UPDATE 11 / 21 / 2023： 国税局问题修订 1099-K 表格报告指南 和税收 产品说明书.
21 年 2023 月 XNUMX 日，美国国税局发布 注意2023-74 推迟要求第三方电子支付网络向美国国税局报告 600 美元以上的交易 表格1099-K、支付卡和第三方网络交易，直到 2025 年。20,000 美元和 200 笔交易的门槛将一直保持到 31 年 2023 月 5,000 日，然后在 2024 纳税年度降至 XNUMX 美元。 注意：报告收入的规则没有改变。 通过第三方网络获得应税收入的任何人仍必须跟踪和报告其应税收入。阅读 美国国税局新闻稿 ，了解更多详情。
关键点：
- 美国国税局推迟降低 表格1099-K 报告时间按一年计算。 20,000 美元和 200 笔交易的门槛将一直有效到 31 年 2023 月 XNUMX 日。
- 报告收入的规则没有改变。任何通过第三方网络获得应税收入的人仍必须跟踪和报告其应税收入。
这对纳税人为何重要？
1099-K 表格是一种信息表格，通常提供给通过第三方支付系统从客户处收取收入的自由职业者或小企业主 （例如 Venmo、PayPal 或 Cash App)，通常被视为自雇收入。然而，随着 Venmo、PayPal 或 Cash App 的便利，许多个人使用这些应用程序支付个人开支以及与商品和服务相关的款项。
例如，想象一下一群朋友经常一起吃午餐或晚餐，其中一人付账。饭后，朋友们通过 Venmo 发送报销。除非帐户或付款被指定为个人，否则如果年度金额超过 600 美元，它将触发报告要求。收款人可能会收到 1099-K 表格，而 IRS 将希望在其纳税申报单上看到该收入。错误地归类为业务（商品或服务）的付款将触发 1099-K 表格。如果纳税人认为这笔钱不应纳税，并且没有在其纳税申报单中包含该金额，这将与 IRS 系统不匹配，从而可能触发 IRS 的调整和罚款通知。如果不应纳税，纳税人将被要求提供证据，说明为什么不应将这些付款计入收入。将门槛从 20,000 美元降低到 600 美元将大大增加将签发的 1099-K 表格的数量。延期应为纳税人提供更多时间来熟悉规则，更重要的是，正确区分个人付款和企业付款，以防止在年底的 1099-K 表格上报告错误识别的付款。
这对 2022 年度纳税申报意味着什么？
Venmo、PayPal 和 Cash App 等公司被称为第三方结算组织 (TPSO)， 必须向国税局和纳税人提供年度 1099-K 表格. 2021 年 XNUMX 月，国会 修改了要求 自 600 年开始，降低最低报告门槛至一笔或多笔交易超过 2022 美元，以报告这些交易。在变更之前，如果 (1) 收款人交易金额超过 20,000 美元，公司必须报告该交易 和 （2）与该收款人的交易次数超过200次。
该通知规定了一年的过渡期，将 600 美元的 1099-K 表格门槛推迟到 31 年 2024 月 2021 日的报告日期。实际上，对于 20,000 年 200 月 1 日之前开始的任何日历年，美国国税局将规则恢复到 2023 年 XNUMX 月之前的门槛（XNUMX 美元和 XNUMX 笔交易）。 较低的报告门槛（任何交易总额为 600 美元）在 31 年 2022 月 XNUMX 日之后开始的日历年仍然有效。 延迟一年 不适用于未经美国救援计划法修改的任何其他 1099-K 表格规则。
为什么美国国税局要推迟这一举措？
此举是为了回应公众对遵守规定能力的严重担忧以及纳税人对如何在所得税申报表上申报 1099-K 表格感到困惑。由于公众几乎没有得到指导，而且电子支付网络的负担显著增加，国税局决定有必要设立一个过渡期。
美国国税局表示，它意识到公众对 TPSO 能否达到 600 美元的 1099-K 表格门槛的担忧。它还认识到纳税人对如何在所得税申报表上报告 1099-K 表格上反映的付款感到困惑。财政部、税务政策办公室和美国国税局已经收到大量来自公众和国会的电话和信件，询问 1099-K 表格报告的变化。
我希望在此过渡期内，美国国税局将制定指导方针并分享信息，以协助纳税人遵守新的规定。
纳税人该怎么办？
值得注意的是，600 美元 1099-K 表格报告要求的延迟并不会改变有关收入征税的规则。 与以前一样，无论纳税人是否收到 1099 表，他们都必须在其纳税申报单上申报所有收入。纳税人应继续通过电子和非电子方式跟踪和申报其应税收入。
使用 PayPal、Venmo 和 Cash App 等电子支付系统时，请确保将个人付款（例如礼物或给朋友的报销）正确归类为除商品或服务以外的其他付款。许多 TPSO 建议创建单独的个人和企业资料/帐户，以将企业交易与非应税个人交易分开。错误地将个人金额归类为企业可能会触发收到 1099-K 表格，并在提交年度纳税申报表时导致问题。
在哪里可以获得更多信息？
美国国税局有更多指导：
- 塔斯马尼亚州税务提示： 使用现金支付应用程序向朋友或家人付款或收款时请务必小心
- 国税局新闻稿 IR-2022-189, 提醒：服务提供商和其他人员可能会在 1099 年初因销售额超过 600 美元而收到 2023-K
- 了解您的 1099-K 表格 和 1099-K 表格常见问题解答
- 吉格经济税收中心 和 往年表格和说明
- 出版物17，您的联邦所得税（针对个人）
- 出版物334, 小企业税务指南
- 出版物525、应税收入和非应税收入。