我和其他人写过关于 税法的复杂性 以及税法的复杂性给纳税人和国税局带来的负担。纳税人（和税务专业人士）经常为此而抓狂，而喜剧演员经常从税法中挖掘新素材，尤其是在纳税季节。

在我 最近向国会提交的报告中，我发现一个问题是税法复杂性的典型代表。

为了说明这个问题的荒谬性，我们先打个比方。你有没有去超市买一加仑牛奶时看到过下面的标志？

我从来没见过这样的标志，我猜你也没见过。

然而，这与汽车费用扣除规则非常相似。人们会认为驾驶汽车的成本（即 无论在什么情况下，燃料消耗（即汽油和磨损）都是相同的。然而 现行标准里程费率 用于计算因商业、慈善、医疗运输或军事搬迁目的而运营汽车的可扣除费用如下：

有时，税务专业人士会分析看似荒谬的法律区别的复杂性，并几乎认为它们是合乎逻辑的——直到他们必须用通俗易懂的语言向客户解释这些区别。

为了税务专业人士和历史学家的利益，这里解释了这三个费率如何制定的复杂细节。国会将 14 年开始的纳税年度的慈善里程标准费率定为 1998 美分，并且没有根据通货膨胀对该费率进行指数化。相比之下，美国国税局有权通过添加汽车运行的固定成本和变动成本，每年设定商业目的的标准里程费率。美国国税局还有权仅根据汽车运行的变动成本，每年设定医疗运输和军事搬迁目的的标准里程费率。或者，纳税人可以选择计算汽车运行的实际成本来代替申请标准里程津贴，但这需要大量额外的记录。

现在试着向客户解释为什么一个费率只反映变动成本，第二个费率同时反映变动成本和固定成本，而第三个费率是 25 年前根据法规设立的，根本不反映当前成本。

使用不同的税率毫无意义，可能会给纳税人、税务专业人士和国税局员工带来困惑。例如，有人可能知道一个目的的扣除率，但没有意识到有不同的税率，错误地将该税率用于另一个目的。事实上，一些有公民意识的个体经营者可能会在同一份纳税申报单上同时申请商业和慈善目的的里程扣除。除了可能造成的明显混乱之外，还会产生一种激励，即为商业目的分配更多里程（每英里 65.5 美分），为慈善目的分配更少里程（每英里 14 美分）。

多种税率不仅会造成混乱，而且如果纳税人使用了错误的税率，即使是无意的，他也可能面临税收调整、罚款和利息费用。这削弱了公众对税收制度公平性的信心。当机动车的每英里运行成本确定为给定金额时，标准里程扣除率应在所有情况下反映该成本。 三种汽车里程扣除率的存在反映了税法的复杂性和不断发展的性质以及不同群体和政策的利益竞争。 这是正确的结果吗？

总结

虽然里程扣除率是一个独立的问题，但还有许多类似的独立问题使《国内税收法典》变得复杂且难以理解和应用。虽然每种类型的税收扣除都有其独特的用途，但一致且简化的制度将使纳税人、国税局和社会受益。通过促进公平、高效和清晰，简化的税法将有助于确保纳税人能够对其财务状况做出明智的决定，并为更稳定和繁荣的经济做出贡献。

在国家纳税人权益保护局 2023 年紫皮书中，我 建议 国会应通过协调《国内税收法典》第 162、170(i)、213 和 217 条，为商业、慈善、医疗运输和军事搬迁目的实施一致的标准里程费率，并将未来几年的通货膨胀率纳入指数。

我鼓励税务委员会和国会议员根据这项建议采取行动。 我还鼓励国会审查我在 64 年提出的其他 XNUMX 项无党派、一般无争议的立法建议。 紫皮书 加强纳税人权利，改善税收管理。