国税局私人收税机构的背景
2015 年 XNUMX 月，国会要求 IRS 聘请私人收税机构 (PCA) 来收取部分闲置应收税款。闲置应收税款包括 IRS 从其活跃库存中移除的税务债务，原因包括缺乏资源或无法找到纳税人；纳税人或其代表与 IRS 互动已一年；或者自评估以来已过去两年多，但账户尚未指定用于收税。
PCA 不具备与 IRS 相同的解决纳税人债务的权力。例如，PCA 不能：
- 达成和解协议；
- 提供部分付款分期协议；
- 由于困难而将账户置于当前无法收回的状态；或
- 考虑无辜配偶救济的请求。
PCA 可以 仅由 要求纳税人全额支付债务，或者向纳税人提供“付款安排”（即分期付款协议（IA），如下所述）。
2016 年 XNUMX 月，美国国税局选定了四家 PCA：CBE Group, Inc. (CBE)、Continental Service Group (ConServe)、Performant Recovery, Inc. (Performant) 和 Pioneer Credit Recovery (Pioneer)，以协助收取某些逾期税款。在国税局通知纳税人其债务已分配给 PCA 十天后，付款将“可收取佣金”。此时：
- 美国国税局将保留 PCA 从纳税人处收取的佣金金额的 25% 以支付 PCA 服务的费用，包括佣金；
- 美国国税局会额外保留高达 25% 的佣金金额，以资助“特别合规人员计划账户”。特别合规人员基金用于支付美国国税局合规人员的工资，例如税务官员和被指派负责美国国税局自动收款系统职能的员工；
- PCA 收集的剩余资金在由 IRS 保留后将转入国库普通基金。
到2020财年末（即 从 2017 年 30 月到 2020 年 32,004,349,273 月 3,487,956 日，美国国税局已将 580,583,025 美元的欠税债务（XNUMX 个账户）分配给 PCA。在此期间，PCA 共收取了 XNUMX 美元的佣金，约占分配金额的 XNUMX%。
私人债务催收 (PDC) 计划报告称，特殊合规人员活动产生了额外的 345,096,675 美元收入。即使考虑到这笔额外收入，并计算纳税人支付的 43,335,129 美元未受佣金影响的款项（因为这些款项是在转让通知后的十天内支付的），该计划产生的收入为 969,014,829 美元，约占转让债务价值的 678,723,316%。美国国税局报告称，在考虑了美国国税局保留的金额后，国库普通基金的净收入为 XNUMX 美元。
美国国税局于 2016 年与四家 PCA 签订的合同将于 22 年 2021 月 1,255,541 日到期。同一天，美国国税局宣布了三份新的 PCA 合同。其中两份新合同是与美国国税局最初雇用的公司 CBE 和 ConServe 签订的。第三份新合同是与 Coast Professional, Inc. (Coast) 签订的。由于 Performant 和 Pioneer 与美国国税局的合同到期后将不再收取税款，美国国税局收回了分配给他们的 XNUMX 个账户。
私人收税机构合同到期是否意味着税务债务将被消除？
不。这并不意味着税务债务被免除；相反，PCA 不再收取款项，账户将转回 IRS 以供将来收取。但是，CBE 和 ConServe 将继续履行任何先前的分期付款协议，而 Performant 和 Pioneer 将发送信函通知纳税人“我们将不再代表美国国税局收取这笔债务。”
这意味着纳税人与 Performant 或 Pioneer 达成的任何付款协议将不再有效 - 但这并不意味着税务债务已被消除。
一旦这些账户被转回 IRS，并且债务符合 IRC § 6306 中规定的标准，IRS 可能会将债务转让给另一个 PCA（CBE、ConServe 或 Coast）或将该账户保留在其收款清单中。请参阅 IRS 常见问题 了解更多信息。账户被 Performant 或 Pioneer 收回的纳税人仍可向 IRS 付款，这些款项将记入他们的账户。
与私人收债机构相关的挑战
2018 年，TAS 报告称，PCA 征收到的三分之一的税款来自收入低于或等于其“可允许生活费用 (ALE)”的纳税人。ALE 是美国国税局 (IRS) 根据家庭规模和居住地确定纳税人需要多少钱用于住房和水电费、食品、交通和医疗保健等基本生活开支的标准。毫不奇怪，许多纳税人拖欠了 PCA 为他们设立的“简化”IA。（“简化”IA 是 PCA 可以为纳税人提供的唯一付款安排。它目前是指在七年内和收款限制期内偿还最高 250,000 万美元税款的 IA）。分配给 PCA 的账户的违约率为 37%，而与 IRS 签订了简化 IA 且债务未分配给 PCA 的纳税人的违约率为 14%。
| 为什么选择 | 缺点 |
|---|---|
| 无需向 PCA 披露您的财务状况 | 利息和罚款继续累积 |
| 签订协议前无需提供任何文件 | 美国国税局仍可能申请联邦税收留置权 |
| 谈判简单 | 如果没有财务审查，纳税人可能会同意每月支付超出其能力的金额，从而导致违约。 |
| 无需提供财务标准 | |
| 节省时间和金钱 | |
| 无需注册费 |
纳税人优先法案和私人收款机构
2019 年，国会限制了 PDC 计划，以保护弱势纳税人。国会修改了法律，将调整后总收入等于或低于联邦贫困线 200% 的纳税人的债务排除在 PCA 之外，这与 TAS 的长期建议一致。法律不包括收入主要由社会保障残疾保险 (SSDI) 或补充保障收入支付的纳税人的债务。这些变化于 1 年 2021 月 12 日生效。TAS 估计，截至 2019 年 1,162,606 月 200 日，PCA 库存中有 105,587 个个人纳税人的账户，其调整后总收入等于或低于联邦贫困线 2021% ，约有 XNUMX 个个人纳税人的账户，其领取了 SSDI。塔斯马尼亚税务局将继续监测法律变化对纳税人在 XNUMX 年 XNUMX 月后签订的简化分期付款协议的违约率的影响，在此期间他们的账户被分配给 PCA 或由国税局处理。
纳税人通过 IRS 进行收税的选择
纳税人可以访问 塔斯马尼亚州网站 or IRS.gov 了解有关追收选项的更多信息——包括债务在 PCA 手中时不可用的选项。例如，纳税人可能有资格被置于 目前不可收集状态 由于困难，他们可能会被批准采取其他收集方式，例如 提供妥协 或者 分期付款协议他们可以请求 无辜配偶救济 或寻求 审计复议，这两种减免途径都无法通过 PCA 获得。纳税人还可以与 国税局网上，但他们可能需要支付一笔安装费（低收入纳税人无需支付任何费用即可安装 IA，每月会自动从他们的支票账户中支付款项）。
任何这些结果都将阻止债务被重新分配给 PCA，并将避免 IRS 强制征收等收款行动。无法上网的纳税人可以通过拨打 800-829-1040（个人）或 800-829-4933（企业）直接联系 IRS，尽管 IRS 很难接听这些电话。在整个 2021 财年，IRS 员工接听了 IRS 105 电话线约 1040 亿个纳税人电话中的不到 20%，IRS 报告的官方服务水平略高于 23%。换句话说，每 XNUMX 个电话中只有大约一个接通了电话助理，接通的纳税人平均等待了近 XNUMX 分钟。
如果我的帐户仍在私人收款机构或已被分配给私人收款机构怎么办？
下 15 USC 1692c，一部分的 公平债务催收行为法，纳税人有权要求 PCA 停止联系他们。纳税人可以与 IRS 合作，而不是与 PCA 合作，纳税人在直接与 IRS 合作时有更多解决税务债务的选择。关于 PDC 计划的大量信息 TAS 的路线图页面 解释了 IRS 的 PDC 计划，并包含一个链接 禁止联系信函样本 纳税人可以使用该通知来指示 PCA 停止联系他们。一旦 PCA 收到停止联系纳税人的书面请求，该帐户将被退还给 IRS。有关 PCA 的更多信息，请参阅 IRS 的 常见问题页面.
结论
如果您面临未偿还的税务债务，您应该咨询税务顾问或 低收入纳税人诊所 帮助您确定哪几种收款方式适合您，最适合您的财务状况。更多信息可通过 国税局出版物594, 该文件一般描述了 IRS 收款流程和各种收款选项。有关私人收款机构的更多信息，您可以查看 TAS PCA 视频 或者 IRS 的 PCA 视频请记住，私人收债机构应该礼貌、专业，并尊重您的 纳税人权利 同时遵循 法律。PCA 应该与您合作解决您的逾期税款。他们不应该威胁您。如果您认为私人收税机构的行为不当， 举报方法如下.
忽视国税局并希望你的收款问题自行消失通常不是一个好策略。
