《纳税人权益服务法》第 403 条将明确纳税人权益服务机构获取信息的能力

我有...... 发布多次 关于 纳税人援助和服务法 自今年早些时候由参议院财政委员会主席迈克·克拉波和委员会资深成员罗恩·怀登联合发布以来，该法案一直备受关注。该法案包含68条条款，其中约40条与过去纳税人权益服务局（TAS）的建议类似。 向国会提交的年度报告 以及我最近的 紫皮书.

在这篇博客中，我重点介绍了纳税人援助和服务法案如何涵盖我的 建议 阐明 TAS 获取某些类型的 IRS 信息的能力以及这对 TAS 独立性的意义。

TAS 需要 IRS 提供哪些信息？

纳税人及其代表一般 寻求 TAS 帮助 涉及经济负担、国税局系统故障或影响 纳税人权利应纳税人要求，税务咨询服务处 (TAS) 可代表纳税人立案，并介入与国税局 (IRS) 合作，妥善解决问题。税务咨询服务处 (TAS) 致力于维护和捍卫纳税人的权利，但同时也独立运作。

纳税人可能遇到的问题种类繁多，有简单也有复杂。纳税人提交给税务咨询服务局 (TAS) 的一些问题比较容易解决，但许多纳税人案件往往非常复杂。美国国税局 (IRS) 拥有丰富的资源和专业知识，可用于获取和评估纳税人案件及其运营所需的信息。案件的事实和情况可能决定纳税人与美国国税局 (IRS) 之间是否需要会面，甚至美国国税局是否需要首席法律顾问办公室 (Office of Chief Counsel) 的法律建议。IRS 会生成、分析和使用这些信息，用于各种目的，例如案件进展、确立法律立场以及支持行政案件裁定。

美国国税局（IRS）保管着大量重要信息。及时获取审计文件、法律指南和会议记录等重要信息有助于TAS更高效、更有效地开展工作。关于这些重要信息，我认为法律明确性将使所有相关人员受益。清晰的法律访问渠道将使TAS更容易获取所需信息，也使IRS更容易提供信息。这将确保TAS在履行法定职责时始终能够获取这些信息。

为什么强大的独立性很重要

独立性是税务咨询服务局 (TAS) 倡导工作的基石，TAS 员工必须在与纳税人首次会面时告知纳税人 TAS 的独立性。一般而言，《国内税收法》第 7803(c) 条要求 TAS 帮助纳税人解决其在国税局 (IRS) 遇到的问题，并识别税务管理方面的问题，并向国税局和国会提出缓解建议。国会还要求 TAS 每年提交报告，其中包含对其调查结果和建议的全面、实质性分析，供其审查。

税务稽查局 (TAS) 获取和审查纳税申报表信息的法定权力源自《国内税收法》第 6103(h) 条。目前，由美国国税局 (IRS) 决定 TAS 是否有权获取某些类型的信息，这些信息可能并不完全符合《国内税收法》第 6103(h) 条的规定，但符合《国内税收法》第 7803(c) 条规定的 TAS 法定职责范围。鉴于这些信息的重要性及其与 TAS 独立法定职责的关联性，法律明确授予 TAS 获取信息的权利，并消除其协助纳税人的任何障碍，将对纳税人大有裨益。

独立性使TAS能够直接向纳税人宣传其与国税局（IRS）相关的问题，客观地识别税务管理中的问题，并提出解决这些问题的行政和立法建议。这是TAS履行其对纳税人和国会法定职责的关键。独立性巩固了纳税人对TAS的信任基础。在此，明确TAS获取此类IRS信息的权限，也将明确TAS的独立性。

纳税人援助和服务法

《纳税人援助与服务法》的颁布将最终解决这一问题。《纳税人援助与服务法》第四章的所有五项条款均专门针对TAS。第403条明确了TAS对相关IRS信息的访问权。该条款承认TAS的法定职责使其能够访问此类IRS信息，并允许TAS访问纳税人会议、审计文件和法律咨询等信息。

结语

TAS 为符合条件的纳税人提供直接援助，并致力于改善所有纳税人的税务管理。法律要求 TAS 协助纳税人解决其与国税局 (IRS) 相关的问题，识别对纳税人、纳税人权利和税务管理产生不利影响的问题，并提出解决问题的建议。获取此类 IRS 信息是履行法定要求的必要条件。

《纳税人援助和服务法》是众多影响深远的条款之一，它将通过赋予TAS获取这些重要国税局信息的法定权力，增强其独立性。解决这个问题需要国会的干预，因此这项条款被纳入《纳税人援助和服务法》令人鼓舞。