这是关于 IRS 处理以及我最近在 IRS 堪萨斯城校区的经历的博客系列的第三部分，在那里我有幸与邮件室员工一起工作。我们发布了部分 一个 及 二 上周。回想起来，我不仅很幸运地遇到了这么多优秀而敬业的人，他们致力于帮助纳税人，而且我还亲眼目睹了国税局必须处理的大量文件。看到似乎无穷无尽的纸张，同时又知道这些纸车里埋藏的文件代表着数百万需要帮助的纳税人的延迟退税，这对我们的员工来说简直是难上加难。本博客提供有关国税局处理其积压文件的最新进展。
接近十月底，超过 164千万 已提交个人纳税申报表（92 percent 以电子方式归档），并且几乎 109千万 退款总额接近 $ 345十亿。 退税是一些纳税人的生命线，对几乎所有人来说都很重要。一些纳税人会用退税来照顾家人或仅仅满足基本生活开支。其他人会用退税来支付员工工资或维持企业运营。显而易见，2022 年的报税季对纳税人、税务专业人士和美国国税局来说又是一个令人沮丧的季节。因为关于 2022 年报税季的书很长，而且在延迟方面与前几个报税季类似，所以这本书的封底摘要可能是这样的：
数百万纳税人继续忍受着不合理的长时间退税延迟，因为国税局在管理新一轮报税季的同时，还试图赶上去年积压的工作。纸质文件仍然是一个严重的问题，也是它的致命弱点。国税局离实现其目标越来越近，但不幸的是，数百万个人和企业报税表仍有待处理，数百万份由于必须解决的错误或差异而被撤回，数百万份修改后的报税表和信函仍有待处理。对一些人来说，这个报税季可能感觉像土拨鼠日。我们很快就会知道即将到来的报税季是否会为这个系列增加类似的篇章，或者国税局是否可以处理积压的工作，快速处理纳税申报表和信函，并在下一个报税季接听电话，从而大大改善纳税人的体验。
与去年同期相比
由于 IRS 跟踪数据的方式，查看库存水平的更有用的方法是查看 IRS 收到纳税人纳税申报表的日历年，而不是提交申报表的纳税年度。使用收到的日历年可以告诉我们 IRS 在确定的时间范围内收到了多少份申报表，重要的是，有多少份申报表被结转到下一年处理。截至 2022 月 21 日，IRS 的 2021 日历年 (CY) 库存积压量已降至不到 XNUMX 万份需要处理的个人和企业纸质申报表，而去年同期库存中约有 XNUMX 万份 CY XNUMX 个人和企业纸质纳税申报表。然而，随着大约 6000000 2022 年纳税申报表被暂停，需要纠正错误或员工参与才能完成处理，国税局发现自己 400,000 与去年同期相比，因特殊处理而暂停的纳税申报表更多。因此，从数字上看，国税局的处境与去年同期大致相同。
然而，美国国税局今年部署了额外资源来解决处理积压问题，并致力于“健康”到年底。最近几周，美国国税局一直在处理 900,000到1.1百万 每周的个人和企业报税总额，还有大约六周的时间，它就会关闭系统，为即将到来的报税季做准备。关键问题是国税局如何定义“健康”？
我看了这些数字，发现有数百万纳税人仍在等待处理他们的退税。截至 21 月 XNUMX 日，美国国税局收到了大约 XNUMX 万份个人退税，美国北部 四百万 等待初步处理的企业报税表，以及约 200 万份修正的个人和企业报税表。总共有超过 6.3千万 悬念重现， 两百万 处于无法发布状态， 1.1千万 处理拒收品， 五十万 在错误解决方面，几乎 三百万 仍有待处理身份盗窃问题。大多数数学错误涉及对恢复退税抵免或儿童税收抵免的核对，截至 10 月 XNUMX 日，国税局已发送了近 14千万 通知主要涉及这些问题。无论 IRS 如何定义，上述纳税人都不会认为 IRS 是“健康的”，除非他们的报税表已完成。
美国国税局会定期在其公共网页上更新信息， 国税局在新冠肺炎疫情期间的运营：关键任务职能继续执行，向纳税人提供有关服务延迟的一般信息，其中延迟包括实时电话支持、处理纸质纳税申报表和纳税人信函以及审查纳税申报表。截至 7 年 2022 月 XNUMX 日，美国国税局表示：
...在正常时间范围内打开邮件，如果在 2022 年 XNUMX 月之前收到所有纸质和电子个人退货，并且退货没有错误或不需要进一步审核，我们将按收到的顺序处理所有纸质和电子个人退货。
这意味着提交纸质 1040 表格（美国个人所得税申报表）的个人, 现在已经等待了近三分之二年的时间才收到退税。那些提交了错误或需要审查的报税表的人可能要等待更长时间。国税局有超过三百万份未处理的个人纳税申报表，需要国税局员工的参与。
个人纳税人继续遭遇拖延
如上所述，许多个人纳税人的退税被延迟了很长一段时间。有些人甚至还在等待疫情救济金，因为国税局继续审查和处理失业补偿排除更正，并系统地向 2020 年纳税年度纳税申报表上的纳税人发放相应的退税和通知。正如我在 第一部分，这一排除需要对数百万份纳税申报单进行大量必要但出乎意料的重复工作。
美国国税局在处理个人修正报税表方面也存在延误，目前表示可能需要 20 周以上的时间来处理这些报税表。它没有规定最长的周数，许多纳税人的等待时间远远超过 20 周。截至 21 月 1.3 日，美国国税局有 XNUMX 万份未处理的个人修正报税表。
企业纳税人继续拖延
同样，企业纳税人继续感受到国税局处理延迟的压力。一些企业纳税人仍在等待疫情救济金，因为国税局已经 250,000万未处理 941-X 表格，调整后的雇主季度联邦纳税申报表或退税申请，在其库存中。不幸的是，有些无法处理，直到相关 形成941“雇主的季度联邦纳税申报表首先得到处理，截至 2 月 XNUMX 日，国税局仍有大约 2.5千万 库存中的 941 号表格正在等待处理。我怀疑 941-X 号表格修正申报表的很大一部分与《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》（2020 年）授权并由《综合拨款法案》（2021 年）延长的员工保留税收抵免有关。其他纳税人仍在等待申请的临时退款 表单1139、公司临时退款申请，或 表单1045，暂定退款申请，待处理。这些表格通常是几个月前提交的，用于弥补损失以获得退款。
纳税人通信延迟
国税局和纳税人之间总是需要沟通。难题在于，纳税人大多通过国税局通常提供的唯一方式——普通邮件来回复，而纸质文件源源不断。尽管国税局可能会在正常时间内打开邮件，但重要的是要记住，回复不太可能得到及时处理。目前，国税局大约有 4.5千万 等待处理的信件。值得注意的是，许多这些文件都安排由客户服务代表 (CSR) 处理，他们在报税季节将时间分配在接听电话和处理修改后的申报表和信函上。
纳税人拖延纳税——共同点
纸类。尽管国税局承诺在年底前清理纸质文件积压问题，但时间所剩无几。迅速减少纸质文件是实现这一宏伟目标的唯一希望。扫描技术将大有帮助，并能带来乐观的理由。为了敦促国税局加快开发和实施扫描技术，我发布了 纳税人权益保护指令 （TAD）于 3 月向国税局副局长提出上诉，并于 7 月向局长上诉。我已经发布了我的 TAD我 上诉以及我的两个回复 30 年 2022 月 XNUMX 日博客 和我 4 年 2022 月 XNUMX 日 博客.
我希望美国国税局能够在下一个报税季启动扫描程序，并在 2024 年之前建立所有纸质报税表的扫描流程。据我了解，下一个报税季的目标将是首先处理退税申报表，然后开始扫描一些申报表以上传到其系统中。如果美国国税局能够做到这一点，这对等待退税的纳税人来说将是一个好消息。虽然是好消息，但我担心美国国税局需要先处理结转申报表，因此，它必须一劳永逸地解决积压问题。
经验教训
由于 CSR 在报税季期间将时间分配在两个关键角色之间：(1) 接听免费电话和 (2) 协助处理修改后的申报表和纳税人信函，因此花在其中一个角色上的时间越多，花在另一个角色上的时间就越少。此外，在下一个报税季开始之前，美国国税局将很快让许多经验丰富的 CSR 下线，为新员工提供培训，并为现有 CSR 提供最新信息，尽管这只是短期措施，但这将进一步加剧有限的资源紧张。众所周知，在 COVID-19 疫情之前，美国国税局接听电话的比例已经低得令人无法接受，而由于过去几年的电话量很大，接听电话的比例甚至下降得更低——大约 百分之十.
TAS 历来建议 IRS 提高电话客户服务水平，以达到 85 percent 2023% 的电话接听率，国税局已表示将努力在 85 年的报税季达到这一服务水平。虽然这一承诺应该是个好消息，但我担心国税局为实现这一目标可能必须做出的牺牲所带来的附带影响。从逻辑上讲，要实现 XNUMX% 的电话接听率，国税局将不得不指派大多数甚至所有的客户服务代表来接听电话。请记住，客户服务代表花在接听电话上的时间意味着他们没有花在报税季的另一个关键职责上：处理修改后的申报表和信函。许多纳税人确实无法承受国税局采取可能增加或产生新的纸质积压的措施。
接听纳税人的电话以及处理纳税申报表和信函是国税局任务的两个核心方面，必须能够处理。 然而， 国税局必须继续从过去的报税季中吸取教训，改善纳税人服务，避免给自己带来挑战，不要以造成纸质积压为代价，追求最高水平的电话服务。虽然这会导致短期内接听的电话数量减少，但我建议在 2023 年报税季期间，CSR 在两个关键角色之间轮换，以便长期为纳税人提供尽可能好的服务。我相信我们都有一个共同的目标，那就是拥有一支配备齐全、装备现代化的国税局，以 21st 世纪的技术和效率。
作为国家纳税人权益保护官，我希望为纳税人提供最好的服务，并将继续提供我的意见，因为国税局正在制定其运营计划，并利用国会根据《2016 年税收法》提供的更多资金。 通货膨胀削减法案（IRA22）.