我写过几篇 博客 讨论美国国税局在 2020 年因疫情而关闭办公室后如何继续处理积压工作。但这不仅仅是未处理的纳税申报单堆积如山。美国国税局在处理表格方面也经历了前所未有的延迟 2848、授权书及代表声明，以及 8821、税务信息授权（对于从业人员统称为“授权”）。纳税人需要填写这些表格以授权某人代表他们处理国税局事务或以其他方式协助他们处理税务事务。没有适当的授权，从业人员不能协助纳税人。国税局集中授权文件 (CAF) 单位处理授权，允许纳税人的指定代表或指定人员访问其客户的国税局记录、接收信函副本，并根据 2848 表在代理期间履行其他职责，以解决或避免与国税局的问题。由于积压案件异常严重，国税局需要提供有关处理延迟的具体信息，以管理预期、减少挫败感并降低提交重复授权的可能性。
向税务从业人员传达信息
受疫情影响，美国国税局于 30 年 2020 月 XNUMX 日关闭了其 税务专业人士页面 在 IRS.gov 上发布警告，告知纳税人代表“预计集中授权文件 (CAF) 编号授权将延迟”，并且“将尽快恢复正常运营”。美国国税局目前向从业人员传达的信息是，积压案件仍在继续，“导致等待时间非常长”并且无法提供处理时间表。我的办公室继续收到有关处理延迟异常长的询问和投诉。
三个 CAF 单位地点（奥格登、费城和孟菲斯）按照先进先出的方式处理传入的授权。3 年 2020 月 80 日，约 XNUMX% 的未处理库存“超龄”（即，超过五天未处理）。为了减少处理时间，国税局从三个 CAF 单位以外的多个地点增加了资源来协助处理。在过去一年中，国税局处理 POA 的平均时间从 22 天到 70 多天不等，目前为 29 天。超期库存比例上升到 98% 的高位，目前为 90%。尽管国税局通知纳税人代表他们应该预计处理时间会很长，但提交了未处理的授权的从业人员可能仍会怀疑他们的授权是否丢失或被错误处理。这些延误影响了纳税人的 保留代表权。这种缺乏透明度的情况对纳税人或国税局没有任何好处，而且可能使情况变得更糟。
缺乏透明度
如果从业人员无法合理预期 IRS CAF 部门处理授权需要多长时间，他们可能会提交重复的授权，从而在不知不觉中加剧未处理表格的积压。从业人员可能会致电 IRS 询问状态，从而不必要地加剧 通话量创历史新高 导致 国税局电话服务水平低。他们可能会致电 TAS 寻求帮助，从而增加我们的 TAS 案件处理持续积压。CAF 部门在 859,000 财年 (FY) 收到的授权比 2021 财年多 2020 份，但 CAF 部门没有跟踪有多少提交是重复的机制。这些部门在 4.19 财年处理了 2021 万份表格，比上一财年增加了 1.16 万份（38%）。
国税局努力解决疫情期间的税务积压问题
自 COVID-19 爆发以来，美国国税局面临诸多挑战，并已针对大量积压案件制定了短期和长期解决方案。具体而言，CAF 部门在 2020 年 100 月增加了临时人员以处理更多授权；然而，这些员工中的大多数已返回其他业务部门。为了长期提高人员配备水平，CAF 部门正在三个 CAF 部门地点之间招聘 XNUMX 多名员工。
2021 年，美国国税局推出了两种提交授权的新工具：1） 在线门户 提交纳税人和税务专业人士签署的授权书；2） 税务专业账户 允许税务专业人员向个人纳税人提交授权请求 国税局在线帐户 纳税人可以电子签名。从业者仍可以通过邮件或传真提交授权，但可能会有延迟。通过在线门户提交的授权与通过邮件和传真提交的授权处理方式相同，而通过 Tax Pro 帐户提交的授权需要经过验证，以确保税务专业人员的信誉良好，并在纳税人确认后的 48 小时内记录到 CAF。这是一个受欢迎的补充，但它也带来了一些挑战，迄今为止尚未得到充分利用。
不同的工具，不同的规则
这些新工具应该可以使提交授权请求更加容易；但是，每种提交方法都有一组独特的签名规则，因此请注意：
- 通过传真或邮寄提交的表格必须 墨水签名;
- 通过在线门户提交的表格必须由所有各方签署 电子签名或墨水签名;和
- 通过 Tax Pro 账户提交的授权请求是无纸化的；代表验证身份并通过其 Tax Pro 账户向客户发起授权请求，并收到成功提交的确认。然后，客户必须通过其个人在线账户批准或拒绝该请求。
要批准通过 Tax Pro Account 发起的授权，客户必须建立自己的 网上账户 并验证了他们的身份。可能会添加通知功能，但目前不可用：由代表通知客户授权正在客户的在线帐户中等待，因为客户此时不会收到 IRS 发出的请求正在等待批准的通知。同样，授权批准时代表也不会收到通知，必须登录进行验证。该过程是自动的，包括验证税务专业人员的良好信誉。大多数请求都会及时（48 小时内）发送到 CAF，从而消除了长时间等待审核和处理的情况。但是，IRS 需要弄清楚为什么从业人员不急于使用 Tax Pro 帐户。是缺乏意识、不愿意使用该系统、难以为从业人员或客户建立在线帐户，还是从业人员面临的其他挑战或犹豫？
注册安全访问数字身份的方法如下
要使用 Tax Pro 帐户，代表必须先验证其身份。已经使用过 Tax Pro 帐户的用户可能已经验证了身份，并使用名为 Secure Access eAuthentication 的平台获得了登录凭据。14 年 2020 月 XNUMX 日，美国国税局使用了另一个平台——安全访问数字身份 (SADI)——让新用户获得访问 Tax Pro 帐户的凭据。通过旧版安全访问电子身份验证获得凭据的用户可以继续使用其凭据，而无需重新注册。个人税务识别号 (ITIN) 持有者在通过 SADI 完成身份验证过程中可能会遇到困难，可能需要使用其他选项。
SADI 将通过凭证服务提供商 (CSP) ID.me 验证新用户，以访问 SADI 注册并建立凭证以登录 Tax Pro 帐户。如果您访问过，则可能使用了 CSP USAJobs.gov， 有一个 社会保障局网上账户 or 退伍军人事务部.
要注册 SADI，每个用户将：
- 上传身份信息，例如驾照、州身份证或护照的照片；
- 使用手机自拍并上传，照片必须与驾照、州身份证或护照上的照片相符；并且
- 在 CSP 的网站上注册一个帐户并进行身份验证，然后在身份验证后返回 IRS Tax Pro 帐户。
无法自拍或无法通过自助服务选项的用户将被引导至 CSP 帮助台，以证明其身份、注册、验证身份并获取访问 IRS 工具的凭证。用户成功登录后，每次都可以使用相同的凭证，而无需每次都经过身份验证过程。只有账户处于非活动状态 18 个月或更长时间的账户才需要重新认证。
以下是如何通过 Tax Pro 账户提交第三方授权
要使用这一新工具，从业人员必须拥有一个以个人身份分配的、信誉良好的 CAF 编号以及一个位于美国或哥伦比亚特区的 CAF 地址。要使用 Tax Pro 帐户提交相当于 2848 表的授权，从业人员必须拥有在美国或哥伦比亚特区作为律师或注册会计师执业的执照，并拥有在 IRS 执业的权限，或者在 IRS 注册成为注册代理人、注册精算师或注册退休计划代理人。
个人纳税人必须具备：
- 美国或哥伦比亚特区的地址；以及
- 能够访问 IRS 在线账户。
以下税务事项可从 2000 年起及以后三年（仅限日历年，而非财政年度）获得授权：
- 1040表，美国个人所得税申报表；
- 分居配偶评估或表格 8857（无辜配偶救济申请表）；
- 共担责任支付；
- 共同责任支付 – 分担配偶评估；以及
- 民事处罚（仅限于三月、六月、九月和十二月期间）。
这是新常态吗？
是的。最终，Tax Pro Account 和在线账户等工具将减少需求并减少等待手动处理的积压，但这需要一些时间。自 Tax Pro Account 五个月前推出以来，通过该工具完成的授权不到 2,700 项，而提交的授权超过 1.6 万项需要手动处理。这意味着 IRS 需要为每个自动处理的授权手动处理 600 多个授权。目标是扭转这一局面，使大多数授权以电子方式处理。为什么使用率低？IRS 预计，由于 SADI，Tax Pro Account 的使用率将增加，因为 SADI 的身份验证成功率远高于 Secure Access eAuthentication。
尽管积压处理的等待时间在过去一年中有所波动，但提交者需要等待四周或更长时间才能让 CAF 部门处理授权。不幸的是，我认为这不是一朝一夕就能解决的暂时情况。这种情况可能会持续数月甚至一年或更长时间，而 IRS 需要为从业人员设定合理的处理时间预期，以便他们避免不必要地提交重复授权，并适当权衡指导客户建立在线帐户和批准快速自动处理请求的成本和收益。
税务从业人员可以提供什么帮助？
- 停止向 CAF 单位提交重复文件。如果您必须提交重复文件或担心您的初始请求丢失，请通过您的 Tax Pro 帐户提交。
- 不要致电 IRS 询问授权状态。如果您需要与 IRS 的某人讨论客户的税务事宜，您可以在与 IRS 员工通话时传真授权表格的副本，以讨论客户帐户的详细信息。授权可能不会提交给 CAF，但它可以让您代表客户与 IRS 员工交谈。
- 帮助您的客户建立 IRS 在线帐户并向他们展示如何登录以在 Tax Pro 帐户中批准您的授权。
底线
美国国税局有很多事情要做，必须优先考虑其资源：
- 处理退货；
- 发放退款；
- 重新计算引发额外退款的失业救济金税；
- 发放刺激资金；以及
- 为下一个报税季做准备。
履行这些重要职能的同时还要专注于执法、收税和合规工作并非易事。国税局领导层及其员工在过去 18 个月中取得的成就值得称赞。
但对于那些经历困难和延误的纳税人来说，国税局做对了什么并不是他们最关心的问题。国税局在实施新工具和自动化处理方面取得了巨大进步，这将长期改善对纳税人及其代表的服务，我热切期待更多功能的出现。但在这些工具的使用增加并成为普遍做法之前，处理积压可能会持续存在。在短期内，国税局必须保持透明，并向公众通报延误的实际估计，包括授权处理时间。提高透明度和继续投资于增强的数字工具和功能将使所有纳税人受益。