多年来，我多次对 IRS 的身份盗窃 (IDT) 和非 IDT 退款欺诈计划表示担忧。最近，我在 见证 在众议院筹款监督委员会面前，我的 2018 年度国会报告 并在两篇博客文章中 2018 年 12 月 6 日 和 2018 年 12 月 12 日。在 2018 年报税季，美国国税局退税欺诈项目受到高误报率（在某些情况下超过 80%）和较长处理时间的困扰，导致合法退税延迟约 40 天，这增加了纳税人的负担，导致国税局接到电话，并导致纳税人权益服务处 (TAS) 案件。高误报率和纳税人收到退税的延迟部分是由于美国国税局 (IRS) 依赖手动流程以及未考虑扣留退税是否合适。具体来说，我发现了以下问题：

• 大量合法退货被选入非 IDT 退款欺诈计划： 1 年 3 月 2018 日至 81 月 63 日期间，非 IDT 退款欺诈过滤器的误报率 (FPR) 为 XNUMX%，而 IDT 退款欺诈过滤器的 FPR 为 XNUMX%。
• 延迟收到工资信息： 对于 2018 年报税季 (FS)，美国国税局在 42 年 5 月 2018 日或之前收到了 43% 的预期雇主/雇员文件，占员工信息文件的 XNUMX%。
• IRS 系统存在技术问题，需要手动输入信息和流程： 在 2018 年财政年度期间，由于系统故障，退税与 W-2 信息进行手动匹配，而非系统匹配。因此，需要手动输入 W-2 信息，然后手动发放退税。

为了提高 2019 财年非 IDT 退税欺诈计划的有效性，美国国税局做出了多项改变，其中包括：

• 它每天（而不是每周）系统地检查第三方信息的发布。
• 当退税因退税单上的信息与第三方信息不匹配而被选中时，国税局将进行额外分析。如果第三方信息对退税金额没有影响，则退税将立即发放。
• 当退税同时涉及 IDT 和非 IDT 退税欺诈问题时，IRS 系统将有能力系统地验证收入和预扣税信息，同时验证纳税人的身份，从而压缩处理时间。

虽然现在就这些变化对退税欺诈计划的影响下结论还为时过早，但迄今为止可用的数据显示，本报税季的非 IDT 退税欺诈计划与上一报税季相比存在一些值得注意的差异。如下图所示，根据 IRS 每周提供给我们的一份报告，两个专门选择已申请劳动所得税抵免 (EITC) 或额外儿童税收抵免 (ACTC) 的退税的非 IDT 退税欺诈过滤器的退税选择范围与去年相比增加了一倍多。

图 1. 仅选择 2018 年或 2019 年申请 EITC 或 ACTC 的退税的筛选条件之间的比较

这种增长的一个可能解释是，过滤器 X 采用了新的系统验证和重新处理功能，这使得 IRS 能够增加其工作量预测。根据 IRS 提供给我们的定制数据，截至 27 月 869,235 日，虽然过滤器 X 已选择了约 2018 份申报表，但其中一半以上的申报表已被确定为可发布，如下图所示。将这些结果与 2 年同期的相同过滤器选择和发布率进行比较，图 XNUMX 表明，IRS 在系统地识别更多申报表以在流程早期发布方面做得更好。

图 2. 2019 年发布的筛选 X 选择和回报与 2018 年同期发布的选择之间的数据比较

确定可发放的退税金额显著增加，这主要归因于美国国税局在 2 月初的 W-219 表数量比去年多出一亿多，如下图所示。截至 2 月 4 日，本报税季美国国税局共收到 101 亿份 W-117 表，而上一报税季同期为 XNUMX 亿份，增幅约为 XNUMX%。

图 3. 信息申报主文件 (IRMF) W2 数据可用性（截至 4 月 XNUMX 日）

提前提交 W-2 表使非 IDT 退税欺诈计划能够对选定的退税表进行预先工作，以便 IRS 可以在 15 月 2 日之后开始发放 EITC 和 ACTC 退税。导致退税表发放数量增加的另一个因素是，IRS 现在每天而不是每周检查 W-XNUMX 表的过账情况。

如果这种提前发布的趋势持续下去，我预计非 IDT 退税欺诈计划的运营绩效率 (OPR)（美国国税局将其定义为选定的、在选定后两周内未由退税前工资核查计划发布的退税）将会下降。 博客文章 自 12 年 2018 月 XNUMX 日起， 2018 年度国会报告我更详细地讨论了 IRS 对 FPR 和 OPR 的计算，并且还建议 IRS 跟踪我所创造的另一个数据点，即“操作 FPR”。

然而，这些变化的有效性的真正考验将是 2019 年 FS 的非 IDT 退税欺诈 TAS 案件收据数量。总体而言，TAS 在 11,431 年 FS（从 2018 年 1 月 9 日到 2018 月 20,610 日）期间收到了 2019 起非 IDT 退税欺诈案件，而 80 年同期为 2019 起，增长了约 2017%。然而，2019 年报税季案件收据数量包括仍在进入 TAS 库存的 1 纳税年度退税单。如果不包括涉及前几年退税的案件，从塔斯马尼亚州税务局的整体案件收据来看，6 财政年度（2019 年 4,634 月 6,062 日至 2018 月 1 日）塔斯马尼亚州税务局共收到 6 起非 IDT 退税欺诈案件，而 2018 财政年度同期（24 年 XNUMX 月 XNUMX 日至 XNUMX 月 XNUMX 日）共收到 XNUMX 起案件，减少了约 XNUMX%。

初步数据显示，对非 IDT 退税欺诈计划所做的更改已使欺诈检测系统更加有效，减轻了纳税人的负担。然而，随着报税季的到来和更多数据的出现，TAS 将继续评估这些变化的影响。