今天，美国国税局发布了一份 战略运营计划（SOP） 概述了如何使用《80 年通胀削减法案》（IRA）所获得的近 2022 亿美元额外资金来改善纳税人体验、实现信息技术（IT）系统现代化以及以公平公正的方式加强税收合规计划。
这将彻底改变美国政府的税法执行方式，使其更加有益、有效，同时专注于为纳税人提供应得的服务。
然而，在近 80 亿美元的补充 IRA 资金中，只有 3.2 亿美元分配给纳税人服务，4.8 亿美元分配给 IRS 业务系统现代化 (BSM) 项目。加起来，这只占总额的 90%。相比之下，45.6% 分配给执法 (25.3 亿美元) 和运营支持 (XNUMX 亿美元)。IRA 提供的额外长期资金虽然受到赞赏和欢迎，但分配给执法活动的资金比例过高，我认为国会应该重新分配 IRS 资金，以在纳税人服务需求和 IT 现代化之间实现更好的平衡。
正如在讨论中 SOP 的资金预计分配部分如果不提供额外的年度拨款或补充资金，IRS 为满足当前纳税人服务需求而部署的额外资源将在不到四年的时间内耗尽 IRA 为纳税人服务分配的全部 3.2 亿美元。SOP 还对 BSM 资金是否足以更新该机构陈旧的 IT 系统表示担忧。
我认为，提高合规性最有效的方法是鼓励和帮助纳税人在前端做正确的事情。这比在后端逐一审计纳税人以解决税收漏洞要便宜得多，也更有效。IT 的成功对于实现 SOP 提高合规性的目标至关重要。为服务和 IT 分配更多资金对纳税人和税务管理至关重要。
甚至在 COVID-19 疫情爆发之前，纳税人服务就已经差得令人无法接受。自疫情爆发以来，纳税人服务一落千丈，国税局一直无法提供纳税人应得的服务。纳税人和从业人员一直在努力获得基本服务，并帮助理解税法和国税局程序。这种情况是不可持续的。由于每年与国税局互动的美国人比与任何其他联邦机构互动的美国人都多，因此政府有道义和实际义务使这些互动尽可能富有成效、公平和轻松。
SOP 的愿景是通过提供在需要时以多种方式获取所需信息和帮助的能力，为个人、企业、从业者和行业带来截然不同的体验。
尽管我赞同 SOP 的长期愿景，但我想提醒大家，国税局不应忽视其核心使命和当前面临的挑战，即减少大量积压的修正纳税申报表和纳税人信件。国税局的客户服务代表 (CSR) 轮流接听纳税人的电话和处理纸质文件。由于国税局今年指派了更多 CSR 接听电话，纸质文件积压量一直在增加。 尽管标准操作程序有望在未来几年带来许多积极的变化，但我还是敦促美国国税局现在将重点放在控制库存上，不要忘记其核心使命。
全年，我的办公室都会参与跨部门团队，并提出许多建议来解决国税局内部的纳税人问题。我也会在向国会提交的年度报告中提出建议。国税局对我们的建议的回应通常是：“理论上是个好主意，但我们几乎没有足够的资金来维持我们 1960 世纪 XNUMX 年代基于 COBOL 的技术系统的运行。我们只是没有资源来做你建议的事情。”
看我的 向国会提交年度报告 讨论过去三年来影响纳税人和从业人员的严重问题以及改进服务的建议。 凭借国税局获得的长期资金和审慎的管理，改变是可能的。隧道的尽头已经是光明。
税务咨询服务局的几位高层领导在制定该计划和启动机构转型过程中发挥了领导作用。今天发布的计划的许多部分反映了税务咨询服务局多年来提出的建议，以及《纳税人优先法案》提交给国会的报告、纳税人体验办公室的路线图和外部利益相关者的建议。
该计划围绕五个目标：
- 大幅改善服务，帮助纳税人履行义务并获得他们有资格享受的税收优惠。
- 在出现纳税人问题时迅速解决。
- 将执法重点放在纳税申报复杂且违规金额高的纳税人身上，以解决税收差距问题。
- 提供尖端技术、数据和分析，以更有效地运营。
- 吸引、留住高技能、多元化的劳动力并赋予其权力，并培养一种能够更好地为纳税人带来成果的文化。
以下是 SOP 中出现的服务建议和 IT 项目的精选列表，它们反映了先前的 TAS 建议，并有可能显着改善个人、企业、从业者和行业的服务：
- 提高客户服务的可用性和可访问性： 纳税人将能够获得按需客户服务或提前安排服务。
- 为个人纳税人提供全面安全的网上账户服务： 美国国税局将为个人网上账户添加功能，包括安排付款、保存付款信息、创建和更改付款计划、访问用户友好的税务记录、查看退税、退款和审计状态、选择接收某些通知、使用安全消息等。企业和税务专业人士将获得类似的网上账户服务。
- E评估纳税人在申报过程中负担最重的人，并消除电子申报的障碍： 评估哪些纳税人在报税时面临障碍，例如可能有资格获得抵免和扣除的人；需要从国税局快速获取信息（例如居住证）的人；或在某些情况下需要纸质报税的人。优先为这些纳税人创建和改进数字途径。
- 拓展数字服务和数字化: 纳税人将能够安全地提交所有文件并以电子方式交换信件。
- 实施标准案件管理平台： 将分散的案件管理系统整合到一个标准平台上。此次升级将使基础技术的管理更加高效，并帮助员工帮助纳税人解决问题。
- 使成绩单和帐户数据更易于阅读和理解： 使用通俗易懂的语言向所有纳税人提供国税局的成绩单，并提供其他语言版本。
- 帮助纳税人了解并申请适当的抵免和扣除： 开发更好的工具来帮助纳税人识别和申请他们有资格获得的税收优惠。
- 为纳税人建立状态跟踪工具： 纳税人将能够使用新的状态跟踪工具查看实时状态更新、后续步骤以及处理文件和解决问题的预计时间。
- 提供早期的法律确定性： 扩大首席法律顾问办公室和财政部税务政策办公室的能力，利用正式和非正式的法律指导和裁决积极解决更多纳税人的问题。
- 简化多渠道客户协助： 纳税人将能够快速、安全、方便地获得所需的帮助，在一次联系中解决更多问题，并且在与国税局互动时遇到的延迟最少。
- 通过多种服务渠道拓展服务内容，满足纳税人和税务专业人士的需求： 使用改进的数据和分析来预测需求、人员配备、预计等待和处理时间以及服务地点。调整政策、提供的服务和地点，为所有纳税人和税务专业人员（包括农村和服务不足地区的纳税人和税务专业人员）提供面对面、电话和数字服务。这包括扩展通过现有客户服务渠道（如纳税人援助中心 (TAC) 和电话）提供的服务。
- 向公众提供准确的等待时间估计： 包括客户服务渠道的预计等待时间以及大量退货和其他形式的处理时间。
- 员工客户服务职能以满足预计的需求： 使用增强的数据和分析来预测客户服务需求，并更好地分配装备精良的员工来满足需求。
- 改进预约安排和按需能力： 跨服务渠道提供预约安排和按需服务。
- 制定政策 支持首次接触问题解决的政策和工具： 制定政策和工具，支持合适的人员立即参与，迅速解决纳税人问题，即使最先接触的员工没有解决问题的信息或权力。
- 增强 IRS.gov 系统 以及为纳税人提供新的数字工具、产品和服务的内容： 升级系统并改进内容开发，以确保 IRS.gov 支持新功能并可供纳税人和利益相关者（包括服务不足和英语水平有限 (LEP) 人群）使用。
- 制定以纳税人为中心的通知： 美国国税局将向纳税人发送他们能够理解的通知，以他们喜欢的方式发送，并清楚地解释问题和解决问题的步骤。
- 使用改进的数据和分析技术来定制及时的收款联系人： 美国国税局将向所有拖欠税款的纳税人提供早期、专门定制的联系服务，并在适当的时候采取更密集的处理措施。
虽然我作为国家纳税人权益保护官的主要目标是保护纳税人权利和改善纳税人服务，但我们必须承认执法也是国税局税收征管任务的核心。既要征收政府资金所需的税款，又要确保公平，这样所有纳税人才能支付公平的份额。标准操作程序包含改善税收合规性的举措，特别是高收入个人纳税人、大型企业和直通实体。随着执法计划的不断发展，国税局需要改进和重新构想其信函审计审查流程，特别是针对低收入纳税人，以更积极主动和响应迅速的方式减轻负担并消除不必要的挑战。
上述摘要仅反映了计划中的一小部分举措。该报告长达近 150 页，包含大量信息。从设计上讲，该报告是高水平的，具体细节尚待完善。一些举措取决于吸引、雇用、培训和留住未来的多元化劳动力，以实现 SOP 的愿景。
结论
一如既往，细节决定成败，实践才是检验标准。制定计划和成功实施计划是两码事。但是，在我从事税务专业人士的 40 年里，税务管理的各项工作似乎首次步入正轨。 国会已向国税局提供了大量长期资金，以改善纳税人服务、实现 IT 系统现代化和加强执法力度，国税局已制定了一项雄心勃勃的（尽管只是一般性计划）税收管理改革计划，一位拥有丰富管理经验的新局长刚刚上任，受命实施该计划并改变纳税人的体验。
在国会、政府问责局、财政部税务管理监察长以及我的办公室的持续支持和监督下，我充满希望和乐观地认为，五年后，税务管理将发生改变，纳税人将有史以来第一次得到他们应得的服务。而且，国税局为执法而花费的任何额外资源都将以公平公正的方式用于造福所有纳税人。