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如果您是保费税收抵免预付款 (APTC) 的接受者并且：
- 您收到市场发出的警告通知，告知您明年将面临失去 APTC 福利的危险；
- 您的 2019 年所得税申报表尚未由国税局处理；或
- 您已收到 IRS 关于您的 8962 表的通知。
您应该在 Marketplace 网站上进行自我证明，以表明您已履行 2019 纳税年度的纳税申报义务。如果您在截止日期前未完成自我证明， 公开招生期间 （联邦市场时间为 15 月 2021 日），从 XNUMX 年 XNUMX 月开始，您可能会面临失去 APTC 的危险。
个人应立即进行自我证明，以防止失去购买健康保险的保费税收抵免的预付款:
- 纳税人应自我证明继续不间断地收到 APTC，直到美国国税局在春季向市场提供必要的信息。
- 您可以通过登录特定市场并按照那里的说明来完成自我证明。
保费税收抵免 (PTC) 可帮助符合条件的低收入或中等收入个人和家庭负担通过以下方式购买的健康保险： 健康保险市场，也称为交易所。当您在保险市场注册时，您可以选择全年提前收到 PTC 以补贴您的每月保险费用。APTC 降低的每月保险费可能是个人或其家人买得起保险或不买保险的区别。
在开放注册期结束前（通常是 15 月 1 日），市场需要知道哪些 APTC 的接收者 (2) 已遵守提交纳税申报表的要求，以及 (1) 已将他们收到的 APTC 与应收到的金额进行核对。完成这一双管齐下的核对过程后，市场便可以在次年 XNUMX 月 XNUMX 日之前向符合条件的个人提供 APTC。
为了自我证明，您应该登录您的 Marketplace 帐户并选中表明您已经核对了保费税收抵免预付款的框。
纳税人使用 IRS 表格 8962，即保费税收抵免 (PTC)，向 IRS 展示他们的 APTC 对账。如果纳税人未能将表格 8962 附在其纳税申报单上，或者表格 8962 上显示的金额与 IRS 收到的信息不符，则 IRS 会向纳税人发送一封 12C 信函，要求提供更多信息。在 2019 纳税年度，IRS 发出了 1.8 多万封此类信件，要求纳税人通过邮件或传真回复。然而，由于 COVID-19 疫情带来的挑战（包括办公室关闭和人员减少），IRS 今年在处理其信件方面落后了，仍有 6.8 万封邮件未打开，约 2019 万份退税单等待处理，约 12 万份个人退税单正在处理中。因此，由于美国国税局尚未处理纳税人的 XNUMX 年纳税申报表或回复 XNUMXC 号信函的纳税人信函，因此美国国税局向市场报告的信息可能不准确或不完整。
如果美国国税局未能报告纳税人可能向美国国税局提供的所有信息（纳税申报表和对 12C 号信函的回复），那么纳税人可能会暂时或整个 2021 年失去 APTC，即使纳税人按照美国国税局的要求做了所有事情。美国国税局局长最近 作证 （见 1:13:36 标记）美国国税局意识到信件积压可能会对纳税人继续获得 APTC 的能力产生影响，并同意调查此问题。
您可以采取哪些措施来确保您不会错过 APTC 的领取时间
面临风险的纳税人应立即采取行动，防止 APTC 受到任何干扰。收到警告信的纳税人可能会失去 APTC 福利，应登录购买健康保险的市场进行自我证明（www.healthcare.gov或国营交易所）。为了自我证明，纳税人需要在网上登记时勾选方框，表明他们的 2019 年收入估算已经与他们提交的 2019 年纳税申报表相一致——即使美国国税局尚未处理。
完成自我证明的纳税人将继续获得 APTC，同时市场将向 IRS 核实纳税人的纳税记录。未能自我证明的纳税人可能会失去 APTC 福利，并且必须支付全额保费，否则如果没有补贴就无法负担保险费用，将失去保险保障。即使纳税人回应了 IRS 信函 12C，他们也必须支付全额健康保险费，直到市场收到 IRS 确认纳税人已遵守规定的确认，此时 APTC 可能会开始补贴未来几个月的保险费用。
及时自我证明可能会让您在 2021 年保留 APTC 补贴。
纳税人倡导服务
TAS 案件收据通常是衡量纳税人所受影响的一个很好的指标。从 1 年 14 月 2020 日到 3,000 月 XNUMX 日，TAS 收到了 XNUMX 多起保费税收抵免案件， 20倍 我们去年同期收到的案件数量。其中许多案件涉及纳税人试图回应 IRS 信件，要求提供更多信息以完成 APTC 对账。
TAS 一直在与 IRS 合作，探讨减轻对纳税人影响的方案，但 TAS 的 APTC 相关工作量远远超出了 IRS 的处理能力。因此，如果一些纳税人被拒绝 APTC 并且无法负担无补贴的健康保险费，他们可能会在 2021 日历年失去健康保险。
结论
如果您正在为 2021 年 Marketplace 保险申请 APTC，我们强烈建议您登录 Marketplace 并自我证明您已提交纳税申报表并附上 8962 表，以确保继续享受 APTC 福利。登录 Marketplace 网站还有一项额外好处 — 您可以更新 2021 年预期收入和个人信息。
如果您已经提交了 2019 年纳税申报表，则无需联系 IRS，除非您收到了 IRS 要求提供信息的 12C 信函。
如需更多信息和指导，请参阅以下资源：
本博客表达的观点仅代表国家纳税人权益保护局的观点。国家纳税人权益保护局代表独立的纳税人观点，并不一定反映美国国税局、财政部或管理和预算办公室的立场。