多年来，我和我的员工广泛撰文并呼吁表达我们对美国国税局实施联邦支付征收计划 (FPLP) 的担忧。最近，美国国税局改变了政策，将军事退休金作为 FPLP 的支付流，这加剧了我的担忧。在这篇博文中，我将提供有关该问题的相关背景信息。在博客的第二部分，我将讨论美国国税局在证明 FPLP 对军事退休金征收税款时所依赖的数据点，为什么这些数字不准确且具有误导性，以及为什么我认为军事退休金应该通过低收入过滤器 (LIF) 来降低这些退休人员遭受经济损害的风险。

FPLP 是一个自动化系统，国税局使用它来将其记录与政府财政服务局的记录进行匹配，以识别未缴税款的纳税人，这些纳税人从联邦政府获得某些款项。《国内税收法典》第 6331 条允许国税局对这些未缴联邦税款的纳税人征收高达 15% 的联邦税款。由于联邦税款（如社会保障金）占许多纳税人月收入的很大一部分，因此 TAS 出版了一本“消费者税务提示”手册， 您需要了解的内容：联邦支付征收计划, 帮助人们了解他们在 FPLP 计划下的权利。从 2017 年 XNUMX 月开始，美国国税局将国防财务会计服务局支付的军人退休金添加到 FPLP 中。军人残疾津贴和荣誉勋章获得者的津贴不受 FPLP 限制。

IRS 通常对 FPLP 施加低收入过滤器，以筛选出收入低于联邦贫困线 250% 的纳税人。此过滤器的目的是保护低收入纳税人免于因社会保障老年或残疾福利或铁路退休委员会 (RRB) 福利被征税而遭受经济困难。LIF 在 IRS 中有着悠久的历史。我在 2001 年 IRS 开始实施 FPLP 时首次提倡它。Rossotti 局长暂停了 FPLP 的实施，直到 IRS 开发出低收入过滤器。在政府问责局批评了过滤器的有效性后，IRS 将其删除。在发布重要 2008 年国家纳税人权益保护局向国会提交的年度报告中的 TAS 研究，美国国税局制定了 250% 的低收入过滤器。 后来，美国国税局还同意将社会保障残疾金的领取者排除在该计划之外。该过滤器确保美国国税局不会因纳税人的经济困难而按照法律要求免除税款。

不过，一些退役军人可能不会受到 FPLP 低收入筛选条件的限制。(我们 国家纳税人权益保护局向国会提交的 2014 年度报告， 联邦支付征收计划：尽管计划进行了一些改进，但遭遇经济困难的纳税人仍然受到联邦支付征收计划的损害)。正如我在年度报告中所讨论的那样，当前的 LIF 排除标准仍然无法保护许多低收入纳税人。例如，当 IRS 记录表明纳税人的账户上有未提交的拖欠纳税申报表（或申报表）指标（也称为税务拖欠调查指标）时，该账户将绕过 LIF，让纳税人受到 FPLP 的约束。

国税局的政策变化尚未得到广泛宣传。所有纳税人（尤其是退伍军人）都应该在国税局征收他们的退休金之前进行面对面的互动，或者至少是真诚的个人接触。（我们 国家纳税人权益保护局向国会提交的 2015 年度报告， 纳税人服务：美国国税局制定了一项全面的“未来状态”计划，旨在改变其与纳税人的互动方式，但该计划可能无法满足纳税人的关键需求和偏好，深入讨论国税局与纳税人面对面互动的减少与对税收制度公平性的信心下降如何直接相关。）

我深感担忧的是，在伊拉克和阿富汗的军事行动强度减弱后不久，美国国税局就决定将目标对准退休军人。在美国武装部队服役需要多年巨大的牺牲、具有挑战性和危险的任务、频繁的全国性调动、与家人长期分离以及相当微薄的薪水。无论是被视为唯一的收入来源，还是美国政府对在武装部队服役 20 年的奖励，军人的退休金都不应被视为另一条自动 FPLP 资金流。

美国国税局决定将军队退休金作为 FPLP 的额外支付来源，是基于 2015 年税务管理监察长 (TIGTA) 审计报告中的数据（大多数联邦雇员/退休人员违法行为案件都通过征收收入得到解决；但是，一些计划仍有改进空间 ——以下简称“TIGTA 报告”）。TIGTA 建议 IRS 将 FPLP 的使用范围扩大到其他联邦支付，包括军人退休金。TIGTA 报告称，IRS 计划排除所有军人退休人员残疾金，并利用 LIF 排除收入低于联邦贫困标准 250% 的军人退休人员，类似于领取社会保障或 RRB 福利金的纳税人。 但随后，美国国税局决定不对所有军队退休人员实施 LIF。

在我的下一篇博客中，我将更详细地讨论我对在 FPLP 下添加军事退休金作为额外支付流的担忧，并解释为什么 IRS 提供的将这些支付添加到 FPLP 的理由数据是不准确和误导的。