国会应制定立法保护美国纳税人
自 2002 年以来，TAS 一直强烈支持立法，授权 IRS 为报税员制定最低能力标准。纳税人和税收制度都严重依赖报税员编制准确纳税申报表的能力。由于税法非常复杂，大多数纳税人都会付钱让报税员为他们完成纳税申报。不幸的是，许多纳税人没有简单的方法来确定他们雇用的报税员是否能胜任这项工作。
目前不存在联邦最低能力标准
任何人都可以声称自己是报税员，即使几乎没有任何知识或技能，只需与纳税人坐在一起，按照报税表准备软件的问答格式进行操作即可。纳税人本身的税务知识有限，无法评估报税员在税务和报税表准备方面的专业知识。缺乏最低标准使纳税人容易受到报税员无意错误的影响，这可能导致他们多缴税款，或少缴税款并面临国税局的执法行动。这也使一些纳税人容易受到不道德的报税员的欺骗，如果报税表准备行业实现专业化，其中许多人将被淘汰。
获得资格认证的报税员，包括律师、注册会计师 (CPA) 和注册代理人 (EA)，通常需要通过能力测试并参加继续教育课程（包括道德部分）。作为报税员培训的一部分，志愿者准备纳税申报表 志愿者所得税援助 (VITA) 和老年人税务咨询 (TCE) 计划还必须通过能力测试。然而，绝大多数付费报税员没有资格认证，不需要通过能力测试或参加任何报税表准备课程。
2009 年，美国国税局局长 总结 美国国税局有权将纳税申报表的准备工作作为国税局之前的“实践”进行监管。国税局发起了广泛的听证会并与利益相关者团体进行了讨论，以征求意见并制定了所有各方都认为可以运作的系统。国税局与财政部于 2011 年共同实施了该计划。然而，该计划于 2011 年被终止，因为美国地方法院裁定，美国哥伦比亚特区巡回上诉法院随后裁定， 洛文诉美国国税局, 未经法定授权，美国国税局无权强制执行报税人标准。
自 2011 年该计划终止以来，众议院和参议院议员已提出立法，赋予国税局制定和执行最低标准的法定权力。最近，众议员帕内塔和众议员赖斯发起了一项两党授权立法，即 2021 年纳税人保护和报税员能力法案.
美国国税局目前实行自愿“年度备案季节计划” 以便非持证报税员建立最低能力。计划参与者必须满足特定要求，包括每年参加 18 小时的继续教育，其中包括经过考核的税务进修课程。如果他们符合要求，国税局将为他们提供“完成记录”，他们大概可以在营销中使用它来吸引潜在客户。但是，参与这个自愿计划的人数非常少。
低收入纳税人面临因无能或不道德的报税员而遭受损害的重大风险
低收入纳税人尤其容易受到无能或不道德的报税员造成的伤害。由于可退还抵免额的复杂性，许多低收入个人会向付费报税员寻求帮助，以准备和提交纳税申报表。TAS 2014 年电话调查 纳税人有资格获得援助 低收入纳税人诊所 发现“低收入人群是脆弱的，比起一般人群，他们更容易被不熟练或不道德的纳税申报人利用。”
未登记的付费填表员缺乏标准，这与许多志愿填表员所需的培训和监督形成了鲜明对比。 VITA or 三氯乙烯 程式 必须完成 获得认证之前必须接受培训课程，以及年度培训以确保他们了解新的税法。
纳税人为不准确的纳税申报单付出最终代价
在没有任何联邦监督或最低能力标准的情况下，纳税人在选择税务专业人士时必须自行尽职调查。如果报税员准备的纳税申报表不准确，纳税人将付出最终代价。许多人认为报税员应对错误负责，但他们可能会大吃一惊。纳税人必须向国税局支付任何额外的应付金额，包括罚款和利息。纳税人不能简单地指责报税员，以避免因报税表准备不准确而承担责任。
大量研究一致发现，无资质的纳税申报人会编制不准确的纳税申报表。此类研究由 政府问责局是， 税务管理财政部监察长是， 纽约州税务和财政部，并 国税局。例如，2014 年发布的 IRS 研究估计了 2006-2008 年期间劳动所得税抵免要求的遵守情况。该研究发现，没有资格的报税员（不隶属于国家报税公司）是“劳动所得税抵免超额申报频率和百分比最高的罪魁祸首”。
国税局 纳税人体验策略 为制定报税员标准提供了额外的基础。根据该战略，美国国税局计划让报税员通过在线账户访问纳税人信息。虽然该计划有相当大的好处，但也存在重大的安全风险，包括身份盗窃和其他欺诈行为，美国国税局必须降低任何风险。要求报税员达到最低能力标准是确保这些报税员能够被委托保管纳税人信息的关键一步。
结论
国会必须赋予国税局法定权力，为联邦纳税申报表编制者制定最低能力标准。最近，我加入了 立法建议 在国家纳税人权益保护局 2021 年紫皮书中，支持能力标准。最低能力标准是一项重要且必要的纳税人保护措施，因为它们将提高纳税申报表的准确性，并保护纳税人免受不合格报税员的侵害。2004 年，参议院一致通过了这项立法，最近，拜登政府和特朗普政府都建议国会授权国税局对纳税申报表编制者实施最低标准。国税局局长查尔斯·雷蒂格也强烈支持加强对有偿纳税申报表编制者的监督，并加大对幽灵报税员的处罚力度（即.，即不签署自己准备的纳税申报单的人。制定适当的立法是确保纳税申报表准确性和保护美国纳税人的常识。