随着报税季的临近，我认为讨论一个影响许多纳税人报税的问题是个好主意，即国税局识别和阻止退税欺诈的程序。企图退税欺诈已成为我们税务系统的一个重大问题。根据最新数据，在 2016 日历年 (CY)，仅身份盗窃 (IDT)，即退税欺诈就给政府造成了约 1.7 亿美元的损失。我完全支持国税局减少退税欺诈和保护收入的努力。然而，多年来，我一直表示担心，退税欺诈误报率 (FPR) 太高，而且一旦国税局确定合法纳税人的报税被错误选择，就会花太长时间来处理这些纳税人的报税。对于一些依靠退税来支付必要生活开支的纳税人来说，他们每天都在担心退税被延迟。

这些问题背后的主要驱动因素之一是 IRS 选择要分析的退税单以查找可能的退税欺诈行为与收到可证实或反驳这种可能性的付款人信息之间的时间差。但在我们讨论有关 IRS 欺诈检测程序的具体问题之前，我们先来了解一下选择可能的欺诈性退税单的系统是如何运作的。

美国国税局的退税诚信运营办公室 (RIO) 设在工资和投资部 (W&I)，其任务是检测和预防 IDT 和非 IDT 退税欺诈。RIO 负责监督纳税人保护计划 (TPP) 和退税前工资核实计划。TPP 是负责检测和预防 IDT 欺诈的计划，而退税前工资核实计划负责检测和预防非 IDT 退税欺诈，例如伪造或更改 W-2 表，以虚增工资或预扣税款，从而获得更大的抵免或退税。

当 RIO 将纳税人的报税表选入 TPP 时，该报税表将被暂停，直到纳税人联系 IRS 并验证其身份。当纳税人的报税表被选入退税前工资核实计划时，报税表上报告的收入和预扣税将与雇主和其他付款人提供的第三方数据（例如 W-2 表和 1099-MISC-非雇员薪酬表）进行匹配。W-2 表信息必须在 31 月 1099 日之前提交给社会保障局 (SSA)，然后 SSA 会将信息转发给 IRS。31-MISC-非雇员薪酬表必须在 XNUMX 月 XNUMX 日之前直接提交给 IRS。

美国国税局使用两个系统来检测退税欺诈：依赖数据库 (DDb)，仅用于检测 IDT；退税审查程序 (RRP)，用于检测 IDT 和非 IDT 退税欺诈。DDb 包含由规则组成且本质上是二进制的过滤器（即，如果违反规则，将选择退税进行进一步分析；如果未违反规则，则退税将继续进行正常处理）。RRP 的过滤器由规则和模型组成。在最近的报税季（2018 年），由于美国国税局在 RRP 系统中增加了两个过滤器来检测非 IDT 退税欺诈，因此有更多纳税人被选入美国国税局的退税前工资核实计划。具体而言，从 1 年 17 月 2018 日到 400 月 XNUMX 日，非 IDT 退税欺诈过滤器选中了超过一百万份退税，与去年同期相比增长了约 XNUMX%。

添加这些过滤器是造成非 IDT 退款欺诈的高误报率 (FPR) 的部分原因。 从 2018 年 17 月到 2018 年 81 月 63 日，非 IDT 退款欺诈的 FPR 约为 XNUMX%，而 IDT 退款欺诈的 FPR 约为 XNUMX%。  

同样令人担忧的是，提交合法报税表的纳税人在收到退税时经历了延迟。美国国税局确定，2018 年被选入非 IDT 退税欺诈计划的退税中有 63% 是合法的，尽管从被选中到美国国税局发放退税已过去了两周多的时间——这还不包括被选中前两周的筛选时间。美国国税局将这个 XNUMX% 的数字称为“运营绩效率”(OPR)。不幸的是，目前还没有跟踪 IDT 退税欺诈的类似指标。这是因为美国国税局依赖纳税人采取行动来验证他们的身份（即，致电 IRS 并通过电话进行身份验证或亲自到纳税人援助中心 [TAC] 进行身份验证），而非 IDT 退税欺诈计划则完全依赖于 IRS 采取行动才能发放退税（即，IRS 必须核实纳税人报告的收入与雇主/付款人报告的收入）。

虽然 OPR 提供了延迟不超过四周的退税数量数据，但仍然缺乏细节。许多被选入非 IDT 退税欺诈计划的纳税人的退税延迟远远超过四周。在我向国会提交的 2017 年年度报告中，我报告说，在 37 年报税季期间，被选入退税前工资核实计划的退税中，约有 2017% 的退税需要 11 周或更长时间才能处理完毕。

处理超过正常处理时间的退税可能会给纳税人带来极大的焦虑，尤其是低收入纳税人，他们经常依靠退税来应对紧急情况，例如支付医疗费用或支付其他日常账单。对于那些被选入非 IDT 退税欺诈计划的纳税人来说，这种焦虑因 IRS 客户服务代表 (CSR) 无法访问非 IDT 退税欺诈案件管理系统而加剧，使他们不知道是什么原因导致退税延迟，也不知道何时可以收到退税。

在审查了 2018 年报税季后，TAS 发现了导致非 IDT 退税欺诈计划延迟的几个问题。第一个问题是时间问题。例如，社会保障局必须在 31 月 2018 日之前收到雇主的信息。然后，社会保障局将信息转发给国税局，国税局使用这些信息来验证纳税人报税表上的信息。如果国税局在纳税人提交报税表时没有收到第三方信息，欺诈检测过滤器可能会选择该报税表，因为没有第三方信息可用于验证该报税表。但是，国税局可能会在选择报税表的一两天内收到雇主信息，但国税局至少一周内都不会意识到它收到了第三方信息，因为在 XNUMX 年，它每周而不是每天检查第三方信息。

欺诈检测系统还会选择退税，因为退税单上显示的收入与第三方文件上显示的收入存在差异。但是，我们发现系统会选择退税，如果将退税单上的收入金额更改为与第三方文件上的金额相匹配，则要么会增加退款金额，要么不会改变退款金额。

最后，导致已核实为合法的选定非 IDT 退税欺诈申报表发布延迟的主要原因是使用过时的电子欺诈检测系统 (EFDS)，该系统是非 IDT 退税欺诈的案件管理系统。2018 年报税季使用的新过滤器之一将大约 303,000 份劳动所得税抵免 (EITC) 和额外儿童税收抵免 (ACTC) 申报表选为潜在欺诈，因为截至 15 年 2018 月 31 日，即法律规定的 XNUMX 月 XNUMX 日截止日期后约两周，尚未发布任何第三方工资信息。一旦这些账户被选为潜在欺诈，IRS 预计 EFDS 将能够在稍后收到的第三方信息验证申报表上的收入时批量发布退税。但是，由于 EFDS 不与维护第三方工资信息的 IRS 系统交互，IRS 员工必须手动将第三方数据逐个文档输入 EFDS 才能发布退税。

在下周的博客中，我将深入研究 FPR 和 OPR，并讨论 IRS 如何在即将到来的 2019 年报税季解决今年报税季的一些问题。