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2025 纳税年度是劳动所得税抵免 (EITC) 颁布 50 周年。1975 年的《减税法案》引入了劳动所得税抵免，作为一项适度的税收减免，为经济困难的工薪家庭提供经济援助。多年来，劳动所得税抵免已发展成为联邦政府针对中低收入工人的最大可退还税收抵免计划。
劳动所得税抵免 (EITC) 是针对有工作且收入在一定范围内的人的一种税收抵免。劳动收入包括应税收入和工作所得工资。有符合条件的规则，包括提交纳税申报表、收入在一定范围内以及使用适当的报税身份。抵免金额取决于收入、报税身份和符合条件的子女数量（如果有）。
收入金额 因报税状态而异，每年调整例如，如果纳税人联合报税，并且在 66,819 纳税年收入低于 2024 美元，并且他们有三个或三个以上符合条件的孩子，则可能有资格获得 EITC。在 2025 纳税年，这些联合报税人的门槛将增加到 68,675 美元。对于单身报税人、以户主身份报税的人或已婚单独报税的人，2024 纳税年门槛为 59,899 美元，如果他们有三个或三个以上符合条件的孩子，则在 61,555 纳税年增加到 2025 美元。收入 门槛较低 对于有较少或没有符合条件子女的纳税人。
- 2025 年学年最高学分 如果纳税人没有符合条件的子女，则为 649 美元；如果有一个符合条件的子女，则为 4,328 美元；如果有两个符合条件的子女，则为 7,152 美元；如果有三个或三个以上符合条件的子女，则为 8,046 美元。
要获得 EITC 资格，还需要满足其他要求，包括所有申报人或受抚养人都拥有有效的社会安全号码、是美国公民或外籍居民，以及使用某些申报身份。正如纳税人权益服务处和其他利益相关者所讨论的那样，资格规则很复杂，纳税人可能希望使用 IRS EITC 助理 以帮助在他们提交纳税申报表之前确定他们是否有资格获得抵免。
希望在税务准备人员的协助下申请所得税抵免 (EITC) 的纳税人应 谨慎选择准备者 并考虑使用有资质的报税员。有资质的报税员必须遵守 IRS 执业规定。例如，有资质的报税员必须尽职尽责，准确准备纳税申报表，并需要具备适当的知识和技能来执行纳税申报表准备服务。相反，没有资质的报税员不受有资质报税员的法规约束，但他们仍必须拥有有效的 2024 年报税员税务识别号 (PTIN) 才能因准备或协助准备报税表而获得报酬。PTIN 是由 IRS 向付费联邦纳税申报员颁发的号码。
信誉良好的报税员在报税时会签名并附上 PTIN。美国国税局保留 可搜索的付费纳税申报表编制者目录 拥有 IRS 认可的证书。
当 IRS 在支付 EITC 索赔之前要求提供更多信息时，通常是因为 IRS 记录显示纳税人申报的子女不符合复杂的年龄、关系或居住地测试，因此无法根据法规被视为合格子女。另一个常见原因是纳税申报单上显示的收入与 IRS 记录不一致或不符合法定收入要求。IRS 会通过发送通知通知纳税人，他们需要进一步支持其 EITC 索赔，例如 通知 CP75 或 CP75A. 纳税人必须及时提供所要求的补充信息，否则，国税局将继续扣留退款。
虽然所得税抵免是一项重要且强大的反贫困计划，但所得税抵免要求的复杂性往往成为纳税人申请、理解和获得抵免的障碍。例如，尽管 帮助数百万美国家庭摆脱贫困，大约 20% 的可能符合条件的纳税人没有申请此项抵免，导致 6 年约有 2020 亿美元无人申请的财政援助。
除了向纳税人提供信息和帮助，帮助他们获得所得税抵免 (EITC) 外，我还提倡进行行政和法定改革，让纳税人更容易理解和申请所得税抵免 (EITC)。我的 2025 年立法建议紫皮书 敦促国会考虑修改法定规定，简化所得税抵免制度我还强调了 国税局应修改计划管理，以在纳税人错误申报所得税抵免 (EITC) 时公平对待他们.
劳动所得税抵免 (EITC) 50 周年纪念日是一个令人兴奋的机会，可以庆祝对中低收入纳税人至关重要的计划。尽管劳动所得税抵免 (EITC) 作为一项反贫困计划意义重大，但事实证明，对于许多符合条件的纳税人来说，申请这项抵免非常复杂且繁重。在我们庆祝劳动所得税抵免 (EITC) 计划 50 周年之际，国会和国税局还应考虑如何简化计划管理，以便劳动所得税抵免 (EITC) 能够惠及每一位符合条件的纳税人。