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出版日期:   | 最后更新:30 年 2025 月 XNUMX 日

参议院财政委员会主席克拉波和资深委员怀登发布《纳税人援助和服务法案》讨论稿

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今天早些时候,参议院财政委员会主席迈克·克拉波参议员和委员会资深成员罗恩·怀登参议员联合发布了一份内容广泛、范围广泛的法案讨论稿,名为《纳税人援助和服务法案》(简称“TAS”法案)。该法案草案长达 163 页,包含 68 条规定,其中约 40 条反映了国家纳税人权益保护局的建议。

这对纳税人来说是大事!这对税务管理来说也是大事!

如果最终颁布,TAS 法案将与 1998 年的 IRS 重组和改革法案和 2019 年的纳税人优先法案一起成为国会通过的最重要的纳税人权利立法。我鼓励您阅读官方 新闻稿 来自参议院财政委员会。

税收管理很少像税收政策那样受到国会的重视,但对于纳税人来说,税收管理是关键。每年有超过 160 亿个人纳税人向国税局提交纳税申报表,大多数人都聘请专业人士来准备纳税申报表,因为他们不确定自己能否准确地准备纳税申报表。虽然大多数纳税申报表处理起来都很顺利,但每年仍有数千万纳税人遇到问题。

举些例子:他们的退税被国税局的电子申报系统拒绝,所以他们需要以纸质形式申报;他们的退税被冻结,因为他们的退税被退税欺诈或身份盗窃过滤器标记;他们收到令人困惑的数学错误通知,并被要求在60天内作出回应,否则将丧失税务法庭审查的权利;他们被审计;他们受到可疑的处罚;他们面临国税局的征收行动,如征税或留置权;他们在上诉办公室对不利的行政决定提出异议;或者,他们被迫去税务法庭挑战税收不足的裁定或去其他联邦法院起诉退款。

上述每一种遭遇都会给纳税人和国税局带来挑战,但最终,纳税人将承担他们必须克服的众多程序障碍,以便让国税局处理他们的退税、获得退款,并回应他们可能从国税局收到的各种通知,这些通知可能会导致所要求的税收优惠被拒绝、处以罚款或增加应缴税款。

根据法律规定,国家纳税人权益保护局每年必须提出立法建议,以缓解纳税人在与国税局打交道时遇到的问题。我们在 国家纳税人权益保护法紫皮书,并在其他地区提出行政建议 国家纳税人权益保护局向国会提交年度报告 国会有时会决定通过立法来解决这个问题。

《TAS 法案》主要基于我的办公室提出的常识性建议,但它也采纳了许多其他建议。

该法案包含十个标题。 标题摘要包括:

  • 改善税务管理和客户服务;
  • 为数百万居住在国外的美国纳税人创造公平和简化的制度;
  • 通过多种方式简化对国税局不利裁定的司法审查;
  • 加强纳税人权益保护办公室的独立性;
  • 授权财政部为纳税申报人员制定最低标准;
  • 加强纳税人在上诉办公室的权利;
  • 制定与举报人有关的规则;
  • 为在海外被扣押且未能按时缴税的美国纳税人提供申报和缴税救济;
  • 为小企业提供行政救济;以及
  • 某些杂项变更。

最好的部分是什么?尽管税务起草人员花了数百个小时来确保细节正确,但他们认识到其中一些问题非常复杂。因此,他们以“讨论稿”的形式发布了这份文本,并在制定最终法案之前征求公众意见。我强烈建议税务专业人士仔细审查这份草案,并提供意见以完善它。您可以找到 法案分节摘要 和全文 法案草案 在参议院财政委员会网站上。

实际上,从法案提出到法案通过的路途可能很漫长。在参议院方面,整个财政委员会必须批准该法案,然后整个参议院也必须效仿。众议院方面也必须进行同样的程序,先由筹款委员会批准,然后由整个众议院批准。但这是一个很好的开始。

我要感谢 Crapo 主席和 Wyden 排名成员及其工作人员为制定该法案草案所付出的时间。毫无疑问,该法案将进行修改,但如果该法案的内容与本讨论稿相似,我将鼓励国会议员优先通过这项符合常识的立法,因为它将确保为纳税人提供更强有力的保护,并建立更公平、更透明的税收制度。

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本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点,并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。

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