In 上周的博客我讨论了 2018 年报税季出现的一些问题，这些问题导致纳税人的退税被选入非 IDT 退税欺诈计划时退税延迟，其中包括：

• 第三方信息匹配的时间问题；
• 该系统没有考虑第三方信息如何影响纳税人的退税，以及
• 退款前工资核实计划的案例管理系统电子欺诈检测系统 (EFDS) 必须手动而不是系统地上传第三方信息。

由于受影响的纳税人越来越多地寻求纳税人权益服务 (TAS) 的援助，这些问题导致 2018 年纳税人权益服务 (TAS) 案件收入空前增加。

如该图所示，63,637 年 1 月 2018 日至 30 年 2018 月 16,432 日，TAS 共收到 287 份退款前工资核实退款保留案件收据，而去年同期仅收到 XNUMX 份，增长了 XNUMX％！

为了确定是什么原因导致更多纳税人寻求 TAS 帮助，我开始与 IRS 就非 IDT 退税欺诈计划进行一系列对话。这些对话的结果是，我在本文中讨论的一些问题 上周的博客 已披露，2019 年报税季正在实施一些变化。具体来说，去年添加到非 IDT 退税欺诈系统中的过滤器之一，负责处理 TAS 大部分非 IDT 退税欺诈案件，目前正在调整为每日搜索第三方文件，而不是每周搜索，从而解决了之前讨论的一些时间问题。

此外，美国国税局还表示有兴趣设计其系统来分析第三方信息的考虑将如何影响纳税人的退税（即，如果退税没有变化或退税实际上会增加，则不会被选入收入保护计划）。尽管取得了这一进展，但退税前工资核实计划的案件管理系统 EFDS 的问题尚未解决。更具体地说，目前还没有解决办法可以让 EFDS 系统地而不是手动地进行大多数案件处理。这支持了我之前的说法，即是时候完全淘汰 EFDS 并用更现代的系统取而代之，这将使纳税人和美国国税局都受益。

回想一下，对于非 IDT 退税欺诈计划，误报率 (FPR) 是 IRS 选定的可能存在欺诈的合法退税百分比除以 IRS 选定的可能存在欺诈的退税总数 - 换句话说，就是 IRS 选定的最终确认为良好退税的退税百分比。FPR 的简单公式为：

选定的合法回报数/选定时选定的回报总数。

因此，如果 IRS 总共选择了 100 份申报表，而这 100 份申报表中有 80 份是合法的，则 FPR 就是 80%。

另一方面，运营绩效率 (OPR) 是扣除 IRS 在选定后两周内确认为合法的报税表（即从提交之日起不超过四周，包括 IRS 必须决定是否应将报税表选为潜在欺诈的两周）后的假阳性率。具体而言，OPR 保留与 FPR（IRS 选定的报税表数量）相同的分母，但分子减少了 IRS 在选定后两周内确认为合法的报税表数量。

现在，继续上述示例，美国国税局目前的公式如下：100 份选定的纳税申报表，其中 80 份被确定为合法 (FPR)。这 80 份合法纳税申报表中的 4 份在选定后的两周内得到解决（总共 60 周）。因此，OPR 为 80% [(20-100)/60 = XNUMX%]。

但 IRS 的 OPR 并不能准确反映选定后持有超过两周的回报的假阳性率。由于 IRS 将其选定的回报总数用作比率的分母，因此它低估了持有超过 4 周的回报的假阳性率。

为了真正了解纳税人的经历以及退税审查计划的过滤器和模型的运作情况，我们需要一些额外的信息。例如，我们还需要衡量在 4 周内（2 周识别加上 2 周解决）有多少退税得到解决。这告诉我们 IRS 是否正在快速解决这些问题，以免给纳税人带来不必要的负担，也不会导致产生不必要的 IRS 或 TAS 案件电话。

然后，我们需要一个假阳性率的测量指标（我们可以称之为操作性 FPR）——分子为 4 周后解决的合法退税数量，分母为 4 周后剩余退税数量的比率。因此，按照我们的例子，IRS 选择了 100 份退税，并确定其中 80 份是合法的。80 份合法退税中有 75 份在选定后的两周内得到解决。这意味着操作性 FPR 为 80% [(20 – 100)/(20 – 75) = XNUMX%]。

通过这 3 条信息，我们可以知道：

（1）美国国税局是否正在前端快速解决合法退税问题；或

（2）美国国税局是否没有在前端迅速解决合法退税问题，而是有大量合法退税问题在 4 周期限内漏掉，从而给纳税人和美国国税局都带来了负担。

不管怎样，我们都可以开始确定问题出在过滤器过于全面还是人员不足，或者两者兼而有之。此外，如果 IRS 真的不愿意专注于最小化总体 FPR 或最初 4 周的 FPR，那么它需要承诺大幅增加人员，以便在 4 周内解决大多数案件，并且运营 FPR 非常非常低——即，4 周内只有极少数合法申报表被扣留，剩下的很可能是不准确的，甚至是欺诈性的。

81 年 24 月至 2018 月 63 日的 XNUMX% FPR 简直令人无法接受。此外，XNUMX% 的 OPR 仍然太高。（请记住，OPR 低估了这一时期的 FPR）。正如我们在 欺诈检测程序的文献综述 在政府和私营部门，大约 50% 的误报率是普遍接受的。国税局还有很多工作要做来改进其过滤器，我仍然相信它可以做到，只要它把最小化 FPR 作为优先事项。而 81% 或 63% 的误报率，有很多可以轻易改进的地方，而不会以任何方式危及收入保护。

关于 IDT 退款欺诈计划，如 上周的博客，IRS 目前不跟踪运营绩效率 (OPR)。因此，IRS 无法跟踪有多少合法纳税人被选入 IDT 退税欺诈计划，他们的退税被延迟了 4 周以上，而且它肯定不知道是什么问题导致了这些退税的延迟。这是因为退税的发放取决于纳税人的身份认证，而 IRS 更难确定是什么问题阻碍了纳税人的身份认证。展望未来，我认为 IDT 退税欺诈计划也应该建立一个可以逐年监控的 OPR。（由于它们的特点不同，管理 IDT OPR 的标准可能与非 IDT 退税欺诈计划的标准有所不同，这是合理的。）

此外，我认为 IRS 需要进行一项研究，以确定哪些因素可能导致纳税人在 IDT 案件中延迟进行身份验证。这可能有助于了解纳税人在尝试进行身份验证时面临的障碍，例如电话身份验证过程失败、无法在合理的时间内在纳税人援助中心 (TAC) 预约或因处理身份盗窃造成的其他问题而不知所措。IRS 还应密切关注 2019 年报税季正在实施的一种新身份验证方法，即在线身份验证。它应该密切关注纳税人在尝试在线身份验证时可能遇到哪些类型的问题，以及他们是否更喜欢一种身份验证方法而不是另一种（即通过电话、亲自或在线）。在 IRS 进行这项必要的研究之前，很难知道纳税人在尝试验证身份时会遇到哪些问题，以及身份验证失败是由于欺诈还是合法纳税人无法完成该过程。

我完全相信，国税局未来将进一步依赖自动化系统来检测和防止退税欺诈，而且越来越多的纳税人将受到这些计划的影响。至关重要的是，国税局要确保大多数被选入这些计划的纳税人的退税只会延迟很短的时间。我认为，国税局为 2019 年报税季采取的一些措施将使国税局更接近实现这一目标。尽管如此，即使国税局试图在选出退税后尽量减少延迟，我仍然对国税局欺诈检测系统的高 FPR 和 OPR 感到担忧。我将在 2018 年向国会提交的年度报告中更详细地讨论这些问题。