大多数人不喜欢打开邮箱发现国税局的来信。然而，最近有超过 109,000 名纳税人收到了一封信（国税局将其称为“CP21C 通知”），告知他们国税局正在抵消他们的经济影响补助金 (EIP)。国税局在通知纳税人账户调整时会发出 CP21C 之类的信件。

• 关键消息：这些信件是错误的，我将在下文解释。这封信原本应该说，国税局无法向纳税人签发第一个 EIP（EIP1），因为国税局尚未处理纳税人的 2019 年纳税申报表，而且没有 2018 年纳税申报表作为该 EIP 的依据。
• 坏消息是：美国国税局无法向未及时提交索赔或退税或美国国税局在 1 年 31 月 2020 日之前未发放付款的纳税人发放 EIP21。这些纳税人收到了 CPXNUMXC 信函。
• 好消息：纳税人可以忽略该通知，符合条件的个人可以申请 回收回扣积分 （RRC）2020 年纳税申报表。
• 但还有更多的坏消息：纳税人必须等到2020年的纳税申报流程才能收到RRC，并且RRC需要遵守未付联邦税负债和某些其他债务（例如子女抚养费或州所得税义务）的常规抵消规则。

美国国税局的信

美国国税局的 109,000 多封 CP21C 信件通知收件人，“我们已将您 2007 年的税款抵免额应用于 [即 无需 由于新立法，我们无法从您的税务账户中扣除任何印刷错误！我们使用（抵消）您的全部或部分经济刺激计划付款来支付您的联邦税，这是法律允许的……因此，您不欠我们任何钱，也不应获得退款。” 不出所料，这封信将纳税人引导到一个通用电话号码来解决这个问题。同样不出所料，纳税人将面临更多的挫败感，因为到目前为止，2021 年账户管理电话线路的官方服务水平为 14%，低于去年同期的 61%，员工只接听了 21% 的纳税人电话。CP109,000C 信函很可能会在报税季即将到来时，促使超过 XNUMX 名收件人拨打电话，而纳税人可能已经在为报税和 RRC 问题而苦苦挣扎。这封信和纳税人的电话体验都可能加剧纳税人的挫败感。

美国国税局的回应：IRS.gov 上的问答页面

国税局 添加问题 及其答案（Q/A） 冠状病毒税收减免网站 28 月 1 日，美国国税局解释说通知是错误发出的。问答称，该通知旨在告知纳税人，国税局必须在 31 年 2020 月 2019 日之前邮寄或签发 EIP1，而国税局无法及时处理他们的 XNUMX 年纳税申报表以签发 EIPXNUMX。

但是，如果直接通知超过 109,000 名纳税人其 CP21C 信函中的信息有误，会怎样呢？我的办公室正在与国税局合作，并建议向这 109,000 名纳税人发出后续通知，解释错误所在。

美国国税局的信息技术 (IT) 挑战是问题的根源

我们不应该被 又一次通信失败。正如我在 2020 年向国会提交的年度报告《最严重的问题 #6》中所讨论的那样， 过时的技术危及当前和未来的税务管理，损害纳税人和执法工作，美国国税局严重依赖“遗留”IT 系统。美国国税局的 IT 部门将这些系统定义为至少有 25 年历史、使用过时编程语言（例如（通用商业导向语言）或缺乏供应商支持、培训或维护资源。发布 CP21C 可能就是一个例子——它是 2008 年经济刺激支付的遗留问题 为 可能会受到抵消。尽管美国国税局正在努力改善其 IT 基础设施和流程，正如其六年计划中所述， 综合现代化商业计划 以及最近发布的 向国会提交的纳税人优先法案报告，除非国会提供足够的资金，否则国税局无法实施这项现代化计划——而这超出了国税局的控制范围。国会不仅必须向国税局提供足够的拨款，而且这种资金必须每年都保持一致和可靠。

我续订 我呼吁国会为国税局的 IT 基础设施提供资金 使其更加强大、灵活和客户友好。遗憾的是，纳税人再次陷入 IRS 发出正确函件的挑战泥潭。

塔斯马尼亚州税务局建议，对于在 2020 年纳税申报单上申报 RRC 的某些纳税人，国税局应免除其联邦税债的退税抵消

CP21C 信件的失败提出了另一个与 IRS 对这两个 EIP 的管理有关的问题。正如我在我的 28 月 XNUMX 日博客文章， 此 2021年综合拨款法 (CAA) 修订了《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》第 2201(d) 条，即授权 EIP1 的条款，规定 2020 年个人联邦所得税申报表上申报的 RRC 须遵守未付联邦税和某些其他债务的常规抵消规则。这意味着 RRC 与 EIP 的区别仅取决于 IRS 何时支付这项福利。我继续提倡 IRS 探索行使其自由裁量权，利用其抵消绕过退款 (OBR) 权力绕过退款抵消来偿还联邦税债务，帮助面临经济困难的弱势纳税人。

我认识到，国税局在管理这两项 EIP 计划时面临许多挑战。与此同时，我认识到，随着疫情继续对我们所有人产生不利影响，许多纳税人面临着更大的挑战。由于疫情继续对纳税人服务产生负面影响，而且短期内看不到缓解的迹象，我强烈鼓励国税局继续尽最大可能为弱势群体提供救济。