在我的 14 年 XNUMX 月 博客， 国税局和私人收税机构：四份合同失效，三份新合同生效：这对纳税人意味着什么？中，我注意到 IRS 与两家私人收税机构 (PCA) 的合同已经到期，这促使 IRS 收回了分配给这两家公司（Performant 和 Pioneer）的 1.2 万个账户。我还报告说，与这两家 PCA 达成付款协议的纳税人收到了 PCA 发来的信函（但不来自 IRS），通知他们付款协议已终止。我建议纳税人联系 IRS 解决他们的税务债务，并意识到他们的账户将来可能会被分配给另外三家 PCA 之一，以及他们有权与 IRS 合作而不是与 PCA 合作。大约 17,000 名纳税人与一家合同已终止的 PCA 达成了非正式付款协议。

自该博客发布以来，美国国税局已最终采取措施解决终止这些协议所造成的不确定性。在这篇后续博客中，我们将报道美国国税局同意为这些纳税人做些什么。

美国国税局打算如何减轻对纳税人的损害？

我很高兴地报告，国税局已确认将采取的措施，试图让纳税人重新达成与他们与 PCA 达成的非正式协议相似的付款安排。11 月，国税局将向每位纳税人发送一封信，其中将包含他们可以拨打的指定电话号码，由国税局员工为他们提供帮助。国税局已同意：

• 通知纳税人，PCA 已将其账户退还给 IRS，并且他们与 PCA 的付款安排不再有效。
• 允许纳税人与 IRS 签订分期付款协议 (IA)，其条款与 PCA 相同，无需提供财务数据。发送给协议终止的纳税人的信函将包括表格 9465（分期付款协议请求），适用于希望以书面形式通信的纳税人，以及希望通过以下方式解决账户问题的纳税人的说明： 在线支付协议申请但是，纳税人可能有资格获得提供比与 PCA 达成的付款协议更优惠条款的 IA，例如《国内税收法》第 6159 条规定下的部分付款分期付款协议。
• 如果纳税人选择与美国国税局签订IA，则无需提交新的联邦税收留置权通知。
• 推迟征收某些自动征税（包括根据联邦支付征税计划征收的征税）四个月。
• 探索在取消 PCA 付款安排和建立 IRS IA 之间的时间间隔内减少以更高比率累积的罚款的选项。（考虑到这些债务的年限以及该罚款的 25% 上限，尚不清楚有多少纳税人将从这种减少中受益；但是，我们强烈建议 IRS 减少这些纳税人的未付款罚款，就像纳税人与 PCA 签订有效付款协议时允许的安排一样。在与 PCA 签订付款协议期间，IRS 在行政上将每月 5% 的未付款罚款减少到每月 25%，类似于根据 IRC § 6651(h) 适用于与 IRS 签订的 IA 的罚款减少）。
• 允许不想与国税局签订IA的纳税人请求另一种类型的账户解决方案，例如确定将债务置于 目前不可收藏， 或 提供妥协 （在这种情况下，他们可能会被要求提供额外的财务信息，并且可能需要联邦税收留置权通知）。
• 告知纳税人，如果他们不联系国税局，或者他们的帐户仍未解决，案件将保持收款状态，并且如果法规要求，它将在未来某个时间点重新分配给另一家私人收款机构，同时罚款和利息将继续累积。

但国税局需要做得更多

当纳税人与 IRS 签订 IA 时，他们必须缴纳使用费，尽管根据 IRC § 6159 可以免除费用。最值得注意的是，收入低于联邦贫困线 250% 并符合其他标准的纳税人可以免除费用。与 IRS 签订 IA 不同，纳税人在与 PCA 签订付款协议时无需支付使用费。截至本文撰写时，对于 PCA 付款协议已终止（除非法律或财政部规定要求），并与 IRS 签订 IA 的纳税人，IRS 无法承诺降低或取消 IA 使用费。这是因为 IRS 无权免除 IA 的费用。根据管理和预算办公室 (OMB) 的指导，IRS 可以向 OMB 提交 请求豁免 如果机构负责人认为豁免是合理的。但是，并不需要获得豁免。

此外，尽管国税局向 17,000 名已安排付款的纳税人发出的信函受到欢迎，但国税局并不打算向其余因与 PCA 的合同到期而被召回账户的纳税人发送信函。国税局至少应通知这些纳税人他们的账户已被召回。还应提醒这些纳税人，他们可以与国税局签订 IA 或寻求收款替代方案，告知他们与国税局合作的好处，并警告他们不采取措施解决债务可能产生的后果。如果法律要求，纳税人的账户将重新分配给新的 PCA。然后，国税局将发出一封信函通知他们分配情况或将发出年度提醒通知。

下次与 PCA 的合同到期时避免此问题的建议

塔斯马尼亚州税务局和美国国税局正在讨论建立内部程序，采取措施减轻纳税人因未来无法控制的合同变更而承受的负担，其中包括：

• 确保将来 PCA 合同到期后，纳税人与 PCA 达成的付款安排将不会中断；
• 对于在 PCA 付款安排终止后与 IRS 签订 IA 的纳税人，寻求 OMB 免除使用费；以及
• 当纳税人的账户退还给国税局时，不会对他们征收税款。

总结

理想情况下，国税局应该在两份失效合同到期之前宣布针对这些终止协议的行动计划，及时通知受影响的纳税人他们的选择。然而，尽管有点晚，我还是欢迎国税局为补偿这些纳税人所做的努力，并感谢国税局愿意继续与我的办公室合作，保护所有纳税人的权利。