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低收入纳税人诊所 (LITC) 计划是公平有效的税务管理系统的重要组成部分，它为服务不足的人群带来了正义。纳税人权益服务处向代表低收入纳税人在国税局处理税务争议的合格组织提供配套补助金，并教育以英语为第二语言的纳税人 (ESL 纳税人) 了解他们的纳税人权利和责任。
好消息： 国会通过了 2023年综合拨款法 向 LITC 计划拨款 26 万美元——是 2022 年拨款金额的两倍——并将每个合格组织 2023 年可获得的金额从 100,000 万美元增加到 200,000 万美元。这意味着将向新的或现有的合格组织提供更多赠款，使他们能够为低收入和 ESL 纳税人提供更多服务。对于许多低收入纳税人来说，这是一条生命线，否则他们可能没有资金获得代理，并且可能因与 IRS 的税务纠纷而遭受经济损失（例如、延迟退税、减少退税金额或征收工资等收款行动）。此外，许多低收入纳税人也是 ESL 纳税人，因此 LITC 提供其他语言的服务，以便纳税人能够获得所需的代表和教育，并能够理解和行使《国内税收法典》赋予他们的权利。
国会于 1998 年创建了 LITC 计划，旨在为与 IRS 发生争议的低收入纳税人提供免费或象征性费用的代理服务，并为 ESL 纳税人提供有关纳税人权利和责任的教育。此外，该法律规定 LITC 补助金的年度总额限制为 6 万美元 “除非特别拨款另有规定。“（多年来，通过拨款程序，LITC 计划定期获得超过《国内税收法》第 6(c)(7526) 条规定的 1 万美元限额的资金。）该法律还规定，任何诊所获得的补助金上限为每年 100,000 万美元。
为了让 2023 年增加的资金落到最适合帮助低收入和 ESL 纳税人的合格组织手中，并扩大 LITC 的整体地理覆盖范围，LITC 计划办公室宣布了一项补充拨款机会。此机会适用于尚未获得 2023 年 LITC 拨款但有兴趣参与 LITC 计划的合格组织。这些拨款的申请期为 7 年 18 月 2023 日至 1 月 31 日。通过此补充拨款申请流程收到的任何拨款金额都必须在 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日至 XNUMX 月 XNUMX 日之间使用。有关更多详细信息，请参阅《联邦公报》上的通知 88 Fed. Reg. 13864-13866（6 年 2023 月 XNUMX 日）。现有的 LITC 资助获得者有资格获得最高 200,000 美元的增加资金（包括 2023 年已经授予的资金），但这些组织不必通过通知中规定的补充申请流程进行申请；而是由 LITC 项目办公室直接与他们联系。
从历史上看，LITC 计划办公室要求诊所代表低收入纳税人在税务争议中与 IRS 打交道，此外还要向 ESL 纳税人提供有关其纳税人权利和责任的教育。然而，为了让低收入和 ESL 纳税人最大限度地获得司法公正，LITC 计划办公室正在扩大拨款的资格标准，取消了合格组织提供直接争议代表的要求。取消这一要求的部分决定是出于疫情的原因，因为很明显有多种方法可以扩大 LITC 服务的覆盖范围（例如，将纳税人与其地理区域之外的 LITC 联系起来，并利用技术，以便纳税人和 LITC 代表可以远程会面讨论纳税人的税务问题）。具体来说，根据这一扩展，合格组织可以获得以下合格服务的补助：
合格组织获得补助金只是为了提供转介服务，而不是直接向纳税人提供争议代理，这一规定将永久纳入 LITC 计划。但是，允许合格组织仅向 ESL 纳税人提供教育服务目前是一项试点计划的一部分，该计划将持续到 2023 年底。这项试点计划的成功将决定它是否会在接下来的几年继续下去。
有关这些扩展以及什么是“合格服务”和“合格组织”的更多详细信息，请参阅 联邦公报通知.
我很高兴国会认识到 LITC 计划的重要性，大幅增加了资金投入，并将 2023 年可授予合格组织的补助金额翻了一番。然而，正如我在 2023 年紫皮书立法建议第 63 号，通过加强低收入纳税人诊所计划扩大对纳税人权利的保护国会必须修改《国内税收法》第 7526 条，以便更灵活地向合格组织提供资助，并每年提供持续的资金。具体而言，国会应修改《国内税收法》第 7526 条以：
这些变化将使 LITC 计划办公室能够更好地为低收入纳税人提供司法救助，为符合条件的组织提供更多资金，同时消除某些可能阻碍向符合条件的组织授予补助金的障碍。这将使低收入纳税人在与 IRS 的争议中拥有更多的代表权。
我鼓励所有有意为低收入和 ESL 纳税人提供司法途径的组织申请这项补充补助金。LITC 计划是确保我们的税务管理系统公平公正的重要组成部分，所有符合条件的纳税人都能获得 LITC 服务至关重要。此外，我想重申我的立法建议，这将使更多服务不足的纳税人能够获得 LITC 服务。