即将结束全职工作的纳税人可能会认为他们也可以减少纳税申报要求。然而，纳税人永远不会因为年龄太大而不需要申报。虽然年龄是一个考虑因素， 备案要求 取决于多种因素，例如报税身份、收入类型和金额，当然，还有年龄。2021 年，单身纳税人必须提交纳税申报表，前提是他们的 总收入 为 12,550 美元或更多；但是，65 岁或以上的单身纳税人无需申报，除非他们的总收入为 14,250 美元或更多。

社会保障和铁路退休福利

许多老年纳税人领取社会保障或铁路退休福利，这两项福利均基于之前的收入。这些福利的纳税义务不是由年龄决定的，而是由报税身份以及收到的其他收入的类型和金额决定的。塔斯马尼亚州纳税调查显示，98.4 岁或以上的纳税人提交的 2020 年纳税申报表中有 65% 报告了除社会保障和铁路退休福利以外的其他收入。

尽管社会保障和铁路退休福利是基于纳税人的收入，但这些福利不被视为可退还抵免的收入，例如 所得税抵免额（EITC）。在 2020 纳税年度，65 岁及以上的纳税人提交的纳税申报表中约有 97% 反映了至少一项儿童免税，其中近 2020% 的纳税人获得了儿童税收抵免。在 45 纳税年度，65 岁及以上的纳税人提交的纳税申报表中有 XNUMX% 报告了养老金或年金收入，但没有反映工资收入。对于许多现在正在抚养孙辈的老年纳税人来说，根据社会保障或铁路退休福利或根据纳税人的收入历史的其他退休收入申请 EITC 的选择将进一步实现该抵免为低收入家庭提供援助的目标。对于多代同堂的家庭来说尤其如此，因为他们可能没有计划抚养两代或两代以上的孩子。在这方面，我提出了 重组和现代化所得税抵免制度的立法变化由于劳动所得税收抵免（EITC）是针对低收入家庭的一项税收抵免，因此其资格标准应更准确地反映其目标人群。

可能有其他抵免额

65 岁或以上的纳税人，以及因永久性和完全残疾而退休并收到应税残疾收入的 65 岁以下纳税人，可能有资格获得 老年人或残疾人信贷。要获得此项抵免，合格个人还必须满足 两项收入限制：调整后总收入和免税社会保障金以及其他免税养老金、年金或残疾收入总额必须低于纳税人报税身份对应的指定金额。如果符合条件，纳税人应填写 附表 R，老年人或残疾人抵免，并在报税时将其附在纳税申报单上。纳税人需要帮助来确定自己是否有资格获得此项抵免，可以使用 IRS 的交互式工具， 我是否有资格获得老年人或残疾人抵免？

纳税人支付护理人员照顾配偶（或其他符合条件的亲属），如果其身体或精神上无法自我照顾，因此无法工作或寻找工作，也应考虑其是否有资格获得 儿童和受抚养人护理税收抵免。 在2021中， 2021 年美国救援计划法案 (ARPA) 暂时增加此抵免额，以便在 COVID-19 疫情期间为在职护理人员提供额外帮助。仅限 2021 年， ARPA 提高了费用限额 一名符合条件的人最多可抵扣 8,000 美元，两名或两名以上符合条件的人最多可抵扣 16,000 美元。最高抵免额提高到就业相关费用的 50%，相当于一名符合条件的人最多可抵扣 4,000 美元，两名或两名以上符合条件的人最多可抵扣 8,000 美元。此外，2021 年，抵免额首次变为可退还。

通常情况下，纳税人（以及配偶，如果已婚且共同申报）必须有“劳动收入”才有资格获得儿童和受抚养人护理抵免。但是，对于残疾纳税人及其配偶，适用特殊的劳动收入规则。 残疾配偶被认为有收入 每月或部分月份至少 250 美元，用于无法照顾自己的人。因此，残疾纳税人或有残疾配偶的纳税人也可以享受这一抵免。不确定自己是否有资格获得儿童和受抚养人护理抵免的纳税人可以使用 互动式儿童和受抚养人护理信贷资格助理 在 IRS.gov 上确定资格。

错过了退款期限？

要获得退款， 国内税收法典 (IRC) 第 6511 条（a）通常要求纳税人在提交纳税申报表之日起三年内或纳税之日起两年内（以较晚者为准）提出申报。 《国内税收法》第 6511(h) 条 规定了一个重大例外。在个人被确定为财务残疾（即个人因医学上可确定的身体或精神障碍而无法管理其财务事务）的任何期间，提交退税申请的时间范围将被暂停。该障碍必须是可证明的，并且持续或预计将持续 12 个月（或预计将导致死亡）。此暂停期仅适用于在纳税人残疾期间无人（例如配偶或监护人）被授权代表纳税人行事的情况。《国内税收法》第 6511(h) 条旨在保护可能应获得退税但由于医疗原因无法在规定时间内提出申请的纳税人的退税法规。

纳税申报表准备

国税局 志愿者所得税援助 (VITA) 和老年人税务咨询 (TCE) 计划为符合条件的个人提供免费的基本纳税申报准备。尽管许多 VITA 和 TCE 计划仅在 1 月至 4 月期间运营，但有些站点提供全年协助。

那些没有资格享受免费纳税申报服务的人应该谨慎行事 选择纳税申报人。虽然有许多合格的税务专业人员，但许多纳税人都受到了不道德的报税员的伤害，他们试图从报税员的不当行为中获利。目前，任何人都可以自称是报税员，不需要任何培训或证书。要特别警惕那些拒绝在纳税申报单的“仅供付费报税员使用”部分签字并提供信息的报税员。那些拒绝提供此信息的人被称为 “鬼” 报税员。幽灵报税员通常只要求现金支付，不提供收据。他们可能编造收入，使客户有资格获得税收抵免，声称虚假扣除以增加退款金额，并被发现将退款直接存入他们的银行账户，而不是纳税人的账户。TAS 倡导 授权国税局为报税员制定最低能力标准的立法此项立法建议虽然已提出，但至今尚未通过。

结论

纳税人权益服务处 (TAS) 是 IRS 下属的一个独立组织。我们在此确保每个纳税人都得到公平对待，并确保他们了解自己的权利。我们的权益服务处可以帮助纳税人解决他们无法通过与 IRS 合作自行解决的税务问题，我们建议国会做出改变，以帮助预防未来的问题。老年人和其他纳税人可以访问 塔斯马尼亚州咨询服务公司网站 获取有用的指导和资源、税务新闻和信息，并查看我们向国会提交的报告。

符合条件的纳税人可以联系低收入纳税人诊所 (LITC) 寻求帮助。LITC 是 独立 来自 IRS 和 TAS 的税收优惠。LITC 代表收入低于一定水平且需要与 IRS 解决税务问题的个人。LITC 是一种很好的资源，可以代表纳税人处理 IRS 和法庭（包括税务法庭）的审计、上诉和税收纠纷。此外，LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。LITC 的服务收费不得超过象征性的费用。如需更多信息或查找您附近的 LITC，请访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc 或查看 美国国税局出版物 4134，低收入纳税人诊所名单。您还可以通过 www.irs.gov/forms-pubs 在线获取本出版物，或拨打国税局免费电话 800-TAX-FORM (800-829-3676)。