何时使用持久授权书授权代表 IRS

出版日期： 2022 年 10 月 5 日 | 最后更新：9 年 2024 月 XNUMX 日

何时使用持久授权书授权在国税局面前代理

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随着美国人口老龄化，纳税人及其代表越来越面临着这样的问题：在发生以下情况时，如何委任授权委托书（POA）代表纳税人行事：无能 or 无能力纳税人有能力时，他们会使用形成2848“、授权书和代表声明。但是，无行为能力或丧失行为能力的纳税人无权签署 2848 号表格。同样，即使是预先存在的 2848 号表格通常无效如果纳税人丧失能力或丧失行为能力。在其他情况下，个人通常依靠各种类型的 POA 文书来实现代理，但国税局通常不会出于税收目的承认这些文书。因此，在发生不可预见的情况时，纳税人可能会发现自己在自己的税务问题上没有发言权，只能由法院指定的受托人.

避免这种潜在陷阱的一种方法是创造性地、明智地使用持久授权书 (DPOA)。DPOA 是遗产规划和财务及医疗决策领域的常用工具。DPOA 的主要特点是，当委托人（授予权力的个人）丧失能力或无法代表自己行事时，它仍然有效或生效。

税务从业人员很少依赖 DPOA，因为按照其通常格式，他们不授权在 IRS 面前代理。因此，通过 DPOA（通常称为“实际代理人”）代表某人行事的个人在 IRS 代理方面可能会遇到不受欢迎的意外。

基于法规要求，表格 2848 包含超出典型 DPOA 的信息，例如：

纳税人的社会安全号码；
指定代表的姓名和邮寄地址；以及
对授权代理的事项的描述，其中必须包括（如适用）——
- 涉及的税种；
- 涉及的联邦税表号码；以及
- 涉及的具体年份。
另请注意，任何指定代表均需满足 230号通告 §10.2 和 10.7(c)。

如果没有这些和其他一些具体信息，代理人就不能在国税局面前代表纳税人。但是，这并不意味着 DPOA 永远不能提供这种授权；如果列举了适当的细节，它可以提供。换句话说，这些信息不必在 2848 表格上提供，但 2848 表格中的信息必须存在。

当寻求在国税局代表无行为能力纳税人时，代理人应提交详细的 DPOA 副本以及表格 2848（代表声明）的第二部分。当然，纳税人无法预见未来审计的曲折，因此许多 DPOA 不包括必要的信息。

为了适应这种情况，纳税人可以采用另一种方法，即利用在税收方面可以视为广义 DPOA 的方法。根据这种方法，广义 DPOA 只是规定代理人有权代表委托人处理联邦税务事宜。国税局将接受广义 DPOA，因为它赋予代理人代表纳税人签署 2848 表的权力。在这种情况下，希望在国税局前担任代理的代理人应提交广义 DPOA，并填写 2848 表并提供所有相关信息。

总结

并非所有 IRS 人员都了解这些关于使用 DPOA 协助税务代理的规则和政策。因此，如果在这方面出现任何问题或争议，向他们提供以下信息可能会有所帮助：这一最新指导意见来自美国国税局专业责任办公室。

与遗嘱和预先医疗指示等更常见的遗产规划形式一样，现在花几分钟的时间就可以省去以后的很多麻烦和困难。无论是选择详细的 DPOA 还是广泛的 DPOA，这两种方式都可以确保在发生不可预见的情况时提供税务代理，从而在困难时期消除不必要的压力和负担。

总结

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