2022 年报税季正在进行中，对于纳税人、报税员和美国国税局来说，这将是一个充满挑战的时期，因为纸质报税表和信函都已提交。美国国税局已发布 指导 为纳税人提供如何避免问题的提示，其中一条我再怎么强调也不为过的提示是，纳税人应尽一切努力以电子方式提交纳税申报表，特别是在这个充满挑战的申报季节，因为国税局将首先处理积压的2020年纸质纳税申报表，然后才开始处理2021年的纸质纳税申报表。

纸张是国税局的克星，该机构深陷其中。处理纸质报税表和信函仍然是该机构面临的最大挑战，这肯定会持续到 2022 年。纳税人和报税员可以通过电子申报报税表、要求直接存款退款和三重检查错误来帮助加快处理速度。在报告与以下事项相关的税务项目时，检查准确性至关重要：W-2 表格、1099 表格、劳动所得税抵免、复苏退税抵免、提前儿童税收抵免和其他可退还抵免。截至 1 年 2022 月 11.4 日，国税局有 3.3 万份未处理的原始纸质个人和企业报税表（包括 2021 年收到的 5.1 万份报税表）、3.7 万份纸质和电子报税表因人工处理而暂停、7.3 万份未处理的修改后的报税表以及 2021 万份纳税人提交的信函和其他表格。许多未处理的退税申请至少可以追溯到 XNUMX 年 XNUMX 月，数百万纳税人仍在等待退税，有些纳税人甚至等待了一年之久。有关退税处理状态的最新信息，请参阅 IRS 更新.

通过电子归档避免延误和转录错误

美国国税局通常按照先进先出的原则处理纸质报税表。因此，提交纸质报税表的纳税人必须等待美国国税局首先处理现有的积压纸质报税表。当美国国税局最终处理他们的纸质报税表时，美国国税局员工将逐行、逐个编号地手动转录报税表的数据，而这一过程会导致错误。去年，美国国税局员工在转录的纸质个人报税表中犯了约 22% 的错误，这些转录错误可能会引发不必要的合规行动。

纳税人通过电子方式提交纳税申报表可避免纸质纳税申报表处理过程中出现的极端处理延迟和人工抄写错误。如果没有发现错误，电子申报表将顺利通过自动审核流程，相关退款通常会在 21 天内支付。

那么为什么纳税人继续通过纸质方式提交纳税申报表呢？ 

有些纳税人可能无法使用互联网、电脑或智能手机，而其他人可能只是喜欢纸质文件。此外，某些表格或时间表无法通过电子方式提交。许多纳税人表示，他们认为纸质文件更安全。虽然这种担忧当然可以理解，但美国国税局 强有力的保障 确保电子报税成为一种安全可靠的选择。事实上，纸质报税给纳税人带来了巨大的风险和负担，包括与大量纸质处理延迟、抄写错误和退款交付延迟相关的可避免的合规行动。数百万纳税人和报税员更喜欢电子报税，但由于 MeF 不支持电子报税某些 IRS 表格，因此无法做到。其他纳税人和报税员尝试电子报税，但 IRS 现代化电子报税 (MeF) 系统拒绝了他们的提交。

电子报税被拒导致数百万份退税改用纸质报税 

许多喜欢电子报税的纳税人和报税员在尝试以电子方式传送报税表时都失败了，不幸的是，他们可能不明白其中的原因。基本上，如果电子报税表违反了 MeF 的一项或多项业务规则，国税局系统就会拒绝这些报税表。拒绝电子报税是为了防止更多的下游合规问题并防止欺诈。

去年，2020 年个人所得税申报表被拒绝的首要原因涉及身份验证。MeF 业务规则要求主要纳税人和纳税人的配偶（如果适用）准确输入上一年申报表上报告的调整后总收入 (AGI) 或提供自选 PIN。如果纳税人或申报人使用相同的商业软件来准备上一年的申报表，则商业纳税申报表准备软件通常会提供上一年的 AGI。如果纳税人首次使用软件程序或使用与上一年不同的软件程序，则他们需要手动输入之前的 AGI 或 PIN 信息。如果 AGI 金额或 PIN 与 IRS 记录不符，则 IRS 不会接受该申报表进行电子申报。

去年，由于库存积压，当纳税人尝试以电子方式提交 2019 年纳税申报表时，许多 2020 年纳税申报表尚未处理。如果国税局系统由于未处理的 2019 年申报表而没有报告的 AGI 记录，则会导致电子提交的 2020 年申报表触发 MeF 业务规则并阻止电子提交。如果纳税人和报税员了解如何解决问题的解决方法，则可以避免这些电子提交被拒绝的情况。问题浮出水面后，国税局提供指导，即拥有未处理 2019 年申报表的纳税人应输入“0”作为其 2019 年 AGI。然而，许多报税员和纳税人在提交时并不知道该指导，没有输入“0”，并且在国税局拒绝电子提交尝试后不得不提交纸质 2020 年纳税申报表。尽管美国国税局的网站包含了这些关键信息，但并未得到广泛传播或理解。

如果您的 2020 年报税表仍未处理或您在 2021 年使用了非报税人门户，如何避免电子报税被拒绝

美国国税局再次发布 指导 针对 2022 年报税季，指导纳税人和报税员如何避免电子报税被拒绝。

具体而言，如果 0 年纳税申报表尚未处理，美国国税局指示纳税人和报税员应在 2020 年 AGI 中输入 2020 美元（零美元）。此外，如果纳税人在 1 年使用非报税人门户注册了预付儿童税收抵免或第三次经济影响付款，美国国税局指示纳税人输入 2020 美元作为 2021 年 AGI。

纳税人和报税员可以通过访问以下 IRS 应用程序来确定其 2020 年纳税申报的状态：(1) 纳税人的 在线帐户 申请；（2）时间允许， 通过邮件获取成绩单 申请（通常需要五到十个日历日才能收到成绩单）；或（3） 我的退款在​​哪里？ 如果您的 2020 年纳税申报表申请退款，并且您在 1 年 2021 月 2020 日或之后提交了申请。所有这三个申请将有助于确定纳税人的 XNUMX 年纳税申报表是否已处理。

最重要的是，纳税人可以通过获得 身份保护 (IP) PIN 在以电子方式提交 2021 年纳税申报表之前。如果纳税人有 IP PIN，则 IRS 将通过 IP PIN 验证纳税人的身份，而不是要求提供上一年的 AGI 或自选 PIN。

结论

在我 2021年度报告，我恳请国税局解决纳税人以电子方式提交报税表时面临的障碍，特别是当拒绝是由于无法在报税表中包含国税局要求的表格或时间表时。为了减轻纳税人和国税局的负担，国税局应研究如何最大限度地降低电子提交被拒绝的发生率。国税局可以通过教育纳税人和报税员来减少某些电子提交被拒绝的情况。当纳税人和报税员尝试进行电子提交但报税表因违反了一条或多条 MeF 业务规则而被拒绝时，与他们沟通的最有效方式是通过纳税申报表准备软件产品对潜在问题提供明确的警告。与软件行业的合作是确保纳税人和报税员收到有关如何解决电子提交被拒绝的最新指导的关键，以便他们可以采取纠正措施并以电子方式提交。