今年的报税季于 24 月 XNUMX 日拉开帷幕。每个报税季都会给纳税人带来挑战，例如选择 合格的报税员，寻找志愿者所得税援助 （VITA）网站并了解纳税申报单上需要解决的问题。 劳动所得税抵免（EITC）宣传日 是一项为期一天的全国教育计划，旨在提醒纳税人注意所得税抵免的重要性，并教他们 如何正确索取.

EITC 的重要性体现在数字上：在 2020 财年 (FY)，超过 26 万纳税人获得了 EITC，平均 EITC 金额接近 2,500 美元。在 2018 财年和 2019 财年，获得 EITC 的纳税人数量相似，两年的平均金额也接近 2,500 美元。对于纳税人来说，这无疑是一项宝贵的抵免，而且需要 仔细关注细节.

新年，新法律

《美国救援计划法案》（ARPA）对 EITC 做出了几项修改。有些是永久性的，有些是暂时性的，目前仅适用于 2021 纳税年度的纳税申报表。

让我们先来了解一下 EITC 临时改变，仅适用于 2021 年度纳税申报表：

• 符合条件的前寄养青年和符合条件的无家可归青年，年满 18 岁且没有符合条件的子女，可以申请 EITC。这些特别脆弱的纳税人只要符合 EITC 的规定，就可能有资格获得 1,502 美元的 EITC 退款。这些规则在 42 表（和 1040-SR）第 1040 页讨论 说明。我们总结如下：
  • 符合条件的前寄养青少年是指年龄在 14 至 17 岁之间，接受过寄养，并同意管理寄养计划的实体披露与其前寄养青少年身份相关的信息的个人。符合条件的无家可归青少年是指证明自己是无家可归或面临无家可归风险的无人陪伴青少年，并且能够自食其力的个人。
  • 符合这些定义并满足所有其他申请 EITC 要求的合格前寄养青年和合格无家可归青年必须勾选表格第 27 行的方框 形成1040“。该复选框附带的文字如下：“如果您出生于 1 年 1998 月 2 日之后和 2004 年 18 月 XNUMX 日之前，请在此处勾选，并且您满足年满 XNUMX 周岁的纳税人的所有其他要求，可以申请 EIC。请参阅说明。”
• 年龄范围更广的纳税人，如果未申报符合条件的子女，将可以申报 EITC。以前，申报此项抵免的年龄限制为 25 岁至 65 岁以下的纳税人，现在没有年龄上限。如果不是指定学生，年满 19 岁的纳税人现在可以申报 EITC。如果纳税人是学生，并且每年至少承担正常全职工作量的一半，则在纳税人年满 24 岁之前，如果没有符合条件的子女，则不能申报 EITC。并且，如前所述，年满 18 岁的无家可归者和前寄养青年也有资格申报 EITC。
• 选择收入年份。如果纳税人 2019 年的收入低于 2021 年的收入，他们可以选择使用 2021 年的收入而不是 2019 年的收入。考虑到 COVID-19 对就业和收入的影响，这一变化可能会使某些纳税人申请到比依赖 2021 年收入更高的 EITC 金额。
• 对于没有符合条件子女的纳税人，收入上限和抵免额大幅增加。对于 2021 纳税年，已婚纳税人联合申报且收入在 1,502 美元至 9,800 美元之间的 EITC 上限为 17,559 美元，而收入在 9,800 美元至 11,649 美元之间的其他申报身份纳税人的抵免额相同。
• 对于在 2021 纳税年报中申报符合条件子女的纳税人，如果纳税人有三个符合条件的子女，但未提交夫妻双方联合申报，且年收入在 6,728 美元至 14,950 美元之间，则其 EITC 稳定在 19,549 美元；如果纳税人已婚，且有三个符合条件的子女，但夫妻双方联合申报，且年收入在 14,950 美元至 25,549 美元之间，则其 EITC 稳定在 XNUMX 美元。

让我们继续讨论一些 永久更改 致劳动所得税收抵免 (EITC)：

• 另一类已婚但与配偶分居的纳税人可能有资格申请 EITC。一般来说，纳税人的报税身份必须是单身、已婚联合报税或户主，才能申请有符合条件的子女的 EITC - 已婚纳税人单独报税则不允许申请抵免。现在，某些单独报税的已婚纳税人只要满足以下条件，就可以申请 EITC：
  • 在当年最后六个月内没有与配偶同住，或有分居协议或判决；并且
  • 与符合条件的子女一起生活的时间超过一年半年。
• 纳税人不受EITC限制的投资收入（如利息和股息）最高金额从2020年的3,650美元增加到10,000美元。
• 如果纳税人的子女不符合社会安全号码要求，那么他们可能能够像没有合格子女的纳税人一样申请劳动所得税收抵免 (EITC)。

并发症、问题和帮助

此 EITC 规则很复杂，而且EITC审计可能非常耗时。2020财年，美国国税局进行了近158,000次EITC审计。其中，16.3%以“无变化”结案，23.5%以“纳税人违约”结案，34.8%以“纳税人未回应”结案，只有464起向美国税务法院提出申诉。在疫情前的100,000财年，美国国税局又结案了近2019起EITC审计。那一年，美国国税局进行了近257,000次EITC审计。其中，13%以“无变化”结案，26.8%以“纳税人违约”结案，939名纳税人向美国税务法院提出申诉。

美国国税局有 发布信息 并开发了工具来帮助接受审计的纳税人，以便于准确回应审计。这些网络工具非常有用，尤其是因为国税局对纳税人的电话反应迟缓。正如我在我的 2021 年度国会报告，美国国税局的电话服务严重不足，21 财年其电话线路的服务水平徘徊在 2021%。在该财政年度，美国国税局接到了约 282 亿个电话。客户服务代表只接听了其中约 32 万个电话，占 11%。那些与美国国税局就 EITC 审计进行通信的人也可能会感到沮丧。

正如我在我的 2021 年度国会报告，截至 4.75 年 2021 月中旬，美国国税局积压库存中约有 XNUMX 万封纳税人信件。

符合条件的纳税人可获得以下帮助：

• VITA 计划 可提供免费的纳税申报援助；
• 低收入纳税人诊所 可提供免费代理服务；并且
• 纳税人倡导服务 （TAS）可以帮助面临困难的纳税人。

了解更多信息 劳动所得税收抵免宣传日 您附近的活动。 TAS 将主办或参与 劳动所得税收抵免宣传日 和别的 备案前 确保纳税人了解 EITC 并能正确地申请。 IRS.gov 包含许多工具和资源来帮助纳税人获得 EITC 资格和福利。

请记住避免处理延迟：

• 尽一切努力以电子方式提交您的纳税申报表；
• 提供您的银行路由信息；
• 要求直接存款来退还您的退款；并且
• 仔细检查退货单上的条目是否有错误。

国税局记录的错误或不一致将导致处理延迟。