自去年美国国税局实施私人债务催收 (PDC) 计划以来，我一直担心，那些债务被分配给私人催收机构 (PCA) 的纳税人，即使可能陷入经济困境，即无法支付基本生活开支，也会支付债务。正如我在 2017 年度国会报告，这正是正在发生的事情。截至 4,100 年 28 月 2017 日，大约 XNUMX 名纳税人在债务被分配至 PCA 后向 IRS 付款，最新纳税申报表显示：

• 28% 的收入低于 20,000 美元；
• 19% 的收入低于 联邦贫困线;和
• 44% 的人的收入低于联邦贫困线的 250%。

需要提醒的是，美国国税局在多种情况下使用联邦贫困线的 250% 作为经济困难的代表，例如在管理联邦支付征收计划 (FPLP) 时。FPLP 是 自动化系统 美国国税局将其记录与政府财政服务局的记录进行匹配，以识别从联邦政府获得某些付款且未缴纳税款的纳税人。 《国内税收法》第 6331(h) 条 允许国税局对这些未支付联邦债务的纳税人征收高达 15% 的联邦付款。正如我在 2014 年向国会提交的年度报告中所解释的那样，国税局将收入低于联邦贫困线 250% 的社会保障受助人排除在外 2008 年 TAS 研究 证明 FPLP 计划向遭遇经济困难的纳税人征税。

1998 年，国会首次通过了联邦贫困线 250% 的措施 IRC§7526 找出那些无法负担 IRS 纠纷代理费用、因此容易受到 IRS 过度干预的纳税人。1 月 2018 年两党预算法案 采取措施，免除部分纳税人支付分期付款协议（IA）的使用费。最近，众议院又提出了一项条款，规定收入低于联邦贫困线 250% 的纳税人不被纳入 PCA 的两党 纳税人优先法案，HR 5444该法案于 414 年 0 月 18 日在众议院以 2018 比 XNUMX 的记录投票通过。

PCA 在联系纳税人时会要求纳税人全额支付税款，如果纳税人无法立即支付，PCA 可以提供 IA。我们仔细研究了纳税人签订的 IA，我在 2 年向国会提交的年度报告第 2017 卷中列出了 塔斯马尼亚州研究调查 报告了我们的调查结果。具体来说，我们研究了 2,102 名纳税人的财务状况，这些纳税人在 10 年 2017 月 28 日（美国国税局开始将税务债务分配给 PCA）至 2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间签订了 IA，同时他们的债务被分配给 PCA，并支付了款项，PCA 从中获得了佣金。

PCA 设立的所有 IA 都是“精简”，纳税人无需提交财务信息即可获得。精简版 IA 最长可达七年，具体取决于纳税人所欠金额，只要 IA 期限在法定收款期限内即可。（我们在我的 2016 年度国会报告.)

除了查看这 2,102 名纳税人的收入水平外，我们还检查了他们的收入被允许的生活费用 (ALE) 超过的频率。ALE 标准根据家庭规模和居住地确定纳税人需要多少基本生活费用（用于住房和水电费、食品、交通和医疗保健等项目）。国税局将纳税人的收入与 ALE 标准进行比较，以确定纳税人偿还税款的能力以及偿还水平。

图 1.1 显示了我们发现的有关纳税人的情况，这些纳税人签订了分期付款协议，并在 10 年 2017 月 28 日至 2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日期间付款，当时他们的债务被分配给 PCA。

这种纳税人债务被分配到 PCA 后，他们签订 IA 并支付他们似乎无力承担的款项的模式仍在继续。国税局的数据显示，自 2017 年 29 月该计划启动以来至 2018 年 9,751 月 XNUMX 日，在 XNUMX 名纳税人中，他们签订了 IA 并在债务被分配到 PCA 期间支付了款项：

• 24% 的收入低于联邦贫困线——所有这些纳税人的收入都低于他们的 ALE；
• 22% 的收入等于或高于联邦贫困水平，但低于联邦贫困水平的 250%；这些纳税人中有 80% 的收入低于他们的 ALES；并且
• 总体而言，43% 参加 IA 的人的收入低于其 ALE。

23 年 2018 月 250 日，我发布了纳税人权益保护指令 (TAD)，命令国税局不得将任何收入低于联邦贫困线 25% 的纳税人的债务分配给 PCA。我命令国税局对 TAD 作出回应，要么同意，要么在 2018 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前向服务和执法副局长提出上诉。

与此同时，随着 2018 财年第二季度接近尾声，我们继续收集有关纳税人在 PCA 中表现的数据。PDC 计划已经实施一年多了，我们认为是时候找出纳税人在债务被分配到 PCA 期间违约的频率了。我们计划在本月晚些时候发布的 2019 财年目标报告中向国会报告我们的调查结果。