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30 年 2025 月 XNUMX 日，参议院财政委员会主席迈克·克拉波参议员和委员会资深成员罗恩·怀登参议员提出了一项 《纳税人援助和服务法案》（TAS法案）讨论稿这项广泛而全面的法案旨在改善税收管理并解决纳税人面临的长期挑战。
在《税务评估法案》的众多条款中，第603条尤为重要，因为它有可能改革国税局处理退税申请的方式。如果第603条获得通过，它将能够纠正国税局退税处理和裁决中长期存在的低效和延误，就像我们之前提到的那样。 立法建议.
根据《国内税收法》第6511条及时提交行政退税申请的纳税人，有时会发现自己陷入程序困境。虽然国税局有权决定是否批准退税申请，但其历来没有固定的审批时间。缺乏法定期限意味着退税申请可能被搁置数年而得不到行政裁决，纳税人要么无限期等待，要么过早提起诉讼。
国税局退税处理延迟损害了纳税人的正当程序权利，并迫使他们经历复杂的行政程序才能追回自己多缴的税款。
这破坏了根本 纳税人权利， 包括 优质服务权, 缴纳的税款不超过正确的数额, 挑战国税局的立场并得到倾听, 至终和 建立公平、公正的税收制度。
第603条规定了国税局（IRS）处理退税申请的具体时限，从而为纳税人提供了清晰的流程和可预测性。第603条的核心规定是，国税局必须及时审核退税申请，并在36个月内或双方约定的其他日期向纳税人邮寄裁定通知书。如果国税局拒绝申请，则必须发出裁定通知书，概述拒绝理由并告知纳税人其申诉权利。如果国税局未能在新的36个月期限内完成，纳税人可以选择将国税局的不作为视为拒绝申请。此外，如果国税局未能遵守36个月的期限，则必须就最终应得的退税支付额外的利息（额外增加1,000%，最高不超过XNUMX美元，每年根据通货膨胀率进行调整）。
从概念上讲，这项规定与我们在国家纳税人权益保护局紫皮书中提出的建议一致。具体内容方面，它与我们在2024年紫皮书中提出的建议类似，但后来进行了修订。经过进一步的考量并与利益相关者讨论，我们修改了该提案。 2025 紫皮书 建议要求国税局在 12 个月内（而不是 36 个月）处理退款申请。
我们的理由是：国会授权纳税人，如果国税局在收到行政退税申请后六个月内未采取行动，可以向美国地方法院或美国联邦索赔法院提起退税诉讼，这表明国会认为六个月足以让国税局处理退税申请。考虑到国税局可能缺乏资源在六个月内处理所有退税申请，尤其是在复杂案件中，我们认为国税局应该获得额外六个月的“宽限期”，之后才会开始产生后果。
我们还将为国税局提供更多灵活性。《税收征管法》规定国税局必须在截止日期前做出裁定，而我们的提案则赋予国税局在截止日期前选择批准（全部或部分）、拒绝（全部或部分）或启动审计的权力。如果国税局未能在12个月内采取上述任何一项行动，我们的提案将要求其在第一年之后向纳税人额外支付两个百分点的利息。
《税务评估法案》第603条激励国税局优先处理退税申请并高效解决，如果国税局处理时间过长，则会向纳税人提供补偿。第603条将迫使该机构更加紧急地处理退税申请。此外，裁定通知中要求的补充说明增强了透明度，并使审核流程更加公平。这些变化将有助于恢复纳税人对该系统的信心，尤其是在公众对国税局的信任因延误、积压和数据安全漏洞而受到侵蚀的时期。
《税务咨询服务法案》第603条一旦颁布，将标志着在加强退税申请流程和保护纳税人权利方面迈出关键一步。虽然我们建议委员会考虑按照我们最近的建议修改该条款，但《税务咨询服务法案》第603条将通过强制要求及时向国税局（IRS）提交申请、确保决策透明度以及提供结构化的申诉途径，更好地保护纳税人权利并减轻纳税人负担。
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。 NTA 博客文章通常在发布后不再更新。文章内容准确截至 原版的 出版日期。