可悲的是，我们都听说过有人成为金融诈骗受害者的故事。诈骗形式多样，往往会伤害到我们最脆弱的公民。例如，我们中的许多人都接到过电话或其他类型的信息，这些诈骗者冒充国税局或执法人员，威胁说如果不立即支付捏造的税务债务，就会入狱。其他骗子说服受害者变现资产并将其支付给骗子，实际上是窃取了他们的毕生积蓄，并让他们背负巨额税务债务。还有一种骗局是，骗子说服受害者在纳税申报单上采取欺诈手段，并承诺大笔退税，通常是以友谊或帮助为幌子。许多此类欺诈性税务计划都被发布到社交媒体上，不幸的是，这些计划受到了广泛关注。
美国国税局警告纳税人的举动值得称赞，但还需要做更多
为了尽量减少对纳税人的伤害，国税局开展了强有力的宣传活动，警告纳税人警惕诈骗。去年，国税局局长将预防诈骗和阴谋作为首要任务，国税局将继续致力于防止纳税人受到伤害。国税局开展了“肮脏的打”活动，包括发布一系列新闻稿，详细介绍各种骗局和骗局，提供如何避免成为受害者的指示，以及如何举报欺诈行为的信息。最近，美国国税局发布了一份 新闻发布 警告纳税人，不道德的纳税申报表编制者歪曲了《通货膨胀削减法案》规定的申请清洁能源税收抵免的规定。尽管国税局做出了努力，但越来越多的纳税人仍受到这些骗局的伤害。要解决这个日益严重的问题，需要采取多方面的方法。预防胜于治疗，我认为，防止不当纳税行为的一个有意义的步骤是国会通过一项法律，或授权财政部颁布规则，以限制不称职或不道德的个人准备纳税申报表的能力。
授权最低能力标准的立法建议
在我 2024 紫皮书， 我制造了一个 立法建议 授权国税局为联邦纳税申报表编制者制定最低能力标准。联邦法律目前没有对有偿纳税申报表编制者施加能力或许可要求。持证报税员，包括律师、注册会计师和注册代理人，通常需要通过能力测试并参加继续教育课程。同样重要的是，持证报税员必须遵守在国税局执业的道德义务和限制， 230号通告.
相比之下，未经认证的财务报告编制者通常不受能力要求或道德标准的约束，并且 值得注意的是，大多数个人所得税申报表都是由无资质的报税员准备的。正如我在 报税员监督是最严重的问题 在 2023 年向国会提交的年度报告中，60 纳税年度个人所得税申报表上记录的唯一报税员税务识别号 (PTIN) 中约有 300,000%（超过 2022 个）属于无资质的报税员。对所有有偿报税员（包括目前无资质的报税员）施加最低能力要求，将在很大程度上防止无能和不道德的报税员对纳税人造成重大伤害。
缺乏最低标准损害纳税人的利益
如详细的 最严重的问题多年来，美国国税局的数据和许多研究和调查发现，纳税人受到无能和不道德的无资质报税员的伤害。事实上，美国国税局的数据表明，绝大多数收入所得税抵免 (EITC) 不当支付都是在无资质报税员准备的纳税申报单上申报的。2022 年，无资质报税员准备的报税单占 96 percent EITC 审计调整总额在准备的纳税申报单上。为了便于理解， 美国国税局估计 2023 财年 EITC 不当支付金额为 21.9 亿美元，占支付金额的 33.5%。
拟议的监督措施将使不道德的报税员更难继续经营
最低能力标准和 IRS 监督将如何减轻骗子对纳税人造成的伤害？只有符合标准的报税员才能获得并保留他们的 PTIN，并以有偿报税员的身份签署纳税申报表。拥有有效 PTIN 的报税员必须花时间满足考试和培训要求，最重要的是，他们将遵守第 230 号通函中包含的职责和责任。
拟议的监督是否 完全 消除不道德的报税员？可能不会，但我相信这将极大地改变这个行业，使不道德的报税员更难继续做下去。在我的紫皮书中 立法建议我还建议国会赋予国税局权力，在报税员因违反这些既定最低标准而受到制裁的情况下撤销 PTIN。根据拟议的监督制度，如果一名拥有有效 PTIN 的不道德报税员试图说服其客户在纳税申报单上采取欺诈手段，该报税员将面临严重制裁，包括撤销 PTIN，这将导致该报税员将来无法以有偿报税员身份签署报税表。
拟议的监督将使 IRS 信息传递更加直接
最后，随着拟议的报税员监督制度的实施，美国国税局的信息传递将变得更加简单：“确保您的报税员签署您的报税表并输入他们的 PTIN。”报税员只有在拥有有效的 PTIN 的情况下才能作为有偿报税员签署纳税申报表，这需要遵守拟议的最低能力标准，包括第 230 号通函中的行为标准。此外，所有遵守规则的报税员都有机会被列入 美国国税局联邦纳税申报表编制者名录。因此，如果纳税人确保报税员签署报税表并输入他们的 PTIN，甚至可能在 IRS 报税员名录中确认报税员的资质，他们就可以确信他们的报税员熟悉基本的税法。
可能需要权衡才能得到“是”
为联邦纳税申报表编制者制定最低标准的努力由来已久，而且历史复杂。该提案最早出现在美国纳税人权益保护局 2002 年提交给国会的年度报告中。该提案在当时的主席格拉斯利领导下的参议院财政委员会中两次获得批准，在参议院全体会议上一次获得批准，但众议院没有采纳该提案。2009 年，国税局局长道格·舒尔曼决定由国税局在行政上制定报税员标准。国税局举行了多次公开听证会，并制定了一项主要利益相关者团体普遍支持的计划。但在该计划部分实施后，几名报税员对国税局在没有国会明确授权的情况下制定报税员标准的权力提出了质疑。在 洛文诉美国国税局，美国地方法院站在了税务申报人一边，认为美国国税局已经超越了其权限。这是在 2013 年。
自那时以来，报税员标准的支持者提出了许多法案，要么直接制定标准，要么授权财政部制定标准。反对者认为，正在考虑的一些要求会给小企业报税员带来过重的负担。作为国家纳税人权益保护者，我认为通过确保报税员能够满足最低能力标准来保护纳税人和税收制度的目标应该占主导地位，但我意识到可能需要做出妥协才能获得足够的支持，使报税员标准成为现实。
结论
考虑到税务欺诈对纳税人和税务管理部门造成的严重危害，我鼓励国会通过立法，授权国税局为联邦纳税申报表编制者制定最低能力标准。国税局的数据和各种研究一致表明，纳税人受到无能和不道德的无资质报税表编制者的伤害，国税局的数据表明，相当一部分 EITC 不当支付可归因于无资质报税表编制者准备的报税表。这样的立法将使不道德的报税表编制者难以继续经营，并使国税局关于如何找到信誉良好的报税表编制者的信息更加直接。
虽然美国国税局继续与其合作伙伴合作识别骗局并教育公众如何避免成为受害者，但退税员监督是纳税人急需的保护措施，它将最大限度地减少不断演变的税务骗局和不道德或未受过教育的无资质退税员对纳税人造成的伤害。