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今年夏天精彩纷呈，从激动人心的世界杯到度假、家庭聚会、烧烤和烟花表演，到处都洋溢着节日的喜庆气氛。值此独立日之际，也值我国纪念《独立宣言》发表250周年之时，我们尤其应该铭记那些塑造了我们国家的原则：自由、问责、公平、代表制以及政府服务于人民的信念。
1776 年 7 月 4 日，大陆会议通过了《独立宣言》，阐述了植根于永恒原则的愿景，其中包括政府的权力来源于人民，并且必须对人民负责。
我们的建国先贤们没有在线账户、退税查询或电子报税，但他们对权利、责任以及公民与政府之间的关系有着深刻的见解。这种精神在今天依然至关重要。每年有数百万纳税人与政府互动，这些互动应当清晰、尊重、及时、公平，并以纳税人的权利为基础。
6月24日，我发布了我的 向国会提交的 2027 财年目标报告该报告回顾了2026年的报税季，并指出了纳税人权益倡导服务处在未来一年将重点关注的领域。其核心信息与我们在独立日庆祝的原则不谋而合：政府服务必须负责任、便捷、公平，并以权利为基础。
税务管理的核心是人——个人、家庭和企业努力履行纳税义务，同时还要兼顾财务压力、工作、照顾家人的责任、疾病、语言障碍或其他生活挑战。
2026年的报税季展现了变革的希望。对大多数纳税人来说，电子申报、自动化处理、在线工具和直接存款等方式运行良好。但需要个性化帮助的纳税人仍然可能面临延误、困惑和问题解决障碍。
超过14万份个人所得税申报表在处理过程中被暂停，约1.1万纳税人收到的退税款项超过了正常处理时间，平均等待时间约为5.5周。身份盗窃受害者继续面临漫长的等待，超过500,000万受害者平均等待约20个月才能收到国税局发放的退税款项或解决他们的案件。由于国税局逐步取消纸质退税支票，那些无法方便地使用直接存款的纳税人也面临着困惑和退税延迟的问题。许多受影响的纳税人收入不高，急需退税款项。
这些挑战并非仅仅是操作层面的问题，它们直接关系到纳税人的权利。因此，纳税人的权利必须始终是纳税人服务、信息技术转型以及纳税人与美国国税局每一次互动的核心。
此 纳税人权利法案《纳税人权利法案》（TBOR）规定了所有纳税人在与美国国税局（IRS）打交道时适用的十项基本权利。国会于2015年将这些权利编入《美国国内税收法典》第7803(a)(3)条，要求税务局长确保国税局员工熟悉并遵守这些权利。
税务援助服务处 (TAS) 是美国国税局 (IRS) 下属的独立机构，致力于帮助纳税人解决问题，并提出系统性改革建议以预防未来问题的发生。我们的倡导工作以《纳税人权利法案》为指导，重点在于确保纳税人的权利切实可行、清晰可见，并在需要时能够获得保障。
这些权利有助于纳税人了解预期结果，并有助于监督美国国税局在为公众服务方面的表现：
这些权利在日常生活中得以体现：当通知清楚地解释了国税局对纳税申报表做了哪些更改以及如何应对；当等待退税的纳税人能够理解延迟的原因；当身份盗窃受害者能够及时获得更新和有意义的帮助；当无法使用直接存款的纳税人能够清楚地获得退税；以及当纳税人能够聘请代理人来帮助他们了解和使用税务系统时。
我在六月份的报告中讨论的问题表明了这些权利在实践中的重要性。当纳税人权利影响到美国国税局的通知、服务渠道、退税流程、身份盗窃防范措施、授权系统和案件处理方式时，这些权利才真正发挥作用。它们是规范美国国税局行为方式以及纳税人应遵循的标准的法律指令。
纳税人服务不仅仅是处理申报表、接听电话、发送通知或开发在线工具。它还包括帮助人们了解他们的义务、保护他们的权利，并确保系统尽可能公平地服务于所有纳税人，包括那些仅靠自动化无法解决问题的纳税人。
IT转型能够也应该简化税务管理。在线账户、电子申报、退税状态查询、文件上传工具和直接存款等服务可以减轻纳税人的负担，并帮助他们更快地解决许多问题。但是，数字化优先战略绝不能演变成纯粹的数字化战略。
美国国税局必须了解纳税人的实际情况，并确保纳税人有多种方式与该机构互动。
有些纳税人年老体弱、残疾、英语水平有限、没有银行账户、无法稳定上网、面临经济困难，或者遇到的问题过于复杂，无法通过在线工具解决。有些纳税人需要与国税局工作人员交谈。有些纳税人需要面对面的帮助。有些纳税人需要清晰的信函解释事情经过以及下一步该怎么做。有些纳税人需要国税局先处理他们的回复，然后自动系统才会采取进一步行动。
对许多纳税人来说，收到美国国税局的通知可能会令人困惑或倍感压力。有些人正等待退税，而这些退税款对他们支付房租、食品杂货、交通费或医疗费用至关重要。有些人正试图纠正错误。还有一些人正面临身份盗窃、经济困难，或是一个他们尝试解决却无果的税务问题。在这些时刻，优质的服务和公平的待遇显得尤为重要。
该报告还强调了清晰的数学错误通知和有效的授权流程的重要性，这符合2025年《美国国税局数学和纳税人帮助法案》的要求。纳税人应该能够理解国税局的调整，维护自身权益，并在选择聘请代理人时能够依靠代理人。纳税人不应因通知不清晰、截止日期难以理解或授权表格延迟而丧失重要权利。
逐步淘汰纸质退税支票凸显了围绕纳税人实际情况设计现代化方案的重要性。电子支付可以提高速度和安全性，但对于没有银行账户、银行服务不足、老年人、残疾人或缺乏可靠数字接入的纳税人来说，他们需要清晰的指导、便捷的替代方案和切实可行的例外处理程序。
观看烟花、为足球比赛欢呼或在后院烧烤时，纳税人服务或许并非人们首先想到的话题。但服务、公平、便利和问责制与我们在独立日庆祝的原则息息相关。
公平的税收制度有助于纳税人了解自身义务，保护自身权利，并给予他们表达意见的机会。它认识到清晰的沟通至关重要。及时的帮助至关重要。人性化的服务至关重要。尊重至关重要。
现代化应该让税收制度更完善，而不是更难操作；应该减轻纳税人的负担，而不是将负担转嫁给需要帮助的纳税人；应该简化日常操作，同时保留电话咨询、现场服务、清晰的通知、及时的信函以及高效的案件解决等有效途径。
在今年的7月4日，当我们享受游行、烧烤、烟花以及与家人朋友共度的时光时，我鼓励纳税人记住另一个美国传统： 了解你的权利。
我也鼓励纳税人阅读以下内容： 国家纳税人权益保护局向国会提交 2027 财年目标报告了解更多《纳税人权利法案》的信息，如果您遇到经济困难或无法通过美国国税局 (IRS) 的正常渠道解决税务问题，请联系税务援助服务处 (TAS)。我们的税收制度必须以公平、服务、问责、便捷和尊重为基础。
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。 NTA 博客文章通常在发布后不再更新。文章内容准确截至 原版的 发布日期。本博客部分内容可能由人工智能辅助生成。所有人工智能辅助生成的内容均已由国家纳税人权益倡导办公室 (TAS) 工作人员审核、验证和批准，以确保其准确性和完整性。