在上周的 博客， 我讨论了扩大预扣税 (PAYE) 税制以纳入额外收入项目以及抵免和扣除额所带来的潜在好处。这一举措将需要进行重大的系统调整，在最近的年度报告中， 报告 致国会 我建议国会指示财政部与国税局和税务调查局协商，分析并报告扩大预扣税额以涵盖七种最常见的收入类型的可行性和必要步骤。收入方面的这种更广泛的预扣税覆盖范围可能是将抵免和扣除纳入预扣税系统的先行措施，这样就可以在全年收取准确的年度纳税义务金额，而无需缴纳后续税款或收取退税。

与此同时，可以考虑另外两项创新，以改善源泉征税并简化年末纳税义务报告。正如我在最近的一篇 新闻重新设计 W-4 表格（员工预扣税款津贴证明）引发了一系列担忧，包括复杂性、纳税人负担和员工隐私。这些问题之所以出现，是因为美国制度要求员工通过一个通常令人困惑且困难的过程向雇主提供他们的个人信息，包括其他收入来源和婚姻状况，以便可以预扣正确的税额，正如 TAS 的深入讨论中所述 2018研究然而，新西兰等其他一些国家则采取了可能对美国有利的替代路线

这种方法涉及使用预扣税代码，其功能类似于 W-4 表格的底线，但与生成该代码的信息是分开的。为了获得预扣税代码，新西兰纳税人需要填写匿名在线表格 调查问卷 税务机关设计的代码。纳税人随后将此代码提供给雇主，雇主按照代码指示的税率从员工工资中预扣税款。这种方法最大限度地保护了隐私，同时允许准确地从源头扣缴税款。为了鼓励纳税人使用预扣税代码，新西兰对未提供代码的纳税人征收比正常情况下更高的预扣税税率。

这种机制的主要好处是，纳税人的所有税务信息都受到保护，不会被披露给雇主，同时不需要向税务机关进行新的披露。基本个人信息，如婚姻状况和其他收入来源，不会向雇主提供，至少不会通过所得税制度的运作提供。员工税务信息与雇主之间的这道隔离墙不仅保护了员工的隐私，而且最大限度地降低了数据泄露的风险，并降低了雇主滥用个人信息的指控。鉴于这些好处以及其他好处，包括增加的简单性和灵活性，我最近 建议 国会颁布立法，指示财政部与国税局和税务咨询局协商，分析并报告采用国税局确定的预扣税代码替代目前美国税务管理中使用的 W-4 表格方法的可行性和必要步骤。

作为同一部分 立法建议我还敦促国会解决一个问题，以减轻美国纳税人的报税负担。目前，以电子方式报税的纳税人只能有限地使用免费报税选项。调整后总收入 (AGI) 为 66,000 美元或以下的纳税人可以使用免费的纳税申报表准备服务 软件 由一个名为 Free File, Inc. 的公司财团提供，而收入超过该数额的纳税人可以使用 Free File Fillable 表格 （可填写表格）。正如我在最近的 新闻然而，这两种免费报税方式都不受欢迎；2018 年，在 2.5 亿多份个人报税单中，只有不到 154 万份（占 1.6%）使用免费报税软件报税，2017 年只有 0.2% 使用了可填写表格。可填写表格计划作为一个概念具有巨大的潜力，但在实践中却有很多不足之处。

An 理想 可填写表格的最新版本将允许纳税人将所有表格和附表下载到个人电脑上。它将包括从 1040 表格上的行到相关附表和出版物的超链接，表格将被编码，以便它们可以自动执行计算，从而最大限度地减少数学错误。如果有在线纳税人账户，纳税人将能够通过下载信息报告并将相关数据导入电子 1040 表格和附表中来简化他们的年终申报职责。但是，可填写表格的当前设计甚至无法提供此功能的基本版本，大多数表格中都有一些虽小但可能至关重要的错误，并且打印和保存表格的能力有限。

因此，作为我的三部分立法 推荐我还建议国会指示财政部、国税局和税务局研究如何以电子方式向纳税人提供信息申报数据，以便直接输入纳税申报准备软件或提供给授权的纳税申报准备人员。强大的可填写表格、私人预扣税代码和扩展的 PAYE 以其自己的方式，为改善美国税收制度和使纳税人和国税局受益带来了巨大的希望。因此，每一项潜在创新的成本、收益和实施步骤都值得仔细考虑。