本周刚刚庆祝了退伍军人节，我们有必要反思一下军事纳税人所面临的持续挑战。

背景

十二月2016， 立法者建议 有 13,800 名退伍军人的一次性伤残遣散费被错误地扣缴了税款，他们应获得退款。“伤残遣散费”(DSP) 是指向因医疗残疾而退役的军人支付的一次性一次性付款。DSP 是支付给因残疾而不适合服役而退役的军人的。 有资格，服役人员必须被认定不适合服役；服役年限不足 20 年；残疾率低于 30%。（“残疾率”是指根据退伍军人的健康状况确定其应获得的军事福利金额的百分比。） 依法如果 DSP 是因退役时军队确定的战斗相关伤害而支付的，或者退伍军人有资格从退伍军人事务部 (VA) 获得残疾补偿，则 DSP 无需纳税。

与 DSP 相关的退款总成本估计不到 78 万美元。直到现在，我们才知道这些预测与目标相差甚远。2018 年 XNUMX 月，国防部 (DoD) 和 国税局宣布 那几乎 十次 根据 130,000 年法律，有超过 2016 万名残疾退伍军人应获得退税。 不当扣留现役退伍军人的税款总额接近 717 亿美元。如果我们能够计算出在预备役服役的退伍军人被不当扣缴的税款，这个数字会更高。在预备役部队薪酬制度中，DSP 的联邦扣缴税款与退役时支付的其他款项的联邦扣缴税款没有分开列出。虽然国防部可以确定从个人预备役军人的 DPS 中扣缴的税款并通知他们，但该机构无法确定为预备役退伍军人扣缴的税款总额。

2016 年之前，国防部通常将 DSP 视为应扣缴的应税收入，等待退伍军人事务部的残疾认定，退伍军人事务部的残疾评估流程与国防部不同。为了追回被错误扣缴的资金，退伍军人可以向国税局提交修正后的纳税申报表，但受影响的数千名退伍军人中的大多数都不在可以提交修正纳税申报表的三年期限内。

国会发现，自 1991 年以来，国防部一直不当扣留残疾退伍军人的 DSP 税。2016 年 XNUMX 月，总统签署了一项法律， 2016 年战斗受伤退伍军人税收公平法案，国会通过该法案以纠正 DSP 扣缴程序中的缺陷。从 2017 年开始，国防部和退伍军人事务部整合了他们的残疾评估系统。因此，国防部现在可以依靠退伍军人提出的 VA 评级来确定支付时 DSP 的应纳税性。国防财务会计局 (DFAS) 分析了军事薪酬系统内所有可用的自动信息以及可用的自动历史数据，以识别受影响的退伍军人。

2018 年 130,000 月，美国国税局向受影响的退伍军人邮寄了超过 6060 万封 6060-A 或 XNUMX-D 信函，其中包含提交抵免或退款申请的说明。退伍军人可以根据其实际 DSP 和实际预扣税款或标准退款金额提出申请，如信函中所述。重要的是，这些信件为退伍军人提供了提交抵免或退款申请所需时间范围的信息。根据新法律， 退伍军人可以在信函发出之日起一年内申请退款，即使正常的三年诉讼时效已经到期信中还提供了一个特殊的 IRS 免费电话号码（833-558-5245，分机 378，上午 7:00 至下午 7:00），供退伍军人拨打以咨询有关其索赔的问题。

但这些说法也并非没有问题。

无法投递的信件

毫无疑问，这些退款可以为受伤退伍军人的福祉带来深远而积极的影响。然而，截至 26 年 2018 月 26,000 日，在他们提交索赔的一年期限的四分之一时间里，超过 130,000 名退伍军人中只有约 13,000 人就他们被不当扣缴的税款提出了退款申请，而这些钱是他们合法应得的。在国税局寄给退伍军人的信件中，约有 19,000 封被退回，无法送达。大约 7,000 份索赔已处理，约 XNUMX 份正在等待处理。

目前，尚不清楚国防部或国税局正在采取什么措施为那些信件无法送达的退伍军人获取更好的地址。国税局正在使用最近一次报税单上的最后一个已知地址与退伍军人联系。但是，退伍军人几年没有报税的情况并不少见，因为有些退伍军人在部署到战区时没有报税要求或有延期报税，因此国税局将信件寄到了过时的地址。例如，如何联系无家可归的退伍军人？国税局可以通过研究其可以访问的各种商业数据库（例如州驾驶执照数据库）来寻找替代地址。国税局可以向替代地址发送通用信件，而不是退回的 6060 号信函的副本，告知退伍军人可能有资格获得 DSP 相关退款，并引导他们访问其网站，了解如何提交索赔。这样，国税局就可以避免在寄往可能不正确地址的第二封信中披露个人税务信息。

索赔时效

好消息是，国税局已告知 TAS，它将 6060 号信函的发出视为提出退款申请法定时效的起点。如果原始 6060 号信函被退回国税局，国税局已告知一年的退款期从新发出的信函发出之日起开始。换句话说，国税局将把原始邮件视为“未发送”，以计算时效。对于那些最初未被确定为 130,000 多名符合条件的退伍军人之一，因此从未收到 6060 号信函的提出索赔的人，时效期将无限期开​​放。

我非常清楚这不是美国国税局造成的问题，今年它有很多事情要做，包括实施 2019 年报税季的重大税收改革。然而，美国国税局决定等到无法送达的信件收据减少后才在纳税人的账户上注明信件已被退回，而不仅仅是已发送。我担心，美国国税局决定等待更新其系统以显示这些信件已被退回，这可能会导致退伍军人致电美国国税局，并被助理告知他或她已经收到一封信，并且已经错过（或即将错过）索赔截止日期，因为这是系统显示的。也就是说，未能及时用“退回”注释更新退伍军人的记录可能会使退伍军人无法享受延长的退款索赔期。美国国税局应该更新其系统并立即为这些退伍军人寻找替代地址。

索赔被拒

当国税局记录显示退伍军人从未将一次性 DSP 报告为应税收入时，国税局已开始拒绝某些申请。但是，如果没有第三方文件，国税局和 TAS 都无法 100% 确定发生了什么。国税局系统显示总收入和调整后总收入，但不显示 1990 年代向国税局报告的内容。国税局允许退伍军人申请标准金额，从而提供了一个安全港，因为退伍军人可能难以找到旧记录，而且国税局和国防部本身也难以检索退伍军人的完整财务记录。我担心，通过将这一负担转移到退伍军人身上以提供记录，国税局正在破坏国会不这样做的意图。国税局给这群纳税人带来了无法承受的负担：反驳国税局关于他们在 XNUMX 多年前做过或没做过什么的立场。这些没有完整情况的断然拒绝与纳税人的权利相抵触 获得信息、缴纳不超过正确数额的税款，并享受公平公正的税收制度.

无上诉权

此外，国税局拒绝退伍军人索赔的信件并未提供对拒绝提出异议的机制，因为目前不存在这种机制。拒绝信中也没有国税局专门用于这些退款索赔的电话号码。如果没有 TAS 的干预，那些索赔被拒绝的退伍军人将无法获得任何追索权，这侵犯了他们的权利 挑战国税局的立场并表达自己的意见，并在独立论坛上对国税局的决定提出上诉.

海岸警卫队

据我们最近了解到， 新法律 不适用于海岸警卫队成员，他们受雇于国土安全部，而不是国防部。该立法规定，国防部长将确定哪些领取 DSP 工资的军人被不当征税。但是，海岸警卫队在薪酬方面不属于国防部长的管辖范围。这可能是由于在通过该法律时无意中将武装部队的一个分支排除在外。因此，我打算建议国会将该法律扩大到海岸警卫队成员，以纠正这一错误。

TAS 的努力

改善国税局对军队的援助是 TAS 过去两年的工作重点。您可以在我的博客中阅读更多有关我们对国税局对军队援助不足的担忧以及改进建议的内容 2017 年向国会提交的报告.

与此同时，我们致力于通过向军人及其家属提供准确、最新的信息来填补空白。TAS 已开发了专门针对军事税务问题的综合教育材料，供发布在 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov我们还选择了主题， 为军事客户提供辩护，参加 TAS 演讲 美国国税局全国税务论坛 向税务专业人士介绍该人群遇到的独特税务问题。此外，考虑到收到 6060 号信的退伍军人提交退款申请的截止日期即将到来，TAS 发起了一场关于 DSP 退款申请的广泛信息活动。TAS 为全国近 150 名国会工作人员制作了详细的幻灯片，其中包含说明和背景信息。以幻灯片为基础，TAS 向工作人员介绍了如何最好地回答退伍军人关于这个话题的问题。TAS 还向多个 低收入纳税人诊所的临床医生 和 地方纳税人权益保护协会 (LTA) 通过参加四场网络研讨会，TAS 就 DSP 退款索赔问题进行了深入讨论。在深入准备这些简报的过程中，TAS 发现了我在本博客中指出的一些问题。我们的军事税务专家还将在 2019 年 XNUMX 月的美国律师协会税务部门年中税务会议上就该主题发表演讲。

关闭的思考

令人震惊的是，25 年来，有 130,000 万多名残疾军人及其家属的 DSP 因不当扣税而减少——很可能当时他们本可以利用这笔资金。几乎令人难以置信的是，这些军人中的许多人在国会通过强制退税的立法之前就去世了。

这些人正是我们不能忘记的人。退伍军人节是一个合适的节日，不仅是为了纪念和庆祝我们的退伍军人愿意为我们其他人服务和做出牺牲，也是为了让人们关注这些纳税人面临的挑战。这个退税计划有很多可动的部分，我希望这篇博客能帮助把所有这些部分结合起来，确保所有有权获得退税的退伍军人都能真正得到退税。这是我们能做的最起码的事情来表达我们的感激之情。