纳税人可以申报 所得税抵免额（EITC） 在多个纳税年度内，因此利用审计作为教育他们了解申请 EITC 的要求的机会对他们和 IRS 都有特别的好处。如果纳税人错误地申请了抵免，但理解 为什么 如果有错误，他或她不仅可以在任何审计年度合规，而且可以继续合规。然而，审计对国税局和纳税人来说都是昂贵的，而且对纳税人来说是侵扰和恐吓。国税局有很多 EITC 申报表 而不去 审计结果显示存在错误。因此，尽管国税局可能没有资源对这些纳税人进行审计，但可以通过其他经济有效的方法，教育他们了解他们为何错误地申报了所得税，并避免将来不合规。

为了调查这种可能性，2016 年纳税人权益服务处 (TAS) 进行了一项 根据一项研究， 看看向纳税人提供关于他们申请 EITC 的更有针对性的信息（这些申请似乎有误）是否有助于他们避免将来犯错。（我们的方法如下所述。）我们了解到，这种方法确实可以避免不合规，尤其是当纳税人的明显错误是未满足申请 EITC 的关系要求时。实际上，我们预计，向所有 2014 年纳税申报表似乎有误的纳税人发送一封教育信，因为关系测试未通过，这将避免这些纳税人在 47 年纳税申报表中出现约 2015 万美元的错误 EITC 索赔。

以下是我们进行研究的方式。我们选择了 IRS 认定为在 2014 年纳税申报表中通过其从属数据库 (DDb) 规则错误地申报 EITC 的纳税人代表样本，但这些纳税人的 2014 年纳税申报表未经审计。有超过 1.9 万纳税人只违反了我们研究的 DDb 规则；其中只有大约 6,500 名纳税人真正接受了审计。我们向 7,000 多名纳税人发送了三种版本的教育信函中的一种。这封信以我的签名寄出，并在 2016 年报税季开始前的 2 月头几周寄出。事实上，为了增强沟通的显著性，TAS 将信件装在用红色印有“内附重要税务信息”的信封中寄出，因此等待 W-XNUMX 表格的纳税人可能会真正打开信封并阅读信件。

根据违反的 DDb 规则，信中指出纳税人在 2014 年纳税申报表中可能犯的错误为：未通过关系测试、未通过居住测试或另一位纳税人就同一个或多个合格子女申请了抵免。然后，我们用通俗易懂的英语描述了与相关错误相关的基本资格要求。此外，我们提醒每位纳税人，如果他或她为某个孩子获得了贫困家庭临时援助 (TANF)、食品券或其他公共福利，并不一定意味着纳税人有资格就该孩子获得 EITC。我还没有看到任何其他 IRS 出版物或通讯提醒纳税人注意这一基本事实。我们还告诉纳税人这不是审计 – 我们只是联系他们以防止将来出现问题并帮助教育他们。

我们的对照组由 14,000 多名纳税人的代表性样本组成，他们的 2014 年纳税申报表也未经审计，其特征与收到 TAS 信函但未收到 TAS 信函的纳税人的纳税申报表相似。该研究将收到 TAS 信函的纳税人提交的 2015 年纳税申报表上显示的合规水平与对照组纳税人提交的 2015 年纳税申报表上显示的合规水平进行了比较，并与那些因在 2015 年纳税申报表上违反了相同的 DDb 规则而实际受到审计的纳税人的 2014 年纳税申报表进行了比较。我们对研究人群的发现在 95% 的置信水平上具有统计学有效性。

研究表明，纳税人合规行为的改善取决于违反的 DDb 规则类型。例如，当 2014 年报税表上的错误似乎是 关系测试 未满足关系测试，收到 TAS 信函的纳税人在 2015 年报税中重复该错误的可能性小于对照组纳税人。具体而言，对照组重复错误的概率为 77.3%，而 TAS 组为 74.7%，改善了 2.6%，具有统计学意义。考虑到 2014 年报税中似乎重复了此错误（且仅重复此错误）的数量，TAS 信函在 2015 年避免了约 20,000 件错误的 EITC 索赔。2015 年支付给索赔人的平均 EITC 金额超过 2014 美元，因此我们预计，向所有似乎未满足关系测试的纳税人发送 TAS 信函将避免约 2,400 万美元的错误 EITC 索赔。我们没有量化向近 47 万似乎犯了这一错误的纳税人发送信件的成本，但即使每封信的成本为 1.2 美元，总成本为 2 万美元，发送信件的成本也远远超过增加的合规性。

当错误是存在重复索赔时（即.，另一个人声称有相同的符合条件的孩子），与对照组相比，TAS 信函阻止纳税人提交他们申请 EITC 的申报表。与收到 TAS 信函的纳税人相比，接受审计的纳税人提交 EITC 申报表的可能性并不大，与对照组相比，他们提交 EITC 申报表的可能性较小。但是，与收到 TAS 信函的纳税人或对照组的纳税人相比，接受审计的纳税人更有可能在这些申报表上触发 EITC DDb 规则。

当 2014 年纳税申报单上的错误似乎是 居住 如果不符合标准，收到 TAS 信函的纳税人在 2015 年纳税申报单上重复犯同样错误的可能性比对照组的纳税人略低，但这一结果并不具有统计学意义。

我们在 2017 年报税季之前进行了类似的研究。我们使用的教育信与 2016 年的研究相同，只是今年的信还提醒纳税人，如果他们不能为子女申请 EITC，他们仍然可以获得“无子女工人”EITC。此外，在给另一组似乎不符合居住地测试的纳税人的信中，我们提供了一项额外资源：一个免费电话号码，纳税人可以拨打该号码与 TAS 员工讨论他们是否有资格获得 EITC。

由于未通过居住地测试的纳税人似乎不像其他纳税人群体那样对教育信函反应积极，因此对这些纳税人的焦点小组进行信件实验可能是有意义的。然后我们可以了解他们如何看待和理解信件提供的信息。此外，由于居住地往往会在几年内和几年之间发生变化，因此该群体可能对多年重复的接触很敏感。尽管如此，2016 年 TAS 的研究表明，只需花费很少的费用发送一封信息丰富、直接、个性化、量身定制的信件，至少在某些情况下可能会对合规性产生重大影响。