劳动所得税抵免（EITC）是 可退还的税收抵免，为数百万纳税人提供财政支持。 但是，那 所得税抵免 (EITC) 规则 很复杂。EITC 审计可能耗时很长，而且可能涉及披露个人家庭情况，这可能会让纳税人感到不舒服。在 2022 财年 (FY)，美国国税局结案近 260,000 起 EITC 审计。在这些审计中，近 18% 以“无变化”结案。近 38% 以“纳税人无回应”结案，25% 以“纳税人违约”结案，这意味着纳税人参与了审计，但美国国税局最终调整了他们的纳税申报表，因为他们既不同意美国国税局的审计裁定，也不通过行使寻求行政上诉或向美国税务法院提出申诉的权利来表达不同意见。只有 1,223 名纳税人向美国税务法院提出申诉。
接受 EITC 审计的纳税人需要获得帮助
与我在 2021 年度国会报告，55% 的申报表申请了 EITC 并被选中在 2022 财年进行审计，这些纳税人中有 XNUMX% 是由税务专业人员准备的；然而，这些纳税人中只有 XNUMX% 在 EITC 审计过程中有专业代表。需要协助申请 EITC 的纳税人随后在 IRS 审计期间证实抵免时也需要协助，这并不奇怪。不幸的是，这些申报表中的许多都是 由未注册的报税员准备 无法代表纳税人与国税局打交道的纳税人。这些纳税人中的大多数必须完全依赖国税局的免费审计协助电话线——44 年 1 月 2022 日至 22 年 2023 月 XNUMX 日期间，只有 XNUMX% 的来电者能够获得现场协助。与国税局就 EITC 审计进行沟通也有其挑战。正如我在我的 2022 年度国会报告，国税局一直受到信件积压的困扰。2022 财年，工资和投资 (W&I) 收到的审计信件平均每周超期 66%，截至 57 财年 2023 月，每周超期平均 XNUMX%。这些延迟的国税局回复常常让纳税人怀疑国税局是否收到了他们的文件，他们的信件是否足够，以及他们何时可以收到退款或回复。正如我在我的 2020 年度国会报告，我认为这才是真正的问题。
我怀疑，未回复和违约的 EITC 审计案件比例高可能至少部分归因于合规挑战，而不是信贷资格不合格。其中一些挑战包括理解 IRS 审计通知、收集和提供适当的支持文件、在规定的期限内回复审计请求，以及无法与可以在审计过程中提供教育和协助的指定员工合作——我相信这种互动将增加审计参与度，并可能提高未来的合规性。
对于许多人来说，在线资源可能是唯一的选择
美国国税局有 发布的信息和开发的工具 协助接受审计的纳税人，包括具体 EITC 相关指导 旨在促进准确的审计响应。这些工具非常有用，尤其是在国税局难以通过电话联系且通过信件回复缓慢的情况下。经历 EITC 审计的纳税人通常会收到 通知 CP 75 或 75A并解释说，退款中的 EITC 部分将被扣留，等待收到验证 EITC 资格所需的文件。
经常发生 EITC 审计是因为 IRS 记录显示纳税人申报的子女不符合 IRC § 32(c)(3) 规定的关系或居住测试，因此无法被视为符合条件的子女。当纳税申报单上显示的收入与第三方向 IRS 报告的收入不符或不符合 IRC § 32(c)(2) 规定的劳动收入要求时，也可能会发生 EITC 审计。通常，根据自雇收入申报 EITC 的纳税人将被要求提供业务记录副本，以证实申报的收入和扣除额。纳税人可能会发现许多在线资源很有帮助，其中一些列在下面：
- 886-H-EIC 表格您需要发送哪些文件才能在 2022 纳税年度根据符合条件的子女申请劳动所得税抵免
- 表格 14086，合格儿童居住声明第三方宣誓书
- 形成11652“、问卷和支持文件 1040 表格附表 C（营业利润或亏损）
- EITC 审计文件清单
- 我收到了国税局发来的一封关于我的信用的信件；我该怎么办？
- 如果我们审计了你的申索该怎么办
- 如果我们拒绝你的信用申请，该怎么办
- 纳税人路线图
最重要的事情是回应
未能回应通常会导致 IRS 决定不允许相关 EITC，并最终导致 IRS 对纳税人的纳税申报单进行调整。纳税人及时回应并提供所需文件非常重要。如果纳税人无法在截止日期前收集文件，他们应该致电或写信给 IRS 并要求更多时间。忽视 IRS 并不是一个好策略。无法提供所要求的具体文件但认为自己有权获得所要求的 EITC 的纳税人应提供任何可供考虑的替代文件，包括书面声明。TAS 收集了一份 名单 可以提交审议并制定的“替代”文件 案例 说明如何使用各种文档来支持 EITC 资格。 例子 还为需要协助识别文件以证明其收入的自雇纳税人提供协助。如果国税局不同意纳税人的立场，他们有权要求国税局进行审查 独立上诉办公室 他们可以提交 美国税务法院的请愿书 让独立法官审理此事。
总结
我理解 EITC 规则可能很复杂。因此，TAS 继续倡导立法， 重组所得税抵免（EITC），使纳税人纳税更加方便。 尽管面临诸多挑战，我还是鼓励所有接受 EITC 审计的纳税人充分参与 EITC 审计流程，并与 IRS 合作，提供任何可用文件来支持 EITC 资格。需要 EITC 审计协助的合格纳税人可以通过联系以下机构获得免费代理： 低收入纳税人诊所，而因 EITC 审计而面临困难的合格纳税人可以联系 纳税人倡导服务 寻求帮助。
低收入纳税人诊所 (LITC)
LITC 是 独立 来自美国国税局和塔斯马尼亚州税务局的税务信息。 LITC 代表收入低于一定水平且需要与美国国税局解决税务问题的个人。 LITC 可以代表纳税人处理美国国税局和法庭（包括税务法庭）的审计、上诉和税收纠纷。 此外， LITC 还可以为以英语为第二语言的个人提供不同语言的纳税人权利和责任信息。 有关更多信息或查找您附近的 LITC，请参阅 美国国税局出版物 4134，低收入纳税人诊所名单 或访问 www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.