上周，我们向国会发布了国家纳税人权益保护局的年度报告。有些人可能已经注意到，我们还发布了第一版 国家纳税人权益保护法“紫皮书”。 在本周的博客中，我将解释我们开发紫皮书的原因以及它的目的和目的。

《国内税收法典》第 7803(c)(2)(B) 条要求国家纳税人权益保护局向国会提交年度报告，除其他事项外，报告还提出解决系统性纳税人问题的立法建议。在我们的年度报告中，我们通常会提出 15 到 XNUMX 项立法建议，对于每项建议，我们都会对该建议旨在解决的问题进行全面评估，并详细说明我们认为我们提出的解决方案将如何提供帮助。

这些讨论对于想要深入研究某个问题的读者很有用，今年我们在第一卷中延续了这种形式，提出了 1 条详细建议。但我们认为，将我们关于纳税人权利和税收管理的所有主要建议以简明扼要的形式放在一卷中也有好处——尤其是今年。

在过去两年中，国会对解决和改善国税局的运作表现出了新的兴趣。最值得注意的是，众议院筹款委员会监督小组委员会已经举行了几次听证会，讨论“国税局改革”。去年 5 月，我参加了第一次听证会，题为“国税局改革：从国家纳税人权益保护局吸取的教训。=

《紫皮书》旨在协助税务委员会开展工作。它简要总结了 50 项立法建议，我们认为这些建议将加强纳税人的权利并改善税务管理。大多数建议在我们之前的报告中已经详细阐述过，但其他建议是首次在此提出。

我们提出的第一个建议是国会将《纳税人权利法案》编入《国内税收法典》第 1 条。本博客的大多数读者都知道，国税局于 2014 年通过新闻稿通过了《纳税人权利法案》，国会于 2015 年颁布了一项要求，要求国税局局长“确保国税局所有员工都熟悉并遵守”《纳税人权利法案》的规定。 参见《国内税收法》第 7803(a)(3) 条.

这些都是向前迈出的重要一步。但我相信，我们可以也应该做更多，明确纳税人权利是我们税收制度的基础。虽然国税局拥有重大执法权，但我们的制度依赖于纳税人提交纳税申报表，在纳税申报表中自行申报收入（其中大部分收入未由第三方向国税局报告，因此在没有自行报告的情况下，国税局很难发现）并缴纳所需税款。通过将纳税人权利作为《国内税收法典》的第一条规定来澄清纳税人拥有这些权利不仅是正确的做法，而且 TAS 的研究表明，当纳税人相信税收制度是公平的时，他们更有可能自愿遵守，这应该转化为增加税收。换句话说，将《纳税人权利法案》放在法律的首位，既是向美国纳税人表明国会认为他们应该受到何种对待的重要声明，也很可能是一种提高自愿纳税遵从度的手段。

我们还建议国会澄清和编纂国税局的使命宣言，因为一个机构的使命定义在很大程度上影响着它的战略规划重点和绩效衡量标准，并且国会授权国税局为无资质的纳税申报表编制者制定最低标准，以保护纳税人免受不称职的编制者的侵害并保护公共财政。

这三项建议是《紫皮书》中最“引人注目”的建议。总结其他 47 项建议超出了本博客的范围。但总的来说，我们的建议分为七类，旨在实现以下目标：（1）加强纳税人权利；（2）改进纳税申报流程；（3）改进国税局的评估和征收程序；（4）改革《国内税收法典》的罚款和利息规定；（5）加强纳税人在上诉办公室的权利；（6）加强保密和披露保护；（7）加强纳税人权益保护办公室的独立性。

每项提案都采用与国会委员会报告类似的格式，包括“现行法律”、“变更原因”和“建议”部分。我们的大多数建议都曾作为独立法案提出，有些建议得到了众议院筹款委员会或参议院财政委员会的积极评价。少数建议已获得众议院或参议院全体批准。

在每项建议的最后，我们都会列出众议院或参议院提出的与我们的提案一致的法案。这应该可以让有兴趣制定提案的议员使用现有的立法语言作为起点，而不必从头开始（混合隐喻）重新发明轮子。

特别值得注意的是，这些建议通常只有一页长。我们的目的是让读者尽可能轻松地了解每个问题。对于有兴趣了解更多信息的读者，我们在紫皮书的末尾附上了一个图表，其中列出了其他参考资料。该图表提供了对先前法案和委员会报告以及先前年度报告中提出的国家纳税人权益保护建议的参考。

为什么叫它“紫皮书”？因为纳税人权益保护办公室是无党派机构，而紫色是红蓝相间的混合色，象征着党派的融合。

在这方面，值得强调的是，国会保护纳税人权利和改善税收管理的努力几乎总是在两党合作的基础上进行的。1988 年至 1998 年间，国会通过了三项重要立法，以改善税收管理和保护纳税人权利。两党成员都为这些法案做出了贡献，具有里程碑意义的 1998 年国税局重组和改革法案 (RRA 98) 是在两党委员会（即国家重组国税局委员会）对国税局的运作进行了广泛评估并提出改革建议之后才颁布的。

过去 20 年发生了很多事情。税务管理在许多方面都发生了变化，这主要是由于国税局越来越多地使用自动化技术以及纳税人越来越多地使用互联网和其他数字服务。

出于这些原因，非常有必要对 RRA 98 进行更新。国会有兴趣审查当前的税务管理状况并制定立法来改善它，这让我们感到鼓舞。鉴于我的办公室在维护美国纳税人的利益方面的法定职责，我希望《国家纳税人权益保护法》紫皮书将对讨论做出有益的贡献。