全国税务论坛常见问题解答 – 第二部分

税务专业人士和我们的税务行业合作伙伴是税务管理的骨干力量。这就是为什么我今年夏天在国税局全国税务论坛上主持了市政厅听证会。听取与会税务专业人士的问题、问题和担忧是我和纳税人权益服务处 (TAS) 的团队用来更有效地维护纳税人权益的重要工具。

我们在五个税务论坛中听到了很多常见的问题。 第一部分 在本博客中，我们探讨了一些与疫情相关的主要问题，并提供了资源来帮助纳税人和税务专业人士解决他们目前遇到的问题。在第二部分中，我们将重点讨论涉及一般纳税申报表准备和处理的问题、对某些 IRS 表格、通知和信件的担忧，并提供更多有用的资源。

纳税申报表的准备和处理以及通知/信函问题

UPDATE 11 / 21 / 2023： 国税局问题修订 1099-K 表格报告指南 和税收 产品说明书.

21 年 2023 月 XNUMX 日，美国国税局发布 注意2023-74 推迟要求第三方电子支付网络向美国国税局报告 600 美元以上的交易 表格1099-K、支付卡和第三方网络交易，直到 2025 年。20,000 美元和 200 笔交易的门槛将一直保持到 31 年 2023 月 5,000 日，然后在 2024 纳税年度降至 XNUMX 美元。 注意：报告收入的规则没有改变。 通过第三方网络获得应税收入的任何人仍必须跟踪和报告其应税收入。阅读 美国国税局新闻稿 了解更多详情。

1099-K 表格不正确

税务界和税务论坛对新的报告要求有很多担忧和困惑 表格1099-K、支付卡和第三方网络交易，需要报告某些商品和服务付款。作为 2021 年美国救援计划法案的一部分，对于 1099 年 20,000 月 600 日之后开始的日历年，报告 Venmo、PayPal 或 Cash App 等第三方结算组织付款的 31-K 表格最低门槛从 2021 美元降至 XNUMX 美元。

由于许多个人使用这些支付应用程序在亲朋好友之间收发款项，最低报告门槛的变化引发了公众的质疑和严重担忧，他们担心纳税人使用这些应用程序用于个人用途，并担心会引发错误的 1099-K 表格。作为回应，美国国税局发布了 注意2023-10 推迟 600 日历年交易的 1099 美元 2022-K 表格最低报告门槛。尽管有这个过渡期，并且 IRS.gov 上增加了资源，但许多纳税人仍然有疑问，包括如果他们收到错误的 1099-K 表格该怎么办。

如果您收到的 1099-K 表格信息有误，您可以尝试联系申报人来解决问题，申报人的姓名和联系信息列在表格正面。如果您无法更正表格，请不要担心 - 您可以抵消纳税申报单上错误报告的金额。

在使用 Venmo、PayPal 和 Cash App 等电子支付系统时，纳税人应将个人支付（如礼物或给朋友或家人的报销）标记为除商品或服务以外的其他支付金额。另一个技巧是创建个人和企业档案，将企业交易与非应税个人交易分开。

但是，请记住，报告收入的规则没有改变。任何通过第三方网络获得应税收入的人仍然必须跟踪和报告其应税收入，无论他们是否收到 1099-K 表或其他信息申报表。

身份盗窃

身份盗用 （IDT）一直是 IRS 面临的一个长期挑战，而受到税务相关 IDT 侵害的纳税人则需要等待很长时间才能解决 IDT 问题。这些纳税人中的许多人必须处理 IRS 之外的一系列潜在问题，例如对他们信用的影响、他们金融机构或信用卡上的地址可能发生变化，以及在随后的几年中可能出现错误的 1099 表格或 W-2 表格，而这些表格是他们没有赚到的收入。听到这些纳税人经历的这些事情令人心碎。

我们在五个税务论坛上听到了很多税务专业人士的意见，他们也遇到了一系列 IDT 问题，包括在被标记为潜在 IDT 时无法验证客户身份的问题。IDT 是一个如此大的问题，以至于它将成为我们 2023 年向国会提交的年度报告中纳税人遇到的十大最严重问题之一。在我们的 向国会提交的 2024 财年目标报告 我们提供了有关解决 IDT 受害者援助案件所需时间的最新消息，并呼吁 IRS 为 IDT 受害者提供更快的救济。

对于遭受税务相关 IDT 侵害的纳税人来说，重要的是要明白，国税局通常需要一年多的时间来解决这些案件。TAS 将继续倡导加快这一进程，以帮助这些受害者，我相信国税局应该做更多的事情来帮助这些个人免受非税务相关影响。

美国国税局还会定期更新 国税局运营：关键任务职能状态 页面包含有关解决 IDT 受害者援助案件所需时间的信息。这也是税务专业人士与客户分享的有用工具，以便他们全面了解 IRS 的潜在等待时间和延误情况。

对于纳税人，如果国税局将他们的纳税申报单标记为可能存在 IDT，我最近也在自己的网站上解决了这些挑战。 NTA 博客， 写作：

“一方面，让国税局保护纳税人免受 IDT 侵害对所有人都有好处，但对于那些需要 IDT 受害者援助或需要国税局在被标记为潜在身份盗窃时发放退款的纳税人来说，延迟会带来问题，而且这个过程很混乱，很耗时。国税局应该在整个过程中协助纳税人，以减轻那些正确提交纳税申报表的人的负担。”

为了解决被确定为潜在 IDT 的案件，受影响的纳税人将需要在流程的某个阶段验证其身份。如果纳税人无法向 IRS 客户服务代表验证其身份，他们可能必须亲自前往纳税人援助中心 (TAC) 进行验证，提供带照片的身份证件、他们从 IRS 收到的用于证明其身份的 4883C 信函以及受影响的纳税申报表副本（如果他们提交了纳税申报表）。

欲了解更多信息，请访问 身份和纳税申报单验证服务 IRS.gov上的页面。

获取身份保护 PIN 码，防止身份盗用

为了防止不法分子提交虚假纳税申报表，税务专业人士能为客户做的最好的事情，也是纳税人能做的最好的事情，就是获得身份保护密码 (IP PIN) - 并且不要丢失它。IP PIN 是一个六位数的数字，可防止他人使用纳税人的社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号 (ITIN) 提交联邦纳税申报表，并且仅在一个日历年内有效。纳税人每年都需要检索他们的新 IP PIN，获取 IP PIN 的最快方法是使用 在线获取 IP PIN 工具。如果您希望获得 IP PIN，但尚未在 IRS.gov 上拥有帐户，则必须注册以验证您的身份。IP PIN 工具通常从 1 月中旬到 11 月中旬开放。

任何拥有 SSN 或 ITIN 的人都可以申请 IP PIN 计划。如果儿童能够通过身份验证流程，他们也可以获得 IP PIN。我们开始看到 IDT 涉及儿童，因此保护他们是一个很好的主动措施。即使是没有申报要求的人也可能希望获得 IP PIN 来保护他们的帐户。

有关 IP PIN 的更多信息，请阅读我们的 塔斯马尼亚州税务提示 或访问 IRS 的 Get An 身份保护密码 页面。

请注意： 对于丢失或记不住 IP PIN 的纳税人来说，获取替换 IP PIN 可能比较复杂，但可以遵循一些程序。请参阅 IRS 的 检索您的身份保护 PIN 页面，了解检索或重新签发 IP PIN 的步骤。

已故纳税人和被错误认定为已故纳税人

在 TAS，我们发现了两个与死者有关的问题。一个是我所说的“我还没死”，这是因为存在一个编程问题，错误地反映了纳税人不再活着。另一个问题涉及已故纳税人的纳税申报延迟。

如果国税局错误地将纳税人记录为已故者该怎么办

在某些情况下，账户可能会错误地将活着的人显示为已故者。

• 来自社会保障局（SSA）的不准确信息；
• 国税局处理错误；以及
• 纳税人纳税申报单输入错误。

当 IRS 收到一份带有 SSN 的纳税申报单，而其记录显示该 SSN 属于已故者时，该纳税人的 IRS 账户将被锁定，从而无法处理任何纳税申报单。IRS 签发 通知CP01H当账户被锁定时，使用锁定的社会安全号码（SSN）提交的纳税申报表。

如果纳税人错误地收到此通知，可以采取一系列措施来解决问题，例如验证是否使用了正确的 SSN。阅读我们的 塔斯马尼亚州税务提示：美国国税局错误地将我记录为已故者 – 我该怎么办？ 了解要采取的步骤的完整列表。如果您已经完成了该过程但仍遇到问题，请访问 TAS 能帮助我解决税务问题吗？ 工具 看看 TAS 是否能为您提供帮助。

不用说，如果纳税人没有死亡，他们应该向社会保障管理局核实，以确保其账户上的一切都是准确的，如果社会保障管理局错误地将纳税人认定为死亡，纳税人需要让社会保障管理局更正他们的记录。

处理已故纳税人的问题

税务专业人士遇到的已故纳税人的问题各不相同，但有一个共同点就是已故纳税人难以获得退税。

第一步是填写 形成1310“, 已故纳税人退税申请者声明。您可以查看纳税人死亡 说明 关于美国个人所得税申报表 1040 的说明，其中解释了如何为已故者准备纳税申报表，以及已故者幸存者、遗嘱执行人及遗产管理人的信息，并进行了审查 出版物559、幸存者、执行者和管理者。

在线服务问题

自从我首次担任国家纳税人权益倡导者以来，我一直呼吁为纳税人和税务专业人士提供强大的在线账户。毫不奇怪，我们在市政厅、案件解决室和焦点小组中听到税务专业人士谈到，很多问题只要有合适的资源和功能，就可以轻松在线解决，而无需打电话。

例如，我们曾与一位税务专业人士合作，他的客户是企业主，在验证其十位数在线签名 PIN 码以电子提交表格 941-X、调整后的雇主季度联邦纳税申报表或退税申请时遇到了问题。对于税务专业人士（试图为客户提供支持）和企业主来说，IRS 验证 PIN 码的过程非常繁琐，企业主不得不花几个小时打电话联系 IRS 的电子帮助台以获取替换 PIN 码。

请注意： 如果授权第三方是申报代理人，即有权准备和签署就业税申报表的申报代理人，则会为他们分配一个五位数的电子申报人识别号 (EFIN)。如果申报代理人需要更换 EFIN，他们应致电电子帮助台 866-255-0654。我们还建议，如果申报代理人需要更换 EFIN，请提前计划，而不是在电话线路最繁忙的申报期等待。

美国国税局计划继续改善企业纳税人的数字访问和服务，这得益于《通货膨胀削减法案》的资助。最近， 营业税账户（BTA） 为...而活 独资经营者 并提供了一些基本功能，允许企业在线执行功能。我期待 BTA 的附加功能能够帮助企业处理税务事宜。我的办公室要求的其中一项功能是能够在线重置 PIN。因此，请留意未来即将推出的附加功能。

如何提交授权书（POA）

继续改进在线服务的主题，下一部分涉及帮助税务专业人士提交第三方授权的资源。

在疫情期间，受美国国税局积压影响的领域之一包括处理 形成2848“、授权书及代表声明，以及 形成8821“税务信息授权。为了摆脱纸质处理漏洞，美国国税局推出了两种工具来提交 2848 号和 8821 号表格：1) 在线门户 提交授权；以及 2） 税务专业账户 允许税务专业人员向个人纳税人的 IRS 网上账户提交授权请求，以供纳税人进行电子签名。

正如我在我的书中写道 NTA 博客 自 19 年 2022 月 XNUMX 日起，这些新工具受到欢迎，但也带来了挑战，最初基本上未得到充分利用且笨重。快速提醒一下，每个“新”工具都有一种提交方法，并有一组独特的签名规则，例如：

• 通过传真或邮寄提交的表格必须 墨水签名;
• 通过在线门户提交的表格必须由所有各方签署 电子签名或墨水签名;和
• 通过 Tax Pro 账户提交的授权请求是无纸化的；代表验证身份并通过其 Tax Pro 账户向客户发起授权请求，并收到成功提交的确认。然后，客户必须通过其个人在线账户批准或拒绝该请求。

然而，许多税务专业人士没有或没有充分利用他们的 Tax Pro 帐户。好消息是，美国国税局最近为 Tax Pro 帐户添加了新功能，明年将推出更多功能，为税务专业人士提供更多有用的在线工具，以更有效地协助他们的客户。

有关 Tax Pro 帐户新功能的更多详细信息、如何开立帐户以及 IRS 未来继续改进 Tax Pro 帐户的计划，请访问我的博客， 税务专业人士请注意；检查您的 Tax Pro 帐户，一读。

这些改进是朝着正确方向迈出的一步，但工作尚未完成，我渴望税务专业人士拥有一个全面、强大的 Tax Pro 账户。

有关提交第三方授权表格的更多信息，请访问 在线提交表格 2848 和 8821 页并 授权书及其他授权 IRS.gov 上的页面。

结论

我们所有人都需要找出问题和改进机会。我相信通过共同努力，我们可以解决税收制度中存在的挑战。这就是为什么我们需要您的反馈，就像我们在税务论坛上得到的反馈一样，这些反馈来自日复一日与纳税人打交道的税务专业人士，他们正在经历各种问题的影响。

我想鼓励税务行业的合作伙伴让我们了解那里的情况，不仅告诉我们问题所在，还要告诉我们您的解决方案。最重要的是——如果您不告诉我们这些问题，我们就无法帮助解决它们。有点像运输安全管理局的座右铭，“如果你看到什么，就说出来。”

将您的问题提交至系统倡导管理系统

当您遇到影响整个税务管理系统或影响多名纳税人的问题时，您可以使用我们的系统宣传管理系统 (SAMS) 报告该问题。这样您就可以帮助 TAS 解决 IRS 或税法中的“大局”问题。

系统性问题可能涉及 IRS 系统、政策或程序，也可能涉及保护纳税人权利、减轻负担、确保公平待遇或提供基本纳税人服务。我们希望听到您的意见，因此请访问我们的网站 向 SAMS 提交系统问题 并阅读我们的 常见问题 了解有关 SAMS 的更多信息。

向纳税人权益保护小组提交改进国税局的建议

您还可以与 纳税人倡导小组 （TAP）。TAP 由来自全国各地的志愿者组成，其使命是改善税务管理和 IRS 客户服务。他们向 IRS 提出了 2,000 多条建议，以改进纳税人通知和信函、IRS 表格和出版物、纳税人援助中心、免费电话热线和其他纳税人通信。要向 TAP 提交建议，请访问 ImproveIRS.org/submit-a-suggestion.