随着 2018 年报税季即将结束，值得我们反思纳税人在遵守复杂税法规定方面面临的挑战。在我 2017 年向国会提交的年度报告中，我将国税局的客户服务和向军事纳税人提供的信息列为纳税人面临的挑战之一。 最严重的问题 纳税人面临的问题。在这篇博客中，我将讨论军事纳税人的需求和偏好，并重述我对国税局如何大幅改善为这些纳税人提供的服务的一些建议。

约有 2.1 万军人，包括预备役军人和国民警卫队人员，以及 2.7 万军人家属（其中约 106,000 人与军人通婚，也被视为军人家属）。绝大多数是士兵。 2016 年国防部 (DoD) 人口统计报告 提供以下数据。

图 1 显示了现役士兵的婚姻状况。总体而言，一半（50%）的士兵已婚。“其他”类别包括丧偶配偶。

图1、2016年美国现役士兵婚姻状况
来源：2016 年军事人口统计资料  

图 2 显示了国防部所有现役士兵的年龄分布。总体而言，总兵力中有 50% 年龄在 25 岁或以下。

图 2、2016 年美国现役士兵年龄
来源：2016 年军事人口统计资料  

图 3 显示了现役士兵的受教育程度。超过 90% 的现役士兵（占 91.2%）的最高学历是高中文凭或一些大学学分，而不到 XNUMX% 的现役士兵拥有学士学位或更高学历。

图3、2016年美国现役士兵教育水平
来源：2016 年军事人口统计资料  

虽然大多数现役军人驻扎在美国和美国领土，但超过 350,000 名军人和家属驻扎在世界各地，如图 4 所示。

图 4，按大洲划分的驻扎在美国境外的现役军人和家属
来源：2016 年军事人口统计资料

军事纳税人需要针对各种税务问题进行宣传和教育，其中包括：

• 延长纳税申报期限，特别是针对在海外服务的人员；
• 战区收入豁免；
• 对在战区或符合条件的危险勤务区死亡的军人减税；
• 来自免税战斗工资的个人退休账户（IRA）供款；
• 无授权委托书的纳税申报签字权；
• 为出售房屋的军人提供独特的资本收益免税优惠；
• 搬迁费、预备役人员旅费、军装费扣除；
• 豁免提前从 IRA 提款；以及
• 有关军人选择将其免税战斗工资作为劳动收入以用于劳动所得税抵免的规定。

我在我的 2017 年度国会报告。由于国税局没有专门为军人提供帮助的工作人员，也没有专门的电话线供军人纳税人拨打电话咨询，因此许多问题仍未得到解答。其中包括超过 350,000 万驻扎在国外的军人和家属，他们需要拨打美国国税局的免费电话， 等待 10 到 30 分钟 打通国税局。那些幸运地联系到电话助理的人不能确信电话另一端的国税局员工是否理解他们与军事有关的问题。此外，正如我在之前的一篇文章中讨论的那样 新闻 几周前，自 2014 年以来，国税局限制了其通过电话回答的问题范围。例如，国税局已指定有关军人交通和差旅费用以及制服的问题超出了其客户服务代表使用电话回答的范围 互动税法援助 在回应电话税法询问时。

我担心，国税局为军队提供的服务通常仅限于在网上发布信息和向在世界各地军事基地准备纳税申报表的军事合作伙伴提供税务软件。此外，在我提交给国会的 2017 年度报告中，我们发现国税局网站上的几个页面包含有关军事问题的不准确或缺失的信息，包括过时的提及向幸存者提供 6,000 美元的免税死亡抚恤金，而正确的金额是 100,000 美元。我们很高兴，国税局根据报告纠正了许多此类问题。但是，国税局网站仍然缺乏足够的军人信息。例如，根据《国内税收法》第 18,500 条，部署的军人可以超过每年 415 美元的选择性延期限额，并在战区服役时向 IRA 投资高达 55,000 美元。这是国税局网站缺少的重要信息。为了解决这些问题，我建议美国国税局定期修改 IRS.gov 上的军队税务信息，并指派一名员工定期更新这一复杂的税法领域。

我赞扬美国国税局部分解决了我对 2016 年《战斗伤残退伍军人税收公平法案》缺乏信息的担忧。直到最近，美国国税局才掌握了有关这项重要立法的信息，该法案为遭受职业生涯终结的战斗伤残退伍军人提供了额外的时间来申请退款，如果他们的遣散费中被不当扣税。美国国税局网站现在包含一个简短的段落，解释有关 退伍军人信息页面。然而，退伍军人需要的远不止这些。目前，美国国税局尚未公布有关战斗受伤退伍军人应遵循的程序、立法实施情况或谁可能有资格获得退税的重要细节。武装部队税务委员会执行主任估计，在收到残疾遣散费的 300,000 万名退伍军人中，国防部已确定 133,000 人可能符合资格 获得退款。这些退款可以对受伤退伍军人的福祉产生深远而积极的影响。

如上所述，美国国税局主要依靠志愿所得税援助 (VITA) 志愿者帮助世界各地的军事设施准备纳税申报表。然而，多年来，美国国税局首次拒绝派遣利益相关者伙伴关系、教育和沟通 (SPEC) 员工前往韩国为 2018 年纳税申报季提供 VITA 培训，理由是担心员工的个人安全。我对这一决定感到困惑，因为这将剥夺为居住在韩国的大约 20,000 名军人和 23,800 名美国平民提供服务的 VITA 志愿者的充分培训。国防部和国务院继续积极地将员工和家属分配和转移到韩国，并认为这样做是安全的。具有讽刺意味的是， 奥运2018不到两个月前，在距离戒备森严的朝鲜边境仅 60 英里的韩国平昌举行的这项运动会吸引了来自 3,900 个国家的近 93 名运动员和随队官员参赛，并向观众售出了约一百万张门票。我很高兴地告诉大家，美国国税局已经撤销了其决定，并将派遣 SPEC 培训师前往韩国。

您可以阅读更多关于我对国税局对军队援助不足的担忧以及我对此提出的改进建议 最严重的问题：军事援助：国税局需要向军事纳税人提供的国税局客户服务和信息未能满足他们的需求和偏好。与此同时，我致力于通过向服役人员及其家人提供准确的最新信息来填补空白。我选择了“为军事客户辩护”的主题作为 TAS 演讲的主题 美国国税局全国税务论坛 向税务专业人士讲解该纳税人群体面临的独特税务问题。TAS 还致力于开发专门针对军事税务问题的综合教育材料，供发布在 www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.