美国国税局使用某些“过滤器”来检测和防止退税欺诈。虽然这些过滤器确实阻止了大量欺诈行为，但它们每年也会标记数十万份合法的退税单。这会导致退税延迟，并经常造成经济困难。值得注意的是，这些过滤器使寻求 TAS 帮助的纳税人数量急剧增加。TAS 的非身份盗窃退税欺诈案件收据增加了近 五倍 过去三年中，这一数字从 18,500 日历年 (CY) 的约 2017 起增加到 92,000 日历年约 2019 起。此外，72 日历年约 2019% 的案件收据是根据 TAS 的“经济困难”标准接受的。我曾在一篇 最严重的问题 在我向国会提交的 2019 年年度报告中。

背景信息：美国国税局的纳税申报完整性验证操作 (RIVO) 功能运行过滤器，旨在识别可疑身份盗窃和其他与身份盗窃无关的欺诈行为。其中一个过滤器旨在识别纳税人以自己的名义提交欺诈性纳税申报的情况（例如，纳税人声称他的雇主扣留了 7,000 美元的联邦税，而雇主只扣留了 3,000 美元，如果这笔钱没有被检测到，纳税人将收到比正确金额多 4,000 美元的退款）。用 IRS 的说法，这个非身份盗窃过滤器是由“退款前工资验证保留”（PRWVH）程序操作的。

在支付退税之前，美国国税局通常会尝试将纳税人在其纳税申报单上列出的收入和预扣税金额与纳税人的雇主在 W 2 表格上报告的金额以及其他收入支付者在 1099 表格上报告的金额进行匹配。这种数据匹配产生的结果（通常是由于缺少 W-2 数据或纳税人方面的错误）导致 TAS 案件急剧增加，并削弱了我们在处理纳税人案件时尽可能迅速地做出响应的能力。

为了提高我们的效率和响应能力，TAS 寻求制定 2020 年报税季 (FS) 的政策，使我们能够 (i) 接受最需要 TAS 援助的纳税人的案件，以及 (ii) 推迟接受 TAS 援助不太可能有帮助且正常 IRS 流程将在相对较短的时间内解决案件的案件。为此，我们会见了 RIVO 的官员以更好地了解他们的计划，并对 FS 2019 PRWVH 案件进行了分析，以更好地了解潜在问题并确定我们如何才能最好地为需要我们帮助的纳税人辩护。根据我们的审查结果，TAS 已针对本报税季实施了以下变更。

1. 我们通常会等待四周才会接受 PRWVH 案件。今年，我们计划在接受 TAS 中的 PRWVH 案件之前，让 IRS 的系统数据匹配流程有时间运行。我们这样做是因为 IRS 的系统流程通常在 TAS 开始请求释放之前就释放了退款。TAS 将在 RIVO 选择退税进入 PRWVH 计划之日起等待四周。在这四周之后，我们将接受符合我们案件接受标准的 PRWVH 查询。
2. 我们将建议纳税人在适当的情况下提交修改后的纳税申报表我们对 FS 2019 PRWVH 案例的分析表明，许多未通过系统匹配流程清算的纳税申报表要求纳税人提交 1040-X 表格， 修订后的美国个人所得税申报表，以在 IRS 发放退款之前更正错误。在许多情况下，纳税人需要提交修正后的纳税申报表，因为纳税人没有在纳税申报表上报告全部工资或预扣税款。纳税人应采取的第一步是仔细审查他们的纳税申报表，以确保所有收入和预扣税款均正确报告，并且纳税申报表上没有其他明显的错误。如果纳税人发现错误，应向 IRS 提交 1040-X 表格。纳税人在这种情况下无需寻求 TAS 的帮助。对于 TAS 接受的案件，如果确定需要 1040-X 表格，指定的案件倡导者将与纳税人讨论所需的更正，并确定将 1040-X 表格邮寄给 IRS 的位置。纳税人了解情况后，TAS 将结案。我们将解释这些修正申报表的正常处理时间范围，并建议纳税人如果在该时间范围之后需要帮助，请再次与我们联系。示例： 一位纳税人使用她最近的工资单而不是 W-2 表格来计算她 2019 纳税年度 1040 表上的工资。因此，申报表上报告的工资金额与 IRS 收到的信息不符。TAS 受理了这位纳税人的案件后，发现了错误。为了纠正错误，纳税人需要提交修改后的申报表，并将收到她指定的案件辩护律师的具体指示。届时，TAS 将结案。如果纳税人的问题未在 TAS 提供的正常处理时间内解决，纳税人可以再次联系 TAS 寻求帮助。

这些变化的目的是使正常的 IRS 退税处理能够按预期进行，并让 TAS 能够干预需要更多宣传努力或纳税人权利受到损害的案件。除了在适当情况下协助纳税人外，TAS 还将继续监控 PRWVH 计划持有的退税的处理情况，并建议系统改进，以减少误报结果对纳税人的不利影响。