我是主张停止发送通知的人之一，直到国税局解决大量电话和数百万封未处理的信件问题。然而，一年半过去了，这些信件和通知的暂停仍然有效，但预计将在今年某个时候结束。
我担心的是，通知拖延的时间越长，纳税人就越有可能产生一种错觉，认为国税局可能忘记了他们的税款余额——或者纳税人可能没有意识到利息和罚款会一直累积到最终付款为止。但无论纳税人是否理解，国税局确实会记住这些未付余额，如果余额未付， 利息和适用罚款继续累积.
在疫情期间，国税局全国税务论坛以线上形式举办了三年，今年夏天，该论坛重新恢复线下形式，并全面展开。在全国举办的五个税务论坛上，我荣幸地主持了一系列市民活动，直接听取了税务专业人士的意见，了解了让他们以及他们所代表的纳税人感到头疼的问题。
作为国家纳税人权益保护官，我的职责之一（也是纳税人权益保护服务处 (TAS) 的职责）是充当国税局内的“纳税人之声”。我常说，“除非我倾听，否则我无法发出声音。”整个夏天，我听到了美国东西海岸的税务专业人士遇到的许多类似问题。
我从这些聆听会中得到的行动计划之一是将我们学到的东西直接带给我们在国税局的合作伙伴，以努力寻找解决方案，并鼓励进行更多的沟通和教育，让从业人员及其客户了解即将面临的挑战。我们还希望为我们的税务从业人员合作伙伴提供信息，帮助他们解决我们在市政厅对话中出现的问题领域。在这个博客系列中，我们将分解出现的最常见问题和主题，并提供资源来帮助遇到类似障碍的其他纳税人和税务专业人士。
致与我同行的人：感谢您出席并参与 NTA 市政厅系列活动
在深入探讨这些问题之前，我想感谢参加市政厅会议、提出精彩问题并分享与当地纳税人权益办公室合作经验的税务专业人士。如果没有税务专业人士和税务行业利益相关者，TAS 或 IRS 的任何人都无法完成工作。他们是我们在实地的眼睛和耳朵，他们的第一手经验非常宝贵，可以帮助我、TAS 和 IRS 更好地为纳税人服务。所以，感谢你们提出这些难题、抽出时间，以及你们为支持我们的税收制度所做的一切。并向那些分享我们当地 TAS 员工成功为客户解决问题的例子的人致敬。
由于市民大会期间提出了许多重要问题，我们将在两部分博客中讨论这些问题。在第一部分中，我们将介绍税务专业人士及其客户仍然难以解决的与疫情相关的主要问题和问题。在第二部分中，我们将深入探讨有关纳税申报表准备和处理的问题，解决对某些 IRS 表格、通知和信件的担忧，并提供有用的资源。
员工保留信用
毫不奇怪，税务论坛上有很多关于员工保留抵免 (ERC) 的讨论。ERC 是疫情期间的可退还税收抵免，旨在帮助在 COVID-19 停工期间继续向员工支付工资的企业和免税组织，或总收入大幅下降的企业。此外，如果雇主开设了符合条件的复苏初创企业，他们可能有资格获得 ERC。更复杂的是，资格要求有所不同，具体取决于 2020 年或 2021 年申请 ERC 的时期。
可悲的是，这种抵免已成为咄咄逼人的营销人员和骗子的焦点，他们承诺根据不准确的资格要求和抵免计算向雇主支付抵免。在税务论坛上，我们听到税务专业人士担心大量掠夺性广告，并寻求指导，了解如何保护他们的客户免受 ERC 骗局的侵害。
为了应对大量可疑索赔， 国税局宣布 14 月 XNUMX 日，暂停处理任何新的 ERC 索赔，至少到今年年底。此举旨在保护诚实的小企业主，并让 IRS 有时间审查现有的 ERC 索赔是否合规。
不幸的是，不良行为者正在对处理时间产生负面影响，国会本想保护的纳税人因处理退款的延迟而处于不利地位。对于那些被利用并提交了合格索赔的纳税人，请继续关注，因为国税局很快就会宣布如何纠正索赔。
对于 14 月 XNUMX 日公告发布前尚未处理的修正申报表，美国国税局将继续处理 ERC 索赔并为合法索赔支付退款，但处理时间会更长，并且美国国税局可能需要额外的文件来确保索赔的合法性。有关 ERC 的更多信息，请阅读我们的 塔斯马尼亚州税务提示：不要成为员工保留抵免计划的受害者并查看美国国税局关于 ERC 资格，包括 常问问题是， ERC 索赔的危险信号，以及最新的 ERC 新闻 在IRS.gov上。
在税务行业，我们经常处理道德问题。我认识到，许多税务专业人士在处理过于激进的 ERC 索赔时，面临着失去客户的可能性。我理解这对税务专业人士来说是一个挑战，我非常感谢你们所有人，你们正在反击、质疑索赔的基础和支持，并做正确的事情。你们正在帮助阻止潮流演变成风暴，并最终保护我们脆弱的纳税人。
积压期间产生的利息和罚款、诉讼时效以及何时恢复催收通知
市政厅对话中的大量问题涉及税务专业人士，他们的客户仍然受到国税局处理纸质纳税申报表和信函积压的影响。
许多问题涉及错误的利息和罚款，这些问题是纳税人及时提交或及时回复通知或信函但仍在等待国税局的回复或税务问题的解决方案时积压产生的。
对于这些情况，简而言之，如果纳税人及时申报，他们通常应该能够让国税局免除利息和罚款。为了证明及时性，纳税人或税务专业人士通常可以出示邮寄证明。
如果客户被错误评估利息和罚款，税务专业人员应按照以下步骤解决问题：
- 步骤 1：致电从业者优先服务热线 866-860-4245 联系 IRS。
- 第 2 步：出示邮寄证明（请务必保留原件，并将邮寄证明的副本寄给 IRS）。
- 步骤 3：如果此方法无法解决问题， 联系 TAS，填写并邮寄或传真 形成911“.
请注意： 对于诉讼时效是影响因素的案件，请使用相同的流程。如果您有文件证明及时提交，那么获得退款或其他解决方案可能还不算太晚。如果您提供了证据但仍无法解决问题，那么 TAS 可以介入并代表您寻求解决方案。
系列
重要的是要明白，利息和罚款通常在报税截止日期开始累积。因此，尽管国税局在积压期间暂停发送大约十几份催款通知和信件，但纳税人没有收到国税局的定期通知并不意味着利息和罚款停止累积。 现在是美国国税局恢复发放通知并向纳税人提供其未偿余额信息和提供收款替代方案的时候了。
正如我在我的解释中 NTA 博客系列之收藏:
In 第一部分 在通知系列中，我概述了一些有关未缴税款余额的关键事项，并敦促纳税人立即主动处理任何未申报的纳税申报表和未缴税款，而不是等待国税局与他们联系。
有关 IRS 状态更新和通知的有用资源
要获取有关 IRS 运营和服务延迟的定期更新，请访问 IRS 运营：关键任务功能状态页面。此资源包含对税务专业人士和纳税人有用的信息，例如在回复信件或通知后您可能需要等待多长时间才能收到 IRS 的回复。
红狮控制推荐使用 塔斯马尼亚州纳税人路线图 也是获取一些最常见通知信息的宝贵资源。您只需在搜索字段中输入通知编号，即可获得通知概述以及通知对纳税人的意义、纳税人收到通知的原因以及需要采取的任何后续措施。
未收到第三次刺激计划付款的纳税人
我们从全国各地的许多税务专业人士那里听说，纳税人从未收到过第三轮经济影响补助金（EIP），也就是刺激补助金。
第三轮 EIP 由 2021 年《美国救援计划法案》授权，并从 2021 年 31 月开始发送给符合条件的个人。截至 2021 年 2021 月 2020 日，美国国税局已发放所有第三轮 EIP。一些家庭和个人可能没有收到任何 EIP，或者收到的 EIP 金额低于全额，因为他们 XNUMX 年的情况与 XNUMX 年不同。
如果您认为纳税人应该收到第三轮 EIP，但并未收到或在 2021 年纳税申报单上申报，则第一步是检查资格要求。第三轮 EIP 的资格与前两轮 EIP 略有不同。
接下来，让纳税人检查其个人 IRS 在线账户，并在“税务记录”下查找有关 EIP 的信息。还要检查所有银行账户，确保没有 EIP 存款。完成这些步骤后，如果纳税人没有收到第三笔付款，他们应该联系 IRS 尝试解决问题。
想了解如何 COVID-19 税收减免 访问 IRS.gov 并查看 IRS 情况说明书， 第三轮经济影响补助金问答.
结论
正如我在我的 向国会报告的目标， “纳税人的体验在 2023 年报税季得到了极大改善。” 再加上《通货膨胀削减法案》为国税局提供的资金，我对税务管理的未来总体上持乐观态度。隧道尽头有光亮。也许不是今天，但展望未来，只要国税局集中精力并提供适当的资金管理和监督，它在纳税人服务和税务管理方面就会有所不同。
但是，国税局在提供纳税人应得的服务水平方面还有很长的路要走，还有很多纳税人需要帮助。纳税人和从业人员可以在 TAS 网站和 IRS.gov 上查找自助资源。我们 TAS 的所有人都在这里帮助纳税人和代表其客户的税务专业人士。如果您面临困难，并且无法通过正常渠道解决与国税局的问题，或者系统出现故障，那么 TAS 可以与我们的国税局合作伙伴一起为您提供有意义的帮助和支持。
请继续关注第二部分，我们将在其中讨论与 1099-K 表格的报告要求、支付卡和第三方网络交易、在线服务、身份盗窃等相关的问题。