美国国税局在处理报税表和快速发放退税方面已经做得相当好了，大多数纳税人在这个报税季都没有遇到任何问题。超过 90% 的纳税人以电子方式提交报税表。这些纳税人通常会在三周内收到退税，有时甚至不到一周，而那些提交纸质报税表的人通常会在六周内收到退税。大多数没有遇到问题的纳税人可能很少考虑他们的报税表是如何处理的。
但每到报税季，数百万纳税人的退税都会被延迟，他们不禁会想，“我的退税怎么了？什么时候才能拿到退税？”
正如之前的博客中提到的那样（NTA 博客：2021 年报税季的坎坷之路：第一部分)，今年延迟申报的数量显著增加，延迟时间也比往年更长。这些延迟主要归因于疫情相关问题、税法最后一刻的变更以及人员减少等多种情况。次要的加重因素包括多年来 IRS 预算的减少以及过时的系统和技术。截至 1 年 2021 月 XNUMX 日，IRS 职能部门仍有数百万份报税表积压，包括：
- 国税局错误解决系统（ERS）中有 8.8 万份退税；
- 15.8 年和 2019 年纸质退税单共计 2020 万份；
- 5.5 万份退税单存在处理错误或疑似身份盗窃问题，需要纳税人作出回应。
这意味着美国国税局现在总共扣留了超过 30 万份退税单进行人工处理，导致数百万纳税人在这个困难的经济时期无法收到他们急需的退税。
您是否想过，当您将退税单放入邮箱或按下电子退税单的提交按钮后，退税单会发生什么情况？
为了让纳税人更好地理解退税处理的复杂性，更重要的是，了解是什么阻碍了这些退税或被暂停后会发生什么，我们对纳税申报的历程进行了高层讨论。
处理站：退税审核的第一级工作在退税发送至 IRS 系统之前就已经完成
一旦向 IRS 提交了报税表，在将其发布到 IRS 系统之前，它将经过一系列审查以确保报税表上的信息正确无误。其中许多审查都是自动化的系统流程，而其他审查则由于 IRS 的系统过时而被迫保持手动操作，包括上传纸质文件。假设没有发现任何问题，则将处理报税表，如果退款合适，则将以直接存款的形式（如果纳税人提供了他们的银行路由信息）、以支票形式发出或加载到预付借记卡上。如果需要付款，IRS 将发出通知并要求付款。绝大多数提交的报税表都顺利通过了系统。迄今为止，IRS 已经处理了 116 亿份报税表并发放了 85 万份退款。但今年，IRS 处理的报税表数量空前，需要手动审核，从而减慢了退款的发放速度。报税表在处理之前可能经过的最常见弯路包括：
- 地球静止轨道交通；
- 拒绝退货；
- 无法过账的退货；以及
- 怀疑身份盗窃。
那么这是什么意思？
错误解决系统
正如“Bumps in the Road”博客第一部分中提到的，ERS 系统地识别纳税人报税单上可能出现的错误，然后要求员工手动检查以解决已识别的错误。在典型的报税季，ERS 可以快速确定是否有错误并推动报税流程 - 但这个报税季并不典型。员工将进行检查并手动发放退款或确认错误。如果确认有错误，将向纳税人发送通知，要求提供更多信息或通知纳税人错误已通过 IRS 的数学错误权限更正。（有关数学错误权限的更多信息将在后续博客文章中介绍。）然而，由于人员减少，加上手动审查所有存在复苏退税抵免 (RRC) 差异的报税单，或纳税人选择使用 2019 年的收入来申请劳动所得税抵免或额外儿童税收抵免，导致 IRS 暂停报税，直到他们能够处理为止。
ERS 审核报税表可能出现三种结果。对纳税人来说，最好的结果是报税表上的信息得到核实，退税被发放。另外两种结果可能会导致进一步的延误，并可能需要纳税人采取关键行动。如果根据《国内税收法》第 6213(g) 条发现错误，美国国税局将根据《国内税收法》第 6213(b) 条使用其数学错误权限，对报税表上出现的数学或文书错误进行简要评估，这可能会减少退税金额或增加应纳税额。任何增加的纳税义务都将在不发出法定欠税通知的情况下进行评估。如果纳税人不同意这一评估， 他或她必须在通知发出后 60 天内申请减免，从而启动正常的欠税程序。如果纳税人未能在 60 天期限内申请减税，则税款仍处于评估状态，并且将禁止纳税人在美国税务法院对纳税义务提出异议，而美国税务法院是唯一不要求纳税人在诉讼前缴纳税款的法院。
截至 6 月 2020 日，美国国税局今年已发出约 XNUMX 万份数学错误通知，包括 XNUMX 财年和前几年的纳税申报表。迄今为止，超过 XNUMX 万份纳税申报表包含 RRC 错误，包括多份纳税申报表上列出的受抚养人、缺失或无效的社会安全号码或没有军事指标的个人纳税人识别号、纳税期前去世的个人、超过年龄限制的受抚养人或错误计算的 RRC 金额。所有这些纳税申报表都需要手动处理并发出数学错误通知。不幸的是，收到这些通知的纳税人可能并不总是清楚地了解美国国税局如何调整纳税申报表以及他们究竟需要做什么来对此提出异议。正如 TAS 之前所讨论的那样，数学错误通知可能很复杂且令人困惑。您可以在《国家纳税人权益保护》中阅读更多有关此内容的信息 2014 年度国会报告 和 国家纳税人权益保护局向国会提交的 3 财年目标报告第 2020 卷，并请继续关注未来的博客文章，讨论数学错误通知以及从业者和纳税人需要做些什么来保护他们的权利。
拒绝退货
如果 IRS 没有自动更正错误的数学错误权限，它会将报税表发送到其“拒绝”功能。最常见的情况是，这些是缺少时间表或纳税人遗漏了表格 8962（保费税收抵免）和表格 1095-A（健康保险市场声明）的报税表，这两者都是核对保费税收抵免与预付保费税收抵免所必需的。通常，在这种情况下，IRS 会向纳税人发送信函 12C（个人报税表不完整，无法处理）, 给予纳税人 20 天时间提供缺失文件。如果纳税人未在该期限内做出回应，退税将会被调整，这可能会导致退税减少或负债增加。
纳税人不应忽视国税局的信件。它可能会解释为什么退款延迟以及需要做什么才能获得退款。
无法过账的退货
纳税人报税表的下一个可能绕行路径 — — 可能是最不常见的 — — 是报税表无法处理。这些通常是纸质报税表，最终会进入不可过账单元。在这种情况下，电子报税表通常会预先使用“拒绝”功能拒绝。不可过账的纳税申报表通常是由于纳税人的身份证号码、姓名或两者存在实体问题造成的。例如，一位新婚纳税人使用她新配偶的姓氏签署纳税申报表。但是，由于她申报表上的姓氏与 IRS 和社会保障局 (SSA) 数据库中的姓名不符，因此报税表无法过账。IRS 将向纳税人发送一封信，告知她该问题并指示她联系 SSA 以使用她的新名字更新其记录。
怀疑身份盗窃
最后，如果国税局身份盗窃/欺诈检测过滤器发现纳税申报单存在需要进一步审查的问题，纳税人的申报单将接受筛查，并可能被选为涉嫌身份盗窃。此时，纳税人保护计划 (TPP) 已选中该申报单进行审查，该计划将向纳税人发送一封信，要求他或她通过电话、在线或访问纳税人援助中心来验证其身份。从 1 年 2021 月 6 日到 2021 年 2.9 月 1.2 日，国税局已将约 1.7 万份纳税申报单选入 TPP，其中 XNUMX 万份已被证实为非身份盗窃，剩下 XNUMX 万份疑似身份盗窃申报单仍在存货中。同样，如果纳税人收到国税局的来信，他或她应该尽快审查并回复以解决发现的问题。
在即将发布的一系列博客中，我将深入探讨这些单独的流程，提醒纳税人注意可能存在的障碍，同时就如何改进这些流程提出建议。与此同时，关键的一点是，如果纳税人收到其中一份通知，他们需要密切关注国税局可能要求提供哪些信息，以及他们必须回应的时间范围。
如需查看 IRS 流程的直观描述，请访问 纳税人路线图 在 TAS 网站上并选择“纳税申报表处理”。
结论和建议
纳税人的退税可能会完全避免经过漫长而风景如画的国税局迷宫般的道路，也可能会受到上述一项或多项审查。如果是后者，纳税人的退税将被延迟到正常处理时间之外。
纳税人的纳税申报表需要经过以下审核程序之一，他们可能会开始怀疑： 我的退款在哪儿？ 美国国税局按照先进先出的原则处理这些已提交的纳税申报表，预计今年夏天某个时候将完成积压工作。与此同时， 纳税人不会听到国税局的消息 直到退税单上的信息经过内部验证并发放退税，或者国税局发送信函要求提供更多信息以完成退税处理。在退税单被搁置期间，纳税人几乎被蒙在鼓里，他们只能查看邮箱、查看银行信息，仍然想知道退税单发生了什么，并询问何时能拿到退税。许多纳税人正在使用国税局的“我的退税在哪里”工具和 IRS2Go 应用程序，这些工具只会告诉纳税人他们的退税仍在处理中。但他们并未被告知延迟的原因或何时会发放退税。只有在退税单最终处理完毕后，该工具和应用程序才会更新。纳税人会定期查看该工具或应用程序，热切地期待着退税已发放的消息。
此外，致电 IRS 不太可能获得更多信息，因为截至 8 年 2021 月 15 日，IRS 报告其账户管理电话线路的服务水平 (LOS) 为 70%。只有 1040% 的纳税人电话联系到了电话助理，在最低点，IRS 的客户服务代表仅接听了 IRS 50 电话线路上大约 XNUMX 万个纳税人电话中的约 XNUMX%，IRS 报告的官方 LOS 为 XNUMX%。换句话说，每 XNUMX 个电话中只有大约一个接通了电话助理。即使纳税人可以联系到 IRS，助理也可能无法确定退税为何悬而未决。这让纳税人得不到答案，仍然沮丧地试图确定出了什么问题、延迟的原因以及他们预期的退税时间。
美国国税局已经发布了一些一般退税处理信息 COVID-19 期间的 IRS 运营页面 但没有包含有关这些流程的任何具体数字来提供更多背景信息，并且该页面不包含有关 IRS 处理积压退税的具体信息（例如， 已开始处理 2021 年 2 月提交的纳税申报表）。TAS 建议 IRS 考虑为流程的每个阶段添加具体数字，并每周更新当前正在处理的纳税申报表的收到日期。这将确保纳税人知道 IRS 正在处理这些纳税申报表，并可能为他们提供 IRS 何时发放退款的一些估计值。TAS 还建议 IRS 增强其在 IRS.gov 和 IRSXNUMXGo 应用程序上的“我的退款在哪里”功能，以便为纳税人提供有关其退款状态的更具体信息。
下一站是 退货生命周期 将包括评估前和评估后问题的讨论，包括筛查纳税申报表中是否存在欺诈行为、审查纳税申报表、评估税收以及追讨未偿债务。
如需查看 IRS 流程的直观描述，请访问 纳税人路线图 在 TAS 网站上。