在本周的博客中，我强调了我对 IRS Free File 计划的担忧，我也在我的 2018 年度国会报告 和 我最近的证词 众议院筹款委员会监督小组委员会。我还描述了我使用免费可填写表格的个人经验，并提出了一些改进这些产品的建议。这篇文章有点长，但这个话题需要一些背景讨论，以了解我们是如何走到今天这一步的。

背景

1998 年国税局重组与改革法案 指示国税局设定目标，到 80 年将电子报税率提高到至少 2007%。2002 年，国税局与一家税务软件公司联盟达成协议，该联盟被称为 免费文件公司（FFI）根据该协议，这些公司将向一定比例的美国纳税人免费提供纳税申报软件，作为交换，美国国税局不会通过向纳税人提供自己的软件与这些公司竞争。该协议定期续签，至少在过去十年中，该协议规定该联盟将向 70% 的纳税人（目前约 105 亿）免费提供纳税申报软件，特别注重增加经济弱势和服务不足社区（以调整后总收入衡量）的使用机会。

该计划为纳税人提供了两种退税准备选项，可在 IRS.gov 主页上访问：

• 免费文件软件：为收入低于66,000美元的纳税人提供在线软件选项，指导纳税人准备纳税申报表；
• 免费填写文件表格：国税局纸质表格的电子版，所有纳税人均可使用，无论收入多少。

Free File, Inc. 提供的服务未能满足纳税人的需求，该计划的使用率持续下降

虽然自 180 年以来，电子报税已增长了 2002% 以上，但免费报税程序的使用却没有增长。2018 年，个人纳税人提交了超过 154 亿份纳税申报表。但其中只有不到 2.5 万份（即 1.6%）是使用免费报税软件提交的（该计算不包括使用免费可填写表格提交纳税申报表的纳税人数量）。因此，大约 68% 的纳税人有资格使用免费报税软件，但却没有这样做——而是经常付费购买相同或类似的软件。事实上，免费报税程序的使用自 2014 年以来有所减少——这意味着前几年使用免费报税的纳税人在第二年选择了不同的方式报税。

相比之下，付费报税员在 78.6 纳税年度以电子方式提交了近 2017 万份纳税申报表。通过志愿者所得税援助和老年人税务咨询计划准备的纳税申报表超过 3.5 万份，尽管纳税人必须花费更多的时间和资源才能前往这些站点，但这一数字高于 FFI 准备的纳税申报表。

此外，重复使用数据表明，免费文件用户对该计划普遍不满意。在 2017 年使用免费文件软件的纳税人中，大多数 (51%) 在 2018 年没有再次使用免费文件软件。

为什么很少有纳税人使用免费文件，而是经常选择为相同或类似的软件付费？纳税人是否不知道这些服务或不愿意使用它们？在我看来 2018 年度国会报告，我确定免费文件程序是 最严重的问题 纳税人面临的问题。我担心国税局投入的资源太少，无法监督和测试该计划，无法了解为什么只有这么少的合格纳税人使用该计划，也无法考虑如何改进服务。

我发现了以下具体缺点：

• 缺乏免费文件计划的营销预算。除了将免费文件放在其网站上之外，国税局不会对其进行任何推广或宣传。
• 缺乏有效的评估流程来了解使用该计划的纳税人的经验，以及 IRS 免费文件条款是否 谅解备忘录（MOU） 被满足。
• 年龄限制大幅减少了老年纳税人可用的免费报税选项数量。目前 12 家免费报税提供商中，只有 60 家为所有年龄段的纳税人提供服务，XNUMX 家的年龄限制为 XNUMX 岁之前。
• 2018 年报税季期间，没有为英语为第二语言 (ESL) 的纳税人提供任何免费报税选项。 TAS 最近的一项研究 研究表明，由于语言障碍和受教育程度较低，讲西班牙语的纳税人可能特别容易受到不道德的报税员的欺骗，这些报税员会推销高息贷款并收取高额费用，这使得该群体的成员更需要经过国税局审查的纳税申报表准备协助。

我个人使用 Free File 的经历很有启发。正如大多数读者所知，近二十年来，我一直主张 IRS 创建与纸质 1040 表、说明和出版物类似的电子版本，以便纳税人可以免费以电子方式准备和提交纳税申报表。我建议该产品进行基本的数学运算并将数字从一种表格转移到另一种表格（从而避免计算和文书错误），并链接到特定的行说明和出版物，包括可填写的工作表。Free File 上的免费可填写表格产品满足了大部分要求，自该产品问世以来，我一直使用该产品准备自己的纳税申报表。

免费填写表格并非没有缺陷。每年我都会发现一些小问题，并向国税局汇报，2018 年的报税季也不例外。当我将信息输入主 1040 表格时，我发现指向说明的链接无法正常工作。因此，我不得不在 IRS.gov 网站和免费填写表格网站之间来回登录，前者用于阅读 1040 说明并查找我的税率，后者用于将信息输入电子 1040 表格。当我点击屏幕顶部的“保存”按钮时，系统并未提供将报税表保存到个人电脑的选项。当我尝试打印纳税申报表时，无法打印出整个报税表。相反，我可以逐一打印出各个时间表，但无法打印出 1040 表格。

我想到可以直接访问 IRS 网站并打印一份空白的 1040 表并从免费可填写表格 1040 中抄录数字，这样我就可以拥有一份完整的退税副本。但是，如果我要为贷款申请或其他目的提交退税表，那么手写 1040 表和打印的时间表可能会看起来很可疑。因此，我回到 IRS.gov，打印了一份纸质 1040 表，用免费可填写表格中的信息填写纸质 1040 表上的各行，然后回到 IRS.gov 并将纸质 1040 表上的数字抄录到“可填写的 PDF 格式”1040 表上，最后打印“可填写的 PDF 格式”1040 表并将其与我从免费可填写表格中打印的其他时间表放在一起。

哎呀。使用率这么低有什么奇怪的吗？并不是每个人都会像国家纳税人权益保护局那样固执；大多数人在了解到无法链接到说明时都会放弃该产品。

TAS 的测试发现，Free File 上的几家软件提供商在导航功能和帮助纳税人正确填写报税表的能力方面存在局限性，导致服务质量不佳。此外，Free File 软件平台上其他服务的交叉营销和广告可能会让纳税人感到困惑和沮丧，这可能是重复使用率低的原因之一。由于 Free File 软件程序是通过 IRS.gov 访问的，纳税人可能会误以为 IRS 认可那里提供的 Free File 产品，因此，Free File 的糟糕体验可能会对 IRS 产生不良印象，并可能削弱纳税人对公平税收管理的信任。

该计划可以改进吗？

初步数据 2019 年报税季的数据显示，截至 8 年 2019 月 2018 日，免费文件使用量与 XNUMX 年同期相比略有增长，增幅达 XNUMX%。增长可能归因于以下新功能：

• 如果使用免费文件的纳税人访问某个会员的网站并发现他或她没有资格使用该会员的免费文件产品，则纳税人将能够更轻松地返回 IRS 免费文件主页面并选择其他产品。
• 如果去年使用免费文件的纳税人今年访问免费文件会员的网站，则纳税人登录其帐户后看到的第一个选项将是免费文件选项（而不是付费产品）。
• 去年使用免费文件服务的纳税人将收到欢迎他们重新使用免费文件服务的电子邮件。

需要强调的是，免费报税软件使用率增加 124,000% 虽然是积极的，但只相当于增加了约 1.6 份免费报税。换句话说，这会导致去年使用免费报税软件的纳税人比例从所有报税的 1.7% 增加到所有报税的 XNUMX%。

为了显著提高免费文件参与度，我建议美国国税局采取以下步骤：

• 在达成新协议之前，为免费申报计划制定可行的目标，其中包括大幅增加纳税人的使用率，并增加逐年继续使用该计划的纳税人比例。
• 创建评估纳税人对免费文件计划满意度的指标，并测试每个纳税申报准备软件完成各种表格、时间表和扣除的能力。
• 为 ESL 纳税人提供免费的可填写表格和软件选项。
• 制定广告和推广计划，让纳税人（特别是服务不足社区的纳税人）了解免费申报计划。

然而，如果美国国税局继续对免费文件服务缺乏监控和监督（包括测试）的兴趣，我建议它终止该计划的这一方面，转而专注于改进和推广免费可填写表格。无论如何，美国国税局应该通过以下方式改进免费可填写表格：

• 从 1040 上的特定行链接到该行的指令（而不是指令的开头，让用户翻阅数十页）；
• 将 IRS 表格说明链接到 IRS 出版物，只要 IRS 表格引用了 IRS 出版物；
• 创建其他语言的版本，包括西班牙语；
• 确保程序与主流打印机兼容；
• 允许用户将退货副本保存到个人电子设备中；以及
• 提供专用电子邮件地址，以便纳税人（例如国家纳税人权益保护局）在遇到技术故障时获得帮助。