许多人可能不知道他们可以通过美国国税局的税务记录免费索取、接收和审查他们的税务记录。 第一部分 解释了成绩单通常如何用于验证抵押贷款申请、学生贷款、社会服务和小企业贷款申请的收入和纳税申报状态，以及用于回应国税局通知、提交修正申报表或获得留置权释放。成绩单还可以帮助纳税人在准备和提交纳税申报表时核实预估税款、提前儿童税收抵免、经济收入支付/刺激支付和/或上一年申报表的超额支付。 

阅读和理解 IRS 记录

虽然 IRS 记录很有用，但阅读和理解它们却很复杂。IRS 的处理系统，即综合数据检索系统 (IDRS)，使用一套代码来识别 IRS 正在处理的交易，并维护发布到纳税人账户中的操作历史记录。这些交易代码 (TC) 基本上为 IRS 系统提供了处理指令。为了让公众更容易使用 IRS 记录，IRS 提供了纳税人 IRS 记录上显示的每个 TC 的文字描述。虽然这些描述很有帮助，但有时这些描述并不能充分解释账户交易。文件 11734《交易代码袖珍指南》（已过时）是从 IRS 的 TC 的 8A 节中摘录的 TC 的摘要列表 文件6209、ADP 和 IDRS 信息参考指南，这两者在审查 IRS 成绩单时都可能有帮助。

仔细查看国税局的账户记录

如下方虚构示例所示，账户记录将在表格顶部汇总纳税人账户在指定年份的任何欠款或多付款项。如果账户反映欠款，记录将提供计算任何应计罚款和利息的日期。接下来，记录将显示纳税人申报表的具体信息 - 或由于纳税人要求或 IRS 裁定导致申报表发生变化而导致的更正金额。如果纳税人认为有必要提交修正申报表，这一点值得注意。在请求任何后续账户调整时，必须使用正确的数字作为 1040X 表格（修正的美国个人所得税申报表）的起点 - 否则可能会出现处理问题。

图1

会计记录中的税务账户部分

账户记录稿的此部分提供了有关纳税人账户活动的详细信息，如图 2 所示。

图2

成绩单税务账户部分的一些常见 TC 包括：

• TC 150 - 申报日期和纳税人申报表上显示的税额 - 或在处理时由国税局更正的税额；
• TC 196——评估利息；
• TC 276 – 未缴纳税收罚款；
• TC 291 – 减免先前的税收评估；
• TC 300——审查部门或征收部门的额外税款或不足额评估；
• TC 420 - 审查指标反映出申报表正在审查中，但最终可能会或可能不会被审计；
• TC 428 – 审查或上诉案件转移；
• TC 460 – 延长提交时间；
• TC 480 — 和解协议待定；
• TC 494——缺陷通知；
• TC 520 – 提起 IRS 诉讼；
• TC 530——表示帐户目前无法收款；
• TC 582 – 留置权指标；
• TC 768 – 劳动收入抵免；
• TC 806 – 反映纳税人因预扣税款而获得的任何抵免，如纳税申报表和纳税人信息声明中所示，例如纳税人纳税申报表所附的 W-2 表格和 1099 表格；以及
• TC 846 – 代表向纳税人发放退款，如果抵免额和预扣税款超过应缴税款，且退税没有问题，系统将自动生成退款。

在上面的例子中，税收抵免、预扣税抵免、国税局欠纳税人的利息抵免以及减少欠税金额的税收调整在税务账户记录中显示为负数。换句话说，国税局记录中的负数可以被视为“对纳税人有利”的金额。

由于纳税人账户上的 TC 本质上是向 IRS 系统发出的指令，因此值得注意的是，一些 TC 是出于信息原因而输入的，与会计相关的金额无直接关系。

希望我们没有让你感到困惑。使用 IRS 的 袖珍指南 应该可以帮助您理解成绩单并为您提供您正在寻找的关键信息。

会计记录中的纳税申报部分

会计记录的纳税申报表部分描述了纳税人提交纳税申报表时的大部分行条目。图 3 仅提供了我们虚构示例中的收入部分；但是，实际的会计记录将描述纳税人提交的纳税申报表的所有部分，当纳税人没有保留其纳税申报表副本并需要知道其纳税申报表上向 IRS 报告的内容时，会计记录会很有用。 

图3

新的税务记录格式和使用客户档案编号

2021 年 XNUMX 月，国税局更新了 IRS.gov 网页，以教育纳税人有关 新的成绩单格式 并使用“客户档案号”，旨在更好地保护纳税人的数据。这种新格式部分掩盖了个人身份信息。但是，财务数据仍然可见，以便进行纳税申报准备、税务代理或收入核实。这些变化适用于个人和企业纳税人的成绩单。

新版税务记录格式中显示的内容如下：

• 成绩单上任何社会安全号码的最后四位数字：XXX-XX-1234；
• 成绩单上任何雇主识别号的最后四位数字：XX-XXX1234；
• 任何账户或电话号码的最后四位数字；
• 个人名字的前四个字符和姓氏的前四个字符（如果名字只有四个字母，则为前三个字符）；
• 企业名称行中任何名称的前四个字符（如果名称只有四个字母，则为前三个字符）；
• 街道地址的前六个字符，包括空格；以及
• 所有金额，包括工资和收入、应付余额、利息和罚款。

出于安全原因，美国国税局不再向纳税人和第三方提供大多数成绩单类型的传真服务，并已停止通过表格 4506、4506-T 和 4506T-EZ 提供第三方邮寄服务。

贷方和其他使用 4506 系列表格来获取收入验证成绩单的人员应考虑其他选择，例如参与收入验证快速服务或让客户提供成绩单。

只有个人纳税人可以使用在线获取成绩单或通过邮件获取成绩单。由于完整的纳税人识别号不再可见，国税局创建了一个客户文件号条目。客户文件号是由第三方分配的十位数字，例如，可以 手动输入 当纳税人完成在线获取成绩单或通过邮件获取成绩单的请求时。当成绩单被下载或邮寄给纳税人时，此客户文件编号将显示在成绩单上。成绩单的客户文件编号可用作跟踪号码，使贷方或其他第三方能够将成绩单与提出成绩单请求的纳税人进行匹配。      

结论

需要纳税申报表、税务账户或信息申报表信息的纳税人可以通过 IRS 的“在线获取成绩单”门户或在线账户快速找到所需信息。我继续敦促 IRS 扩展在线账户功能，并提高其对从业人员和企业的可用性。当前功能提供了许多基本且有用的信息，我期待继续扩展功能。成绩单是免费的，可提供大量信息。我鼓励纳税人探索此选项。如果 IRS 成绩单可以满足纳税人的需求，那么它可能比尝试联系 IRS 或其他更耗时的方法来请求税务账户信息更好。