随着健康保险市场开放注册期于 1 月 XNUMX 日开始，现在是提醒纳税人和报税员注意纳税人权益服务处 (TAS) 制定并向公众提供的各种平价医疗法案 (ACA) 估算器的合适时机。无论纳税人是个人还是雇主，我们都有 有多种工具可用于协助估算信用和付款 与 ACA 相关。请记住，它们仅提供估算值，而不是准确的计算值，以作为有关纳税人税务状况的决策指导。

个人工具

保费税收抵免 (PTC) 变化估算器

TAS 开发了 保费税收抵免变化估算器 帮助估计纳税人的收入或家庭规模在一年内发生变化时，其保费税收抵免 (PTC) 金额将如何变化。如果纳税人获得预付保费税收抵免 (APTC)，这一点尤其重要。在 2016 纳税年度 (TY)，截至 27 年 2017 月 4.9 日，约有 8962 万份纳税申报表报告了 APTC。如果纳税人是 APTC 的受益人，则他或她必须在 400 号表格保费税收抵免 (PTC) 上核对整个纳税年度收到的 APTC 金额与其有权获得的 PTC 金额。纳税人必须偿还收到的任何超额 APTC，除非其家庭收入低于适用联邦贫困线的 XNUMX%，在这种情况下可能适用偿还限制。

在纳税年度的某个时间点发生的情况变化可能会影响纳税人有权获得的 PTC 金额。如果纳税人的家庭收入发生重大变化、搬到不同的邮政编码、家庭成员出生或死亡或婚姻状况发生变化，则他或她有权获得的 PTC 金额可能会发生变化。如果纳税人没有向市场报告此变化，并在纳税年度的剩余时间内继续收到相同金额的 APTC，则他或她在核对 8962 表上的抵免额时可能会遇到不愉快的意外。此估算工具将有助于确定如果纳税人的收入或家庭规模发生变化，PTC 金额应变化多少，以便他或她可以避免因收到过多的 APTC 而产生意外的欠款。请记住，如果纳税人搬到另一个邮政编码或婚姻状况发生变化，估算器不会提供帮助。此外，估算器不会向纳税人的市场报告情况变化。如需报告变更并调整 APTC 金额，纳税人必须联系其 健康保险市场 直。

个人共担责任条款 (ISRP) – 付款估算器

根据 ACA，个人纳税人及其纳税家庭的每个成员必须：(1) 拥有合格的医疗保险（称为最低基本保险），(2) 有资格获得保险豁免，或 (3) 在提交纳税申报表时支付个人共同责任付款 (ISRP)。个人使用表格 8965（健康保险豁免）来报告市场授予的保险豁免或在纳税申报表上申请保险豁免。在 2016 财政年度，截至 27 年 2017 月 4 日，约有 708 万份申报表报告了 ISRP，其中平均金额为 XNUMX 美元。TAS 制定了 个人共担责任条款 – 付款估算器 帮助估算纳税人如果在当年没有最低基本保险且不符合任何可用豁免条件，可能需要支付的金额。有关 ISRP 豁免的更多信息，请访问 个人共担责任条款 – 豁免 在 irs.gov 上。

请记住，此工具只能提供 ISRP 的估算值。为了准确确定应缴 ISRP 金额，纳税人或其报税员必须使用说明中的“共同责任付款工作表” 形成8965“.

雇主工具

雇主共担责任条款 (ESRP) 估算器

TAS 最近开发了一个工具，帮助雇主了解《国内税收法典》第 4980H 条下的雇主共同责任条款 (ESRP) 如何适用于其组织。作为背景，ESRP 适用于适用的大型雇主 (ALE) – 通常，这意味着在上一日历年平均拥有至少 50 名全职员工（包括全职等效员工 – FTE）的雇主。雇主可以使用 雇主共同责任准备金估算器 确定：

• 该组织的全职雇员数量，包括 FTE，
• 该组织是否是 ALE，以及
• 如果该组织是 ALE，则根据其未能为全职员工提供保险时报告的 FTE 数量，估算出可能适用于该组织的 ESRP 潜在责任的最高金额。

估算员不会向 IRS 报告付款估算，也不会与雇主的纳税申报表或税务账户信息进行交互。它仅作为帮助雇主了解 ESRP 的指南。雇主不会在他们可能提交的任何纳税申报表或信息申报表中报告或包含 ESRP 付款。相反，根据组织的纳税申报表及其员工的纳税申报表中的信息，IRS 将计算潜在的 ESRP 付款并联系雇主告知其任何潜在责任。然后，雇主将有机会在进行任何评估或通知和付款要求之前做出回应。

此估算器仅适用于 2016 年及以后的付款。对于 2015 年，过渡规则适用于确定付款。有关这些规则以及如何确定 2015 年付款的信息，请参阅 ESRP 法规.

S商场商业医疗保健税收抵免 (SBHCTC) 估算器

TAS 开发了 小型企业医疗保健税收抵免估算器 帮助小企业及其报税员了解复杂的规则，以确定是否有资格获得 SBHCTC。估算员还将估算小企业纳税人可能获得的抵免额。如果纳税人是符合条件的小雇主，SBHCTC 可以帮助纳税人为其员工提供医疗保险。对于 2014 年或以后开始的纳税年度，抵免额最高可达雇主根据合格安排支付的医疗保险保费的 50%，或者，如果该组织是符合条件的免税雇主，则最高可达其支付保费的 35%。

此工具为小型企业（包括符合条件的免税组织）提供 2014 学年及以后的估算值；但是，用于确定抵免额的一些数字是根据通货膨胀率进行指数化的。因此，对于未来几年，估算器无法提供详细的估算值。要计算实际抵免额，雇主必须使用 8941 表，小型雇主健康保险费抵免。此外，该估算器无法确定雇主提供的健康保险是否是合格计划。它也无法确定哪些员工被视为员工，以确定抵免额。

相关税务问题： 负担得起的医疗法（ACA）