帮助我们向符合条件的家庭传达消息。

如果你支付了日托中心、合格亲属或其他合格护理提供者的费用来照顾你的孩子或其他合格个人，以便你和/或你的配偶可以工作或找工作，你可能有资格申请 儿童和家属照料信贷 您的2021年纳税申报单上。

由于 2021 纳税年度对儿童税收抵免预付款的变更宣传甚多，许多纳税人可能忽略了另一项重要抵免的变化——儿童和受抚养人护理抵免。2021 年， 美国2021年营救计划法 （ARPA）临时提高了儿童和受抚养人护理抵免的福利，以便在 COVID-19 大流行期间为在职护理人员提供额外帮助。此前，纳税人可以申请儿童和受抚养人护理抵免，抵免额为其符合条件的费用的 20% 至 35%，一名符合条件的人最高可达 3,000 美元，两名或两名以上符合条件的人最高可达 6,000 美元。之前的抵免版本是不可退还的。不可退还的税收抵免是一种所得税减免，它可以一美元一美元地减少一个人的应税收入，并且只能将应税收入减少到零，并且在潜在抵免额超过应税收入的情况下不会产生退税。而可退还的税收抵免，即使您不欠任何税，也会产生退税并支付给您。

仅在 2021 年，ARPA 将可申报费用的限额提高到一名符合条件的人 8,000 美元，两名或两名以上符合条件的人 16,000 美元。最高抵免额提高到 50%。2021 年，抵免额首次变为可退还。这意味着一名符合条件的接受护理的人最高抵免额为 4,000 美元，两名或两名以上接受护理的人最高抵免额为 8,000 美元。2021 年，调整后总收入 (AGI) 不超过 125,000 美元的纳税人有资格获得全额抵免，此后纳税人可申报的费用百分比逐渐减少，直到 AGI 达到 438,000 美元时逐步取消。

信用如何运作？

2021 年，儿童和受抚养人护理费用抵免是纳税人及其配偶（如果已婚联合申报）的可退还抵免，他们的主要居住地在美国超过 2021 年的一半。可退还的税收抵免直接减少一美元的税收，当抵免额超过纳税人的纳税义务时，可获得退税。纳税人支付符合条件的人（例如儿童、年迈的父母或残疾的家庭成员）的护理费用，以便他们可以工作或寻找工作，可能有资格享受这一重大的税收减免。该抵免专为工作人士设计，以帮助抵消提供护理相关的费用。例如，一个单亲父母和一个孩子支付 8,000 美元的儿童保育费用，在调整后的总收​​入为 4,000 美元的情况下，最多可以节省 50,000 美元，而一对已婚夫妇和两个孩子支付 2 美元的护理费用，在调整后的总收​​入为 12,000 美元或更少的情况下，最多可以节省 6,000 美元。

谁是“合格”的人？

为了获得儿童和受抚养人护理抵免，合格人员是：

• 接受照顾时未满 13 岁的受抚养合格子女，
• 配偶身体或精神上无法自理，且一年中与纳税人同住时间超过一半，或
• 身体或精神上无法自理的个人，一年中有一半以上的时间与纳税人同住，并且：(a) 是纳税人的受抚养人；或 (b) 可能是纳税人的受抚养人，但他或她的总收入达到或超过 4,300 美元，或提交了联合申报表，或者纳税人（或纳税人的配偶，如果联合申报）可能在另一纳税人的申报表中被申报为受抚养人。（个人是 身体或精神上无法自理 如果由于身体或精神残疾，个人无法照顾自己的卫生或营养需求，或需要他人全职照顾以保证自身安全或他人安全。）

儿童和受抚养人护理抵免的要求是什么？

• 纳税人（及其配偶，如果已婚）必须有“劳动收入”。纳税人及其配偶（残疾人士或全日制学生）适用特殊劳动收入规则。
• 支付护理费用必须使得纳税人能够工作或寻找工作。
• 如果纳税人已婚，他们必须提交联合申报表，除非他们符合已婚纳税人与配偶分居的有限例外。（如果纳税人离婚或分居，则有特殊规定。非监护父母在将孩子作为受抚养人时，应查看 出版物503 儿童和家属护理费用.)
• 纳税人通常必须识别为儿童或受抚养人提供照顾的所有个人或组织，并在纳税申报表上报告照顾提供者的姓名、地址和纳税人识别号（社会安全号码或雇主识别号）。

谁在索要功劳？

在 2020 纳税年度，近 5 万纳税人申请了儿童和受抚养人护理抵免，其中超过 1 万纳税人还申请了劳动所得税抵免 (EITC)。在 984 纳税年度，那些同时申请儿童和受抚养人护理抵免和 EITC 的纳税人平均获得了 2020 美元的儿童和受抚养人护理抵免。此外，近 10,000 名纳税人根据照顾符合条件的残疾儿童的需要同时申请了儿童和受抚养人护理抵免和 EITC。

我该如何索取积分？

符合抵免条件的纳税人必须完成 表格2441， 儿童和家属护理费用 并将其附加到他们的 表格1040， 美国个人所得税申报表, 1040-SR表，美国老年人纳税申报表 or 1040-NR表格， 美国非居民外国人所得税申报表如果他们从雇主那里获得抚养人护理福利（金额显示在他们 W-2 表格， 工资和税务报表)，则必须填写 2441 表格的第三部分。

不确定自己是否有资格获得儿童和受抚养人护理抵免的纳税人可以使用 互动式儿童和受抚养人护理信贷资格助理 纳税人还应确定他们是否有资格获得 任何年龄的儿童，如果患有完全和永久性残疾，都可以享受劳动所得税收抵免 (EITC)。 需要帮助满足 EITC 资格的纳税人可以使用 IRS 的 EITC助理 以确定他们是否有资格获得此项信贷。

总结

ARPA 为数百万因 COVID-19 疫情而陷入财务困境的纳税人提供扩大的税收减免。仅儿童和受抚养人护理抵免的变化就意味着更多的纳税人首次有资格获得抵免，而且对许多人来说，抵免金额将比前几年更高。塔斯马尼亚州税务局估计，大多数纳税人的抵免额将平均增加 136%，抵免额将从 2020 纳税年度的平均 652 美元攀升至 1,537 纳税年度的平均 2021 美元。在提交 2021 纳税年度的纳税申报表时，纳税人应利用这一规定和其他可用的税收减免规定。

美国国税局的志愿者所得税援助和老年人税务咨询计划 为符合条件的个人提供免费的基本纳税申报准备服务，并有助于确保纳税人享受到他们应得的所有抵免。