美国大型银行每年在技术上花费 10 亿至 14 亿美元，通常一半以上的资金用于购买新技术系统。
然而，在 2022 财年，国会仅为 IRS 的业务系统现代化 (BSM) 账户拨款 275 亿美元。这还不到大型银行每年在新技术上支出的 XNUMX%，而 IRS 服务的人员和实体比任何银行都要多得多。
这种比较并不完全是同类比较，因为银行的技术账户和 IRS 的 BSM 账户的组成部分存在差异。但总体而言，这种比较告诉了你所有你需要知道的信息，以了解为什么 IRS 仍在使用过时的信息技术 (IT) 系统（其中一些系统可以追溯到 1960 世纪 XNUMX 年代），以及为什么近年来纳税人服务一直很糟糕。
至少在过去几十年里，美国国税局一直处于资金短缺状态，无法部署现有技术或雇用足够的员工来满足纳税人的需求。2010 年至 2020 年期间，经通胀调整后，美国国税局的资金减少了近 20%。
去年 80 月，国会试图通过《2022 年通货膨胀削减法案》（IRA）在未来十年向国税局提供近 XNUMX 亿美元，作为其通过年度拨款程序获得的资金的补充，来解决这些问题。这是个好消息。
但也有一些坏消息：IRA 分配资金的方式并没有满足美国纳税人（包括个人、家庭和企业）的需求。
国会通过四个账户为 IRA 提供资金：纳税人服务、执法、运营支持（主要用于支付招聘、租金、IT 服务以及与纳税人服务和执法员工相关的费用）和 BSM。在近 80 亿美元的补充 IRA 资金中，有 3.2 亿美元分配给纳税人服务，4.8 亿美元分配给 BSM。加起来，这只占总额的 90%。相比之下，45.6% 分配给执法（25.3 亿美元）和运营支持（XNUMX 亿美元）。
未能为纳税人服务和 BSM 提供足够的资金是不明智的，原因有二。 首先，税务管理的首要任务应该是改善纳税人服务，特别是在过去几年的艰难时期，而要做到这一点，国税局需要在纳税人服务和 BSM 账户上投入更多资金。其次，国税局必须在服务纳税人和执法之间取得适当的平衡。在年度拨款法案中，国会目前以大约 2:1 的比例为执法和纳税人服务提供资金。IRA 拨款改变了这种微妙的平衡。它以超过 14:1 的比例为执法和纳税人服务提供资金。
我并不是要贬低国税局在执行国会制定的税法方面的重要作用。执法是国税局的一项基本职能，也是公平公正地执行税收法规的重要组成部分。国税局最近 估计 2017-2019 年期间，应缴但未缴的税款（“税收缺口”）平均每年为 470 亿美元。联邦政府的收入需求和对纳税的美国纳税人的公平性都要求国税局在合规方面做得更好。但执法只是有效合规战略的一个组成部分。 提高合规性最有效的方法是鼓励和帮助纳税人在前端做正确的事情。这比在后端逐一审计纳税人以解决税收缺口要便宜得多，也更有效。
对于任何关注近年来税务管理的人来说，最迫切需要改进的领域是纳税人服务和技术，这是不言而喻的。如果国税局能够及时、明确地提供指导、提高透明度，并以积极主动的方式提供更多前端服务，那么就可以减少后端执法需求。 成功的税务管理需要纳税人自愿申报、自行评估并缴纳国家税法规定的税款。成功的税务管理还需要国税局快速有效地提供国会授权的福利和抵免。
我们的税法，加上国税局的税收管理和征收，使国会能够为联邦项目提供资金。在 2022 财年，国税局征收了约 4.9 万亿美元的总收入，占美国总收入的 90% 以上。我们国家的成功与国税局的成功密切相关。
为了说明纳税人服务存在哪些不足，以下列举了一些糟糕的服务例子，这些服务破坏了国税局的使命，也未能满足美国纳税人的需求：
- 在过去两年中，数千万纳税人经历了延误，有时甚至超过十个月才得到退税处理和退款，包括可退还的抵免额。
- 数百万回应国税局通知的纳税人平均等待国税局六个月以上的时间来处理或以其他方式处理他们的信件。
- 企业和个人等待的时间太长，无法接受，无法接受《冠状病毒援助、救济和经济安全法》授权的损失结转所产生的退款。这些拖延削弱了国会在疫情期间提供快速救济的目标。
- 声称自己是身份盗窃受害者并提交身份盗窃宣誓书的纳税人平均仍在等待一年多的时间，等待国税局解决他们的案件。
- 过去几年，通过电话联系国税局几乎是不可能的。国税局员工在 11 财年仅接听了 2021% 的纳税人电话，在 13 财年仅为 2022%。（在当前报税季，国税局已利用 IRA 资金额外雇用了 5,000 多名客户服务代表，电话服务已大幅改善。）
以下几个例子充分表明了美国国税局的技术缺陷的严重性，而这正是许多纳税人服务问题的根源：
- 美国国税局仍然没有用机器读取大多数纸质纳税申报表。在过去两年中，美国国税局收到了大约 30 万份纸质个人所得税申报表（1040 表）和数百万份纸质企业所得税申报表。在 2023 年，美国国税局员工仍在将每份申报表的数字逐位重新输入到美国国税局系统中，这是不可接受的。缺乏扫描技术是处理和退税延迟的主要原因。8 月 XNUMX 日，美国国税局 公布 计划实施扫描技术，这是一个积极的发展，但还有很长的路要走。
- 国税局各部门仍在使用大约 60 种不同的案件管理系统，这些系统通常彼此之间不进行通信。当纳税人致电询问账户问题时，纳税人通常需要被转接到可以访问相关信息所在系统的部门，有时需要转接不止一次。国税局领导多年来一直在谈论建立一个综合案件管理系统。这需要通过为个人和企业提供他们应得的帮助来增强纳税人服务。
- 美国国税局尚未完成个人主文件和企业主文件的现代化，而这两个文件是纳税人记录的基础，也是美国国税局系统现代化的关键。
- 个人纳税人的网上账户无法提供与金融机构竞争的强大功能。而且，国税局不向企业提供任何网上账户选项，也不向从业人员提供访问其客户账户数据的在线权限。
我的办公室没有财务专业知识来确定每项计划的相关成本。但从高层次来看，有两件事是明确的：（1）国税局需要比年度拨款法案中收到的资金多得多的资金，才能更好地为美国纳税人服务；（2）虽然国税局提供的额外资金受到赞赏和欢迎，但其分配给执法活动的资金不成比例，应该重新分配，以更好地平衡纳税人服务需求和 IT 现代化。我们需要把纳税人放在第一位。
国会至少可以通过四种可能的方式确保国税局有足够的资金有效地为纳税人服务：
- 国会可以通过独立立法重新分配 IRA 资金，以确保纳税人服务处和 BSM 获得足够的资金。
- 如果修改 IRA 的立法不可行，国会可以调整年度拨款法案中四个预算账户之间的资金分配，以达到同样的效果（即 国会可以将部分资金从执法账户转移到纳税人服务和 BSM 账户）。
- 国会可以在拨款立法中赋予更多的灵活性，以允许国税局将额外的资金从执法账户转移到纳税人服务和 BSM 账户。
- 国会可以扩大执法账户支付的 IRS 活动范围。举一个离我们很近的例子，我领导的组织纳税人权益服务处目前完全由纳税人服务账户资助。然而，纳税人权益服务处每年处理大约 250,000 万起案件，其中许多案件直接源于 IRS 执法行动（例如， 追收案件）。当 TAS 案件仅仅因为 IRS 执法行动而发生时，有一个强有力的论点，即使不是令人信服，那就是与该执法行动相关的下游成本应该由执法账户承担。
我不是预算专家，对资金如何重新分配也漠不关心。作为国家纳税人权益保护官，我的目标只是确保满足纳税人的需求 — — 确保国税局快速准确地处理纳税申报表和信函，确保符合条件的纳税人及时收到退税，确保纳税人可以获得税法问题的答案，确保纳税人可以在线与国税局充分互动，确保纳税人可以通过电话或亲自与国税局员工交谈，确保国税局合规活动公平公正。
最后一点：美国国税局过去在 IT 项目方面的记录好坏参半。国会有时会通过减少资金来应对。我理解这种沮丧，但这不是纳税人或税务管理部门的正确答案。现实情况是，无论是在公共部门还是私营部门，一些 IT 项目都会失败。其他 IT 项目会经历延误和成本超支。这是理所当然的。
然而，当金融机构（或任何企业）试图升级关键系统以满足客户需求，而项目没有成功时，董事会不太可能通过削减或清零公司的 IT 预算来应对。相反，它可能会重新调整项目，聘请顾问进行更密切的监督，甚至更换项目领导，但它将继续投入资金来构建满足其业务和客户需求并跟上竞争步伐的基本系统。国会应该对 IRS IT 项目采取类似的方法。我们需要密切关注——做必要的事情来满足纳税人的需求并支持有效、公平和公正的税收管理。
现在，政府的 2024 财年预算提案已经发布，国会将开始制定下一年度的国税局预算。我要求国会议员们想办法为纳税人和 IT 现代化提供更多资金。
结论
我相信，我们都在努力实现同一个结果：一个公平公正的税收制度，该制度既能（1）按照国会颁布的法规征收政府运作所需的税收，又能（2）尊重纳税人的权利，尽可能让纳税人轻松、无痛地遵守法规。
为了实现这一目标，纳税人服务和科技必须得到改善。我们国家的纳税人应该拥有一个反应迅速、受人尊敬的税务管理机构，公平地为所有纳税人服务，不会给个人、家庭和企业带来过多负担，并让我们的税务系统充满信心。简而言之，个人纳税人和企业纳税人都应该拥有一个运作良好的国税局。
我期待在未来几个月与国会相关委员会合作，以帮助确保做出最能满足美国纳税人需求的资金决策。