在我担任国家纳税人权益保护官的整个任期内，我很感激与国税局同事们不断交流想法和信息，我们共同努力改善纳税人的体验，包括加快向有权获得退税的纳税人支付退税。但我们并不总是就相同的方法或优先事项达成一致。
On March 29, I issued a Taxpayer Advocate Directive (TAD) to the IRS directing it to implement scanning technology to machine read paper-filed tax returns in time for the 2023 filing season. Specifically, the TAD directed the IRS to (1) implement technology to automate the processing of paper-filed returns prepared with tax software (known as “v-coded” returns) by the start of the 2023 filing season and (2) automate the processing of handwritten paper returns by the start of the 2023 filing season if possible or, if not, by the start of the 2024 filing season. I explained the issue in detail in a 东南亚数字经济博客.
18 月 XNUMX 日，美国国税局副局长 回应 给 TAD。回复称，国税局正在测试几个试点项目，其目标是加速 2022 年退税的“V 编码退税试点”。然而，值得注意的是，回复拒绝承诺实施扫描技术来机器读取 V 编码退税，并明确拒绝实施扫描技术来机器读取手写退税。回复进一步指出，国税局在对交付系统有信心之前不会实施任何单一选项。
我完全同意 IRS 应该选择一种高效可靠的交付系统，但 TAD 的回应并没有提供其正在进行的工作的具体细节、应用交付系统处理纸质报税表的时间表，也没有提供预计扫描的 2022 年报税表的百分比。我赞赏 IRS 在“Lockbox 扫描服务试点”方面所做的努力，并鼓励继续扫描报税表。但该试点涉及纳税人正在付款的报税表。处理延迟主要损害了应获得退税的纳税人，我希望看到 IRS 优先努力处理纸质报税表 退 回报。
周二，由于这个问题的严重性以及前所未有的纸质退税积压，我采取了不同寻常的措施 吸引人的 将副专员的决定提交专员重新考虑。
在这篇博客中，为了保持透明度，我将解释原因。在详细介绍之前，我想花点时间感谢并感谢 IRS 提交处理部门的员工、在激增团队中工作的 IRS 员工以及 IRS 管理层，感谢他们在过去三个报税季中为克服纸质报税带来的众多挑战而做出的不懈努力。在我访问校园期间，看到员工和当地管理层的工作精神令人鼓舞。虽然公众可能无法看到他们的日常努力，但他们一直勤奋工作，以应对等待处理的令人生畏的大量文件。话虽如此，我们的纳税人和员工应该得到 21st 世纪税务管理利用技术简化税务管理，最显著的是及时提供退税。我相信国税局高管和员工都完全同意这一说法。因此，我对副局长对我的 TAD 的回应感到失望。
自 COVID-19 疫情爆发以来，数千万纳税人在收到退税时经历了严重的延误——有些人等了 10 个月甚至更长时间。2021 年，约有 17 万个人纳税人提交了原始纸质纳税申报表（表格 1040），约有 4 万个人纳税人提交了修改后的纸质纳税申报表（表格 1040-X），无论是纸质申报还是电子申报，这些纳税申报表都像纸质申报表一样处理。数百万企业纳税人也提交了纸质纳税申报表，许多雇主等待了太长时间才收到员工保留税收抵免。
我之前曾说过，纸质报税表是国税局的克星，国税局深陷其中。纸质报税表仍然是国税局的致命弱点，因为国税局在 2022 年仍未实施机器读取纸质报税表的技术。因此，员工必须手动将每份纸质报税表上的每位数字输入国税局系统。手动数据转录不仅会延迟退款，而且去年处理的纸质报税表中有 22% 出现数据转录错误，这会导致纳税人和国税局本身需要返工并带来额外的挫败感。
我认为有两种可能的解决方案可以加速纸质纳税申报单的处理：（1）自动化数据采集过程或（2）雇用更多员工和/或外包文书工作。自动化数据采集过程无疑是更好、更有效的解决方案。国税局的技术过时是众所周知的，其未能实现纸质纳税申报单处理的自动化是国税局落后于其他税务管理机构的一个典型例子。正如我们之前报道的那样，17 年前，22 个州税务机构就使用扫描技术来机器读取纸质纳税申报单！
2017 财年，美国国税局要求国会拨款 8.4 万美元，以便实施二维条形码。国会没有拨款，因此美国国税局放弃了该提案。目前尚不清楚为什么美国国税局（当时管理的预算超过 2 亿美元）无法重新分配资金来支付 11 万美元的实施成本。如果这样做，这项技术将获得数倍的回报。为了解决今年的纳税申报表处理积压问题，美国国税局设定了雇用近 8.4 名员工从事提交处理工作的目标。如果数据输入过程完全自动化，其中许多招聘工作就没有必要了。为了便于说明，假设“全员”提交处理员工的成本约为 5,500 美元（包括工资、福利和管理费用），很明显 全年 支付员工转录纸质纳税申报表的费用大大超过了之前预计的 8.4 万美元的二维条形码实施成本。更不用说 IRS 很难找到提交处理员工，到目前为止只完成了其目标的 2%。
从纳税人的角度来看，更重要的是，美国国税局已设定目标，要在年底前处理完积压的纸质纳税申报表，但目前还不清楚它能否成功。在撰写本文时，美国国税局必须处理的纸质申报表数量与国税局的处理速度之间仍然存在显著的不平衡。美国国税局将 4.7 年积压的 1040 万份纸质 2021 表格结转到 2022 年，直到 2022 年 2022 月底才完成这些申报表的处理。对于 XNUMX 年，美国国税局 预计 它将收到约 13.2 万份纸质 1040 表格（包括从现在到 15 月 4.2 日延期提交的申报表）、1040 万份修正的个人所得税申报表（17.4-X 表格）和数百万份企业纳税申报表。由于预计今年晚些时候还会有更多申报表提交，截至 1 月 XNUMX 日，美国国税局的纸质申报处理积压总量为 XNUMX 万份。
仅从 1040 表格来看，这意味着美国国税局在 13.2 年下半年将不得不处理预计 1040 万份纸质 2022 表格——几乎是上半年处理速度的三倍。换句话说，美国国税局在 525,000 年下半年每周将不得不平均处理约 1040 份纸质 2022 表格，以消除积压。美国国税局继续探索利用额外资源增加年底前处理报税表数量的方案。然而，截至 15 月 1040 日，美国国税局在过去四周内每周平均处理的纸质 295,000 表格仅为 XNUMX 份。虽然我们都希望美国国税局今年能够解决积压问题，但我常说，希望不是商业计划。
从纳税人的角度来看，处理纸质处理积压并及时退税必须是国税局的首要任务。国税局的许多信息技术重点工作必然需要数年时间才能开发和实施。扫描技术不必是其中之一。立即实施扫描技术将实现四个目标：（1）加速纳税申报表的处理；（2）及时向纳税人提供退税；（3）大幅减少或消除给纳税人和国税局本身带来负担的数据转录错误；（4）允许国税局将提交处理员工重新分配到无法自动化的其他任务，例如接听纳税人的电话或处理纳税人的信件。
我期待与我的国税局同事继续进行对话和交流想法，努力消除纸质处理的困难，为纳税人提供他们期望和应得的服务。