我一直对将税务债务外包给私人收税机构 (PCA) 感到担忧。首先，我认为税收征收是《1989 年税收法》第五条所定义的“政府固有职能”。 1998 年《恐怖行为法案》 这些工作只能由联邦雇员来完成。其次， TAS 研究 上一次私人债务催收 (PDC) 举措的数据显示，国税局在催收税务债务方面比 PCA 更有效率。现在 国内税收法典 (IRC) § 6306(c) 要求国税局外包一些税务债务，我的工作是确保其 PDC 计划依法运作并尊重纳税人的权利。正如我在我的 2016 年度国会报告 在我最近向国会发布的2018财年目标报告中，我认为新的PDC计划不恰当地加重了可能正在经历经济困难的纳税人的负担，包括那些收入等于或低于联邦贫困水平的纳税人。

截至 17 年 2017 月 9,600 日，美国国税局已将约 5,900 名纳税人的债务分配给 PCA，其中约 XNUMX 人最近提交了纳税申报表。纳税申报表显示：

• 这些纳税人的平均年收入为31,689美元；
• 超过一半的人的收入低于联邦贫困线的250%；
• 超过五分之一的人的收入低于联邦贫困线。

以下是截至 17 年 2017 月 XNUMX 日，纳税人的收入分布情况，其负债被分配至 PCA，与 联邦贫困线.

如图所示，收入低于 10,000 美元的纳税人数量比其他类别的纳税人数量都要多。这 1,041 名纳税人占总数的 18%，其中除 2,827 人外，其余所有人的收入均低于联邦贫困线。几乎一半的纳税人（48 人，占 30,000%）的收入为 45 美元或以下。在这些纳税人中，只有 250% 的收入等于或超过联邦贫困线的 XNUMX%。

与高收入纳税人相比，这些低收入水平的纳税人更容易受到伤害——更有可能说另一种语言、有残疾、年老且受教育程度较低。他们也更有可能感到困惑或害怕，也更有可能支付不必要的款项。在今年的国会年度报告中，我们将分析已向 PCA 付款或签订分期付款协议的纳税人的账户。我们将看看这些安排在联邦贫困水平方面如何，以及它们是否使纳税人的收入低于他们的 允许的生活费用.

即使 PCA 未能向纳税人追讨税款并将案件退回 IRS，案件也可能被搁置，处于非活动状态。纳税人必须直接联系 IRS 并提供财务信息才能进入“目前无法追讨 (CNC) 困难”状态。另一方面，IRS 协助人更有可能发现纳税人可能符合 CNC 困难状态的事实，然后会告知纳税人应采取哪些步骤来避免执法行动。

值得赞扬的是，在我的敦促下，国税局同意不将领取社会保障残疾收入 (SSDI) 的纳税人的债务转嫁给 PCA。这些纳税人按定义通常不能赚取超过 每月 1,170 美元（盲人则为 1,950 美元） 无需减少 SSDI 付款。然而，由于 IRS 先前拒绝排除这些债务，当 IRS 开始将纳税义务分配给 PCA 时，必要的程序尚未到位。因此，截至 17 年 2017 月 XNUMX 日：

• 445 年获得 SSDI 的 2016 名纳税人的债务被分配给 PCA；
• 在这 445 名纳税人中，有 160 人提交了最近的纳税申报表；这些纳税申报表显示的平均收入不到 10,600 美元。

我还敦促国税局考虑不将那些根据联邦支付征税计划无需缴纳社会保障管理局 (SSA) 退休金税的纳税人的债务转嫁给 PCA，因为他们的收入等于或低于联邦贫困线的 250%（见 IRM 5.19.9.3.2.3，低收入过滤器 (LIF) 排除）。250% 的措施是经济困难的替代指标。为此，美国国税局决定，在 PDC 计划实施的前六个月，这些纳税人的债务将纳入 PCA 清单。当时的想法是，在此期间，美国国税局可以探索如何识别这一群体中拥有大量资产的纳税人。然而，美国国税局最近通知我们，它打算继续将这些纳税人的债务分配给 PCA。截至 17 年 2017 月 XNUMX 日：

• 美国国税局将 875 年收到 SSA 的 2016 名纳税人的负债分配给 PCA；
• 在这 875 名纳税人中，有 326 人提交了最近的纳税申报表；这些纳税申报表显示的平均收入不到 13,200 美元。

这些低收入水平的纳税人的债务很可能无法收回，因此，美国国税局没有使用这些数据将这些纳税人的账户置于 CNC 困难状态，而是将其发送给无法将账户置于 CNC 困难状态或协助任何其他收款替代方案的 PCA，这真是令人羞耻。他们只会索要纳税人可能无力承担的款项。

鉴于当前 PDC 计划对纳税人的影响，特别是那些遭遇经济困难的纳税人，我决定采取一项令人信服的公共政策，为那些债务被分配到 PCA 的纳税人提供援助。这意味着 这些纳税人有资格获得 TAS 的援助 即使他们不符合我们的 案件受理的通常标准在以后的博客中，我将解释为什么我认为 IRS 在实施 PDC 计划时也可能没有做出正确的商业决策。

阅读更多关于 私人债务追讨（第 1 部分，共 3 部分）。
阅读更多关于 私人债务追讨：最近的债务（第 3 部分，共 3 部分）。