国税局继续受到过去十年多次冻结招聘和预算削减的影响，导致国税局无法招聘到足以支持所有国税局运营所需的人员。在 2019 财年，国税局有 73,554 个全职等效职位，比 22 财年的 94,711 个 FTE 职位减少了 2010%。除了劳动力减少这一复杂问题之外，在符合退休条件的员工和每年离职去其他地方工作的平均员工人数之间，国税局可能会损失 大约三分之一 一年内将有 1000 名现有员工离职。这些员工技术熟练、经验丰富，拥有多年甚至数十年的工作经验。即使技术进步可以取代人工任务，但 IRS 仍无法填补这些员工的空缺，因为它无法跟上员工流失的速度。

这些斗争并不令人意外，因为多年来 我们一直在提高 人员和资金减少对国税局的影响。从 2010 财年到 2019 财年，国税局的预算削减了 20.4%（根据通货膨胀进行调整），这导致同一时期的人员减少。国税局 2021 财年预算增加，加上来自 冠状病毒援助，救济和经济安全（CARES）法案 以及来自 美国救援计划法 （这是专门为信息技术 (IT) 拨出的三年期资金）是 IRS 急需的投资。然而，这笔资金不会立即解决困扰 IRS 的问题。招聘和培训员工需要时间，并且需要持续的资金。即使 IRS 明天可以招聘 1,000 名新员工，它也需要确保他们有足够的资金来继续支付这些员工的工资。如果没有未来资金的保证，IRS 可能需要将其大部分资金增加用于加班，这无助于该机构解决与人员短缺相关的长期问题。

美国国税局实际上是美国政府的应收账款部门，在为我国从基础设施到社会保障等运营项目提供资金方面发挥着关键作用，通过劳动所得税抵免和儿童保育税收抵免管理各种社会项目，去年被要求提供超过一万亿美元的经济影响支付。在 2020 财年，美国国税局在约 3.5 亿美元的预算中征收了约 11.5 万亿美元的税款，产生了超过 300 比 1 的显著投资回报率 (ROI)。然而，美国国税局的预算并没有反映出该机构发挥的关键作用，因此，其员工队伍的缩减和升级 IT 能力的需求继续阻碍该机构的工作。

国税局预算的减少以及最终人员的减少不仅影响执法和税收征收，还影响国税局提供一流客户服务的能力。2020 财年，国税局接到了 100.5 亿个电话，但由于预算和人员限制，其员工仅接听了其中 24% 的电话，平均等待时间为 18 分钟。换句话说，国税局员工确实 无需 接听了超过 75 万个纳税人打来的电话，寻求帮助以履行纳税义务。（国税局通过自动回复“接听”了 23 万个电话，而 39 万纳税人则直接挂断电话。）多年来，纳税人援助中心 (TAC) 的现场服务也受到了损害。401 年有 2011 个 TAC，如今，全美仅剩下 358 个。

如果没有持续多年的资金支持，国税局就无法有效地规划和执行长期改革

就像我一样 过去解释过为了改善纳税人服务，国税局需要更多资源来雇用和维持员工——未来的劳动力——以及更多资源来现代化其 IT 系统。国税局为满足《2017 年税收法》中规定的要求而做出的努力也加剧了这一需求。 2019 年纳税人优先法案 (TFA) 旨在改善纳税人与 IRS 互动时的客户服务体验。再加上 IRS 其他需求的预算短缺，无法为这些工作提供充足的资金，将对 TFA 的成功实施以及最终全面实现纳税人权利和纳税人服务造成严重风险。

特 国家纳税人倡导者、前任专员和国税局高管、外部组织以及国税局一段时间以来一直在直言不讳地谈论其资金挑战。2021 年 XNUMX 月，国税局局长查尔斯·P·雷蒂格 在众议院拨款委员会作证并解释说，国税局需要“财政、人员和培训支持，而且只要我们需要应对任何这些挑战，我们就需要持续获得这种支持。”

国税局预算逐年波动，影响改进工作

美国国税局估计，未来六年将需要 2.3 亿美元至 2.7 亿美元的额外资金来实施其 IT 现代化计划，但在 2020 财年，它仅收到 180 亿美元的业务系统现代化 (BSM) 资金。每年的大幅波动可能会扰乱 IT 合同并增加升级的长期成本。在过去四年中，BSM 账户的资金水平为：

• 290财年为2017亿美元；
• 110财年为2018亿美元；
• 150财年为2019亿美元；
• 180财年为2020亿美元。

如果无法通过逐年资金进行预测，国税局就无法有效地规划和执行其系统的长期改革。这就是为什么国税局会从改革后的预算结构中受益。

我已经建议 国会将用一种新的结构取代当前的国税局预算结构，这种结构可以更好地反映国税局的运作方式，并赋予国税局在其账户之间转移资金的更大灵活性，以便国税局能够支付与其项目和计划相关的全部费用（例如， （与合规举措相关的间接费用和下游纳税人服务成本）。但是，如果国会最终决定保留当前的预算结构，它应该确保国税局获得平衡的资金，同时考虑到改变一个国税局账户的资金水平对其他国税局账户的互动影响，包括执法资金增加可能导致的电话呼叫和 TAS 案件的下游增加。

美国国税局已向国会提交了计划，现在国会需要为国税局提供多年、持续的资金和监督

现在是国会采取行动的时候了。 TFA，国会指示国税局重新制定并向国会提交一份新的组织计划，其中包括优先考虑纳税人服务，以确保所有纳税人都能轻松、迅速地获得他们所需要的帮助，并精简机构，最大限度地减少服务和职责的重复。 美国国税局向国会提交了解决这些要求的计划 在 1 月份的一份报告中。国税局还采纳了我之前的建议，设立了首席纳税人体验官职位，由现任国税局工资和投资专员 Ken Corbin 担任负责人。我期待我们继续与首席纳税人体验官合作，以改善纳税人体验并提供优质服务。

虽然 TFA 向国会提交报告 将在数年内实施，但国税局目前还没有持续多年的资金来实现这些拟议的重大改革。现在球落在国会的手中，因为如果没有国会的支持，国税局实施《贸易便利化法案》的规定将非常困难。此外，如果国会现在不采取行动提供足够的多年期资金，不仅国税局无法改革其业务，而且这些人员短缺和信息技术挑战将加剧并对美国财政部和 进一步 损害纳税人和纳税人的权利，导致自愿遵守率降低。