减少陷入困境的纳税人的合规障碍迈出的积极一步。乍一看，我们的提案和讨论稿似乎相同，但仔细一看就会发现，虽然《税收征管法》第 107 条取得了重大进展，但它在一个重要领域存在不足：如何确定资格。
我们的立法建议与 TAS 法案第 107 条之间最显著的区别之一是 IRS 如何确定费用减免的资格。虽然第 107 条要求使用纳税人最近的纳税申报单中的收入来确定资格，但我认为资格应该基于纳税人的 目前的财务状况
纳税人的财务状况可能会迅速变化，他们会因为多种原因而遭遇财务困难。这些原因可能包括突然失业、医疗紧急情况和意外的护理责任等。
如果仅根据一年多前的纳税申报表来确定资格，则可能会排除那些财务状况自那时起恶化的纳税人。
因此，我们的 提案 包括使用实时收入核实或允许纳税人证明其财务困难（如果无法获得近期收入数据）。这种方法将确保目前处于财务困境的纳税人不会仅仅因为他们的纳税申报单没有反映他们目前的情况而被拒绝减免。
然而，第 107 条完全依赖最新的纳税申报表，优先考虑行政效率而非财务准确性。这种方法对国税局来说更容易实施，但也存在风险，即一些真正陷入财务困境的纳税人可能仅仅因为他们的上一份纳税申报表没有反映他们当前的现实而无法获得减税。
取消低收入纳税人的 IA 使用费是迈向更加公平和高效的税收制度的重要一步。它降低了执法成本，鼓励合规，并帮助纳税人按时履行纳税义务。当财务紧张的纳税人因不必要的费用而陷入更深的债务时，没有人会从中受益。合规不应该由支付额外费用的能力来驱动，只是为了加入付款计划。它应该是为了让纳税人，尤其是那些陷入困境的人，更容易以对他们和国税局都有利的方式履行纳税义务。
《纳税人权益服务法案》讨论稿体现了纳税人权益服务处敬业员工多年来的不懈倡导和严格分析。我们尤其感到自豪的是，我们的建议促成了这项重要立法，并让全国关注影响数百万美国人的问题。只需稍作调整，它将使最需要纳税的人更容易遵守税法。通过考虑到这一点来完善第 107 条，我们可以创建一个更有效的制度，促进纳税人遵守税法，同时减轻低收入纳税人的不必要负担。
我将继续致力于与立法者、国税局和其他利益相关者合作，确保这些改革真正为最需要的地方带来救济。通过关注当前收入和财务困难，我们可以让税收制度对那些难以履行义务的人更加敏感、公平和富有同情心。