随着被称为《减税与就业法案》的税收改革法案的通过以及2018年报税季的临近，我们认为现在是审查我们在准备纳税申报表相关的几个问题的立场的好时机。

TAS 成功倡导从电子阅览室中删除报税员税务识别号 (PTIN) 持有人的电子邮件地址

为了遵守《信息自由法》（FOIA)，国税局在 可下载格式 在其电子阅览室在线（ERR）。1 年 2017 月 XNUMX 日之前，公共 PTIN 信息包括 PTIN 持有者的电子邮件地址。不幸的是，网络窃贼一直在使用可下载的电子邮件地址列表向纳税申报表编制者大量发送“鱼叉式网络钓鱼”电子邮件。鱼叉式网络钓鱼电子邮件的编写看起来像是由朋友、客户或公司发送的。如果电子邮件收件人点击嵌入在鱼叉式网络钓鱼电子邮件中的链接，网络窃贼就能够通过使用病毒和恶意软件远程接管编制者的计算机系统，并获取编制者客户的机密纳税申报表信息。针对这一问题，美国国税局已多次发布 新闻稿 警告税务专业人士警惕鱼叉式网络钓鱼骗局，并建议税务申报者采取一系列计算机安全措施，以避免成为受害者。它还 公布 注册代理人和年度报税季计划（空军司令部) 参与者现在可以获得涵盖数据安全和身份盗窃主题的课程的继续教育 (CE) 学分。

TAS 在遏制报税员及其客户的这一严重问题方面发挥了重要作用。一些从业者联系我们的办公室，表达了他们对 IRS 以可下载格式在线发布电子邮件地址所造成的风险的担忧。我们内部提倡 IRS 从 ERR 中删除电子邮件地址，方法是与 IRS 首席法律顾问办公室和报税员办公室会面，以确定 FOIA 是否确实要求 IRS 公布报税员的电子邮件地址。在首席法律顾问确定 FOIA 不要求此类披露后，1 年 2017 月 1 日，IRS 从 ERR 中删除了电子邮件地址。然而，问题并没有立即得到解决。在 2017 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前已经下载了这些信息的网络窃贼可能会继续发送鱼叉式网络钓鱼电子邮件。与此同时，报税员应该采取 注意事项 美国国税局建议人们避免成为这些计划的受害者。

TAS 工具包为纳税人选择报税员提供有用信息

通过我们 工具箱，TAS 继续向纳税人提供有关选择报税员的有用信息和提示。例如，我们提供 IRS 报税员公共数据库的链接。 编制者数据库 包括律师、注册会计师 (CPA)、注册代理人、注册退休计划代理人和拥有有效 PTIN 的注册精算师，以及拥有有效完成记录的 AFSP 参与者。该工具包还提供了 链接 通过志愿者所得税援助（VITA）和老年人税务咨询（TCE）计划找到免费的纳税申报准备服务。

塔斯马尼亚州 工具箱 还提供以下链接：

• 国税局 秘诀 在选择报税员时，
• 资讯 纳税申报欺诈，以及
• 资讯 如何对报告准备者提出投诉。

退款预期贷款 (RAL) 需求再次上升

201 年《保护美国人免受税收上调法案》（PATH 法案）第 2015 条实施后，退税预期贷款的需求再次上升。该条款要求 IRS 保留所有退税，包括劳动所得税抵免 (EITC) 或额外儿童税收抵免 (ACTC)，直至 15 月 XNUMX 日。一些贷方现在提供“免费”RAL。贷款金额有限，通常不包括全部预期退税。对于免费 RAL，纳税人无需直接支付费用或承担任何贷款利息。准备人员向金融机构支付贷款费用。免费 RAL 与过去提供的贷款不同，因为它们现在是无追索权贷款，这意味着如果 IRS 没有及时发放全部预期退税，纳税人无需承担责任。从表面上看，金融机构似乎承担了这种新退税产品的最大风险。然而，如果国税局未能发放部分或全部退款，纳税人也不一定能不受任何后果地摆脱这笔交易，因为纳税人可能会因取消债务收入而纳税。

我们将继续审查这些产品，因为我们担心这些产品可能会将隐藏费用转嫁给纳税人，并增加与这些产品相关的税务违规行为。与此同时，我们认为纳税人应该非常谨慎地签订 RAL。如果立即获得预期的退款至关重要，我们鼓励纳税人仔细阅读贷款文件，并详细询问所有费用以及如果 IRS 未能及时发放全部退款将产生的后果。

美国国税局正在为税务专业人士开发在线账户，并必须制定限制访问的政策决定

美国国税局正在开发一个原型，用于为第三方（例如报税员，暂称为“Tax Pro”）提供在线账户申请。美国国税局在 2017 年美国国税局全国税务论坛期间对 Tax Pro 进行了焦点小组讨论，期间，税务专业人士（不仅限于受监管的从业人员）参加了讨论。 230号通告 监督、测试账户并就如何使账户更易于导航、更易于理解以及推荐未来功能提供建议。虽然我们总体上支持 IRS 开发 Tax Pro，但我们也认为 IRS 必须就第三方访问系统做出一些关键的政策决策，然后才能进一步设计在线应用程序的功能。

我强烈敦促国税局将第三方访问在线账户申请的权限限制在仅受国税局第 230 号通函监管的从业人员。这些从业人员包括律师、注册会计师、注册代理人、注册精算师和注册退休计划代理人。一旦国税局加强了 AFSP 中的测试要求，我将扩大我的建议范围，将已获得自愿 AFSP 完成记录的报税员也纳入其中。虽然绝大多数报税员都是尽职尽责、恪守道德的，但也有一小部分报税员存在疏忽或退税欺诈行为。如果不在开发在线申请的早期就制定第三方访问保护措施，国税局可能会无意中延续和助长报税员的不当行为。

专业人士必须重新注册电子服务申请

电子服务是一款面向专业人士的在线应用程序，其中包括电子文件申请、成绩单交付系统和纳税人识别号匹配等工具。很多人可能已经知道，从 10 年 2017 月 XNUMX 日开始，美国国税局要求所有电子服务用户重新注册并通过安全访问电子身份验证要求，然后才能访问其帐户。美国国税局提供了 有用的提示 如何进行电子认证流程以及如何请求异常处理。

2017 年国会年度报告将于 2018 年 XNUMX 月初发布

最后，我想借此机会提醒大家，我将于 2017 年 2018 月初向国会发布 2017 年度报告。我们都非常忙于对报告进行最后的润色，所以这将是 10 年的最后一篇博客。我们将于 XNUMX 月 XNUMX 日再次见面，届时将发布年度报告！

祝大家节日快乐、平安！