12 年 2022 月 2021 日星期三，我发布了全国纳税人权益保护局的 XNUMX 年 向国会提交的年度报告 第五版 国家纳税人权益保护局的紫皮书提出了旨在加强纳税人权利和改善所有纳税人的税务管理的立法建议。

2021 年的税务管理不容粉饰。这是纳税人和税务专业人士经历过的最具挑战性的一年——处理和退税延迟时间长、难以通过电话联系到国税局、信件几个月未处理、纳税人信件等待处理时发出催款通知、延迟退税时“我的退税在哪里？”工具上的信息有限或没有信息，以及——全面披露——难以及时获得 TAS 的帮助。

值得赞扬的是，国税局在困难的情况下表现良好。自疫情爆发以来，国税局实施了国会制定的重大计划，包括发放 478 亿笔经济影响补助金，总额达 812 亿美元，并向 36 多万个家庭发放了总额超过 93 亿美元的儿童税收抵免 (AdvCTC) 补助金。

然而，纳税人服务却是有史以来最差的。处理延迟和对 AdvCTC 等新计划的疑问导致 IRS 电话呼叫量几乎增加了两倍，达到 282 亿个电话，而客户服务代表只接听了其中 11% 的电话。纳税人和税务专业人士感到沮丧和不满是可以理解的。毕竟，如果不能及时得到问题的答复，就很难遵守税法。

同样，国税局花了数月时间来处理纳税人对通知的回应，进一步推迟了退税。国税局平均需要 199 天来处理纳税人对拟议调整的回应，而疫情前最近的一年——74 财年则为 2019 天。在许多情况下，如果国税局没有处理纳税人的回应，自动化流程就会采取不利行动或不发放退税。去年，纳税人尝试使用“我的退税在哪里？”工具查看退税状态超过 632 亿次，但该工具往往不提供未处理退税的信息，也不解释状态延迟、延迟的原因、退税在处理流程中的进度，或者纳税人需要采取什么行动（如果有）。

我们在向国会提交的年度报告中深入阐述了这些问题，并指出了纳税人今年面临的十大最严重问题：处理和退税延迟；员工招聘、聘用和培训；电话和面对面纳税人服务；透明度和清晰度；报税季延迟；在线纳税人账户的限制；数字纳税人通信（包括电子邮件）的限制；电子报税障碍；信函审计；以及征收政策对低收入纳税人的影响。我们还向国税局提出了行政建议，供其考虑解决这些问题。

根据法规，我们处理联邦法院诉讼最多的十个税务问题。从历史上看，TAS 使用商业法律研究数据库来审查多个法院已发布的意见，以确定诉讼最多的十个问题。为了更广泛地了解税务诉讼，今年 TAS 采用了混合方法，还审查了 28,000 财年 (FY) 向税务法院提出申诉的约 2021 名纳税人。我们认为，分析数千份税务法院申诉书中提出的问题，比分析几百份已发布的意见更能准确地了解诉讼问题。

在 紫皮书我提出了 68 项立法建议供国会审议。虽然这些建议并未涵盖所有问题，但我们认为国会可以而且应该考虑这些建议来解决我们确定的问题。这些建议包括但不限于：

• 为国税局提供足够的资金以改善纳税人服务并实现其信息技术系统的现代化；
• 当美国国税局推迟纳税申报截止日期时，延长获得退税的期限，就像 2020 年和 2021 年由于疫情而做的那样；
• 授权国税局为有偿纳税申报表编制者制定最低标准；
• 扩大美国税务法院审理退税案件的管辖权；
• 重组劳动所得税抵免（EITC），简化纳税人手续，减少不当支付；
• 修改《国内税收法》第6402（a）条，禁止用劳动所得税抵免部分来抵消退税；并且
• 通过加强低收入纳税人诊所计划来扩大对纳税人权利的保护。

特别感谢整个年度国会报告团队以及所有参与报告制定和交付的 TAS 和 IRS 员工。许多人为报告的成功做出了贡献。我特别感谢他们付出的时间、奉献精神和专业知识。这是团队全年的努力，最终于 1 月份将这份报告提交给国会。

我们 TAS 继续为纳税人代言。这份报告是我们用来鼓励国税局实施行政改革和国会考虑如何修改法律以造福纳税人的工具之一。我鼓励您花点时间浏览 2021 年度国会报告 （或者可能是 执行摘要）和 2022 紫皮书 并就如何共同努力改善纳税人和税务管理展开对话。

令人难过的是，我要宣布比尔·霍夫曼 (Bill Hoffman) 去世，他是 Tax Notes 的资深 IRS 记者。我们 TAS 与比尔合作多年，比尔详细报道了我们的年度报告，并且始终愿意展开对话。比尔从不拐弯抹角，他问的是采访对象不想听的问题，并尖锐地质疑 IRS 的政策和程序。但这一切都是为了帮助公众更好地了解税务管理的运作方式，并找出 IRS 程序未能满足纳税人需求和期望的领域。我们会想念他的。