本周早些时候，我向国会提交了 2019 年度国会报告 以及第三版 国家纳税人权益保护局的紫皮书提出了旨在加强纳税人权利和改善所有纳税人的税务管理的立法建议。

《纳税人优先法》修订后的《国内税收法典》第 7803(c)(2)(B)(ii) 条规定，国家纳税人权益保护局每年向国会提交一份报告，描述纳税人遇到的 10 个最严重的问题，并提出缓解这些问题的行政和立法建议。2019 年国会报告和紫皮书正是通过识别问题、提出数十项行政变革建议、提出 58 项立法变革建议以及分析联邦法院最常诉讼的税收问题来实现这一点。

本报告重点介绍了《纳税人优先法案》，国会通过该法案向国税局发出了明确的信息，即国税局应重新评估其税务管理方式；如何实施高质量的个性化客户服务；以及最终，国税局需要采取哪些不同且更好的措施来实现其使命，即“通过帮助纳税人了解和履行纳税责任，以诚信和公平的方式执法，为纳税人提供最优质的服务”。该法案要求国税局制定计划，改革其纳税人服务战略、组织结构、员工培训战略和技术重点。

大多数纳税人都希望遵守法律。但要做到这一点，他们必须能够在需要时获得国税局的帮助。我支持国税局扩大数字服务的计划，尤其是在线账户，这让纳税人能够看到有价值的实时信息，以了解国税局如何或为何做出有关他们的纳税申报或账户的某些决定。但以数字为中心的组织并不一定等同于以客户服务为中心的组织。国税局与全国的每一位纳税人都有互动，许多纳税人可能会得到强大的数字平台的良好支持。话虽如此，我们必须明白，有些人仍然需要轻松地与机构中的某个人交谈——关于简单或复杂的申报问题、付款方式或更多信息，以便他们能够回答他们不理解的国税局请求或在关键期限前完成任务。这些人甚至可能在网上非常活跃，但需要或更喜欢与真人交谈。我们还推荐了一种 311 类型的系统，该系统由转接电话的员工（而不是自动系统）来帮助纳税人。

为了了解和解决纳税人的需求，国税局必须对整个组织进行诚实、全面、以纳税人为中心的审查；它必须评估什么有效、什么无效，从客户考虑申报纳税开始，到解决税务问题或采取执法行动。

客户服务需要资金支持。我们在“最严重的问题”讨论中讨论了这个问题，即国税局需要更多资金来改善客户服务并实现信息技术系统的现代化。

我们还研究纳税人和某些群体（如报税员、免费文件用户和多语言纳税人）从业人员面临的问题，以及国税局需要采取哪些措施来改善这些互动。我们研究了某些国税局举措（如国税局合规人员出席上诉会议、和解协议计划和合并信函）如何影响纳税人权利，并推荐了提高这些举措有效性的策略。

我们讨论了影响纳税人和纳税人权益服务局的处理延迟，包括延迟发放合法退款、高达 71% 的误报率，以及有关退款延迟原因和纳税人可以采取哪些措施加快流程的信息不足。今年，TAS 将首次举办 备案季前一周活动 13 月 17 日至 XNUMX 日，美国各地和波多黎各的当地纳税人权益倡导者将与纳税人分享技巧，帮助他们避免申报和处理延误。

今年的报告总结了四项影响纳税人群体的深入研究。这些研究对劳动所得税抵免流程、现场审计与信函审计的相对有效性以及 1023-EZ 表格申请决定提供了宝贵的见解。

今年是纳税人权益服务处成立 20 周年，我们很自豪地说，我们已经帮助了近 4.5 万纳税人，提出了数百项被美国国税局采纳的行政建议，并提出了 46 项国会已通过的立法建议。多年来，我们与无法解决美国国税局问题的个人和企业合作，这让纳税人权益服务处拥有了独特的能力，可以深入了解美国国税局如何转变其文化，并分析哪些措施有效，哪些措施无效。

当 IRS 考虑最佳前进道路时，我认为 TAS 应该与 IRS 的主要运营部门一样参与实施《纳税人优先法案》的要求。但如果 IRS 不做出承诺，TAS 将参与执行团队和低级别工作组，并继续根据我们 20 年来帮助纳税人解决 IRS 问题的经验，提供建议以增强客户服务并保护纳税人的权利。